какие взносы платит и в какой срок
Предприниматели стараются работать без наёмных сотрудников, чтобы не увеличивать свои расходы, ведь обязательные платежи и сборы составляют внушительную часть затрат малого бизнеса. Что ждёт ИП в 2018 году, какие преобразования и нововведения подготовили законодатели, зависит от выбранной системы налогообложения.
Обзор изменений
Реформирование порядка расчёта страховых взносов привело к тому, что фиксированные суммы перестали исчислять в процентах от МРОТ.
Налогообложение ИП в 2018 году, согласно последним данным, закреплено в НК и составляет:
- на ОПС — 26 545 р.;
- на ОМС — 5 840 р.
Платежи, как и в 2017 г., принимает ФНС. Всего коммерсантам, чей общий годовой доход составит менее 300 000 р., нужно перечислить 32 385 р. до 31.12.2018. Что касается взносов на ОПС в размере 1% с превышения, то предельный срок расчётов с бюджетом передвинут на 1 июля, а максимальная сумма составляет 212 360 р.
Правительство планировало повысить нагрузку на бизнес, что привело в 2018 году к увеличению размера коэффициента-дефлятора для:
- ЕНВД — 1,868;
- ПСН — 1,481;
- торговый сбор (введён в столице РФ) — 1,285;
- налог на имущество — 1,481.
Нарушение сроков уплаты патента для ИП приводит к штрафу, а не переключению на ОСНО, как это было раньше.
Росстат в 2018 году обязал предпринимателей подавать отчётность согласно Приказу № 541 от 21.08.2017. Узнать, какие именно формы необходимо отослать, можно на официальном сайте http://statreg.gks.ru
Общие сведения о режимах
Налоги для ИП в 2018 году рассчитываются в зависимости от избранного вида н/о:
- ОСНО. Наименее популярная система с большой нагрузкой и сложным учётом. Из плюсов — нет ограничений по видам деятельности и размеру дохода.
- УСН. Самый удобный упрощённый режим, который использует наибольшее количество плательщиков в России. Действует в 2 вариациях: доходы — ставка налога применяется к валовой выручке; поступления минус расходы — бюджетное обязательство рассчитывается от прибыли.
- ПСН. Патент приобретают бизнесмены с ограниченными видами деятельности.
- ЕНВД. Система удобна для розничной торговли и сферы услуг, нет привязки к полученному доходу. Сочетается с несколькими режимами.
- ЕСХН. Применяется исключительно для предпринимателей, занятых в сельском хозяйстве.
При выборе подходящего вида налогообложения важным моментом является возможность снизить нагрузку за счёт страховых платежей. Только патентная система не разрешает делать вычет. Остальные режимы так или иначе позволяют уменьшить налог на сумму взносов вплоть до нуля.
Чтобы действующему предпринимателю в 2018 году перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать заявление в ИФНС.
Общая система
Если не избран специальный режим, ОСНО автоматически устанавливается для вновь зарегистрированного предпринимателя.
Налоги ИП в 2018 году без работников уплачивает в следующем объёме:
- НДС по ставке 0%, 10%, 18%, в зависимости от вида реализуемого товара, работы или услуги. Для расчёта налога необходимо каждые 3 месяца записывать в книгу покупок и продаж все хозяйственные операции. На основании этих сведений заполняется форма декларации, которая сдаётся в Налоговую инспекцию до 25 числа после окончания квартала. НДС платится в эти же сроки. Все цифры должны быть подтверждены первичной документацией.
- НДФЛ по ставке 13%. Для определения базы налогообложения из валовой выручки вычитаются расходы деятельности, в том числе страховые взносы. Если в каком-либо месяце на протяжении года была получена прибыль, то нужно подать форму 4-НДФЛ и уплатить взносы авансом. До 30 апреля отсылается итоговая декларация за 12 месяцев.
- Налог на имущество. Ставка определяется региональными властями, применяется к кадастровой стоимости. Срок оплаты — 18 ноября, отчётность не сдаётся.
- Транспортный налог. Если ИП использует в своей деятельности автомобиль, то необходимо исчислять сбор и осуществлять платежи в бюджет.
- Земельный налог. Применяется, если ИП приобрёл участок для деловых нужд. Ставку назначает муниципалитет, декларация не сдаётся. Срок уплаты — 1 октября.
При отсутствии движения по текущему счёту и наличных денег ИП может подавать ежеквартальные единые упрощённые декларации до 20 числа следующего месяца.
Инструкция для расчёта налогов для ИП без наёмных работников.
НДС:
Доход от реализации продукции — 11 800 р., в т. ч. НДС 18% — 1 800р.
Закупка сырья — 7 080 р., в т. ч НДС — 1 080 р.
Налог к уплате = НО — НК = 1 800 — 1 080 = 720 р.
НДФЛ:
Поступления от продаж за календарный год составили 250 000 р.
Документально подтверждённые расходы деятельности — 110 000 р.
Перечислено страховых взносов на ОПС и ОМС — 32 385 р.
Нужно заплатить в бюджет = (250 000 — 110 000 — 32 385) х 0,13 = 13 990 р.
Патентная система
ПСН доступна следующим предпринимателям:
- годовой доход до 60 млн рублей;
- ограниченный круг деятельности, который определяют региональные власти в дополнение к установленному НК РФ перечню;
- численность штата не превышает 15 человек.
Патент упрощает работу для ИП, в частности:
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
- освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество;
- не нужно сдавать отчётность и вести бухгалтерию;
- обязательство определяет специалист в ИФНС.
Основные недостатки ПСН:
- невозможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
- обязанность продлевать патент по мере окончания срока;
- необходимость планировать деятельность и заранее обращаться в ФНС.
В 2018 году для применения спецрежима в Налоговой инспекции оформляется заявление установленного образца за 10 дней до фактического начала деятельности. Через 5 суток выдаётся патент или мотивированный отказ.
Максимальный срок, на который может быть выдан документ — 1 календарный год. Ставка налога — 6%, применяется к установленному законом предполагаемому доходу в зависимости от осуществляемых хозяйственных операций. Сумма налога указана в патенте, подлежит перерасчёту в случае изменения периода действия, например, при досрочном закрытии ИП. Базовая ставка может отличаться в меньшую сторону по решению региональных властей.
Новое для ИП в 2018 году смягчение режима — введение штрафов за просрочку налога. Ранее в этом случае предприниматель переводился на ОСНО.
Упрощённая система
Порядок начисления ИП налогов и обязательных платежей в 2018 году не претерпел особых изменений.
Самый популярный режим среди предпринимателей без наёмных работников освобождает от следующих бюджетных обязательств:
- НДФЛ.
- Налог на имущество (за некоторыми исключениями).
- НДС (кроме импортного).
На применение УСН в 2018 г. имеют право ИП с годовым доходом до 150 млн рублей и с количеством сотрудников не более 100 человек.
Если предприниматель работал на другой системе, то начать использовать упрощённый налог возможно с 1 января при условии подачи заявления до 31 декабря. Это не касается ЕНВД, перейти с вменённого режима на УСН разрешается сразу же, начиная со следующего месяца.
Закон предоставляет ИП выбор базы налогообложения:
- Доходы. Облагаются по ставке 6%, которую могут снижать в регионах по решению местных властей.
- Выручка за минусом понесённых затрат. С прибыли уплачивается в бюджет 15%. Тариф подлежит пересмотру в меньшую сторону в отдельных субъектах Федерации для разных категорий предпринимателей. Допустимые расходы для снижения нагрузки приведены в перечне в НК РФ. Существует ограничение по размеру налога. Если рассчитанное по правилам обязательство окажется меньше, чем 1% от общего дохода, то к уплате подлежит минимальная сумма.
ИП на УСН сдают годовой отчёт и проводят итоговые перечисления в бюджет до 30 апреля. Также вносятся обязательные авансовые платежи до 25 числа после окончания первых трёх кварталов. За нарушение сроков предусмотрена пеня и штрафные санкции до 40% от суммы налога.
ИП на упрощённом режиме не ведут бухгалтерию, но заполняют книгу доходов и расходов. Большим плюсом этой системы является возможность снизить налог до нуля за счёт уплаты страховых взносов частями в течение года. Для УСН «доходы» применяют вычет из бюджетного обязательства, а второй тип включает сборы в ПФР и на ОМС в состав расходов.
В столице РФ введена торговая пошлина для ИП, которая также участвует в снижении единого платежа аналогично страховым отчислениям.Пример определения налога для предпринимателя без штата сотрудников.
УСН с базой «доходы»:
Выручка от продажи товара за год — 1 500 000 р.
Ставка — 6%.
Уплачено авансом — 40 000 р., страховых взносов 31 декабря — 32 385 р.
Единый налог = 1 500 000 х 0,06 — 40 000 — 32 385 = 17 615 р.
1% на ОПС = (1 500 000 — 300 000) х 0,01 = 12 000 р.
УСН с базой «доходы — расходы»:
Поступления от реализации за год — 290 000 р.
Документально подтверждённые затраты — 85 000 р.
Ставка — 15%.
Авансовые платежи не перечислялись, страховые взносы погашены полностью.
Единый налог = (290 000 — 85 000) х 0,15 = 30 750 р.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Так как сумма сборов на ОМС и ОПС (32 385 р.) больше обязательства, то уплачивать в бюджет ничего не нужно.
ЕНВД
Особенность системы в том, что налог не зависит от полученной выручки, а определяется по формуле:Единый налог на вменённый доход применяется для небольшого перечня видов деятельности. Этот режим планировалось отменить с 2018 г., но срок перенесли на 2021 г.
ЕНВД = ВД х ФФ х К1 х К2 х 15%, где
ВД — вменённый и зафиксированный законодательством доход для каждого вида деятельности;
ФФ — физический фактор (количество работников, торговая площадь, число объектов и пр.)
К1 — коэффициент-дефлятор;
К2 — региональный индекс.
Изменения в исчислении ЕНВД в 2018 году для ИП:
- К1 установлен на уровне 1,868, что привело к повышению бюджетного обязательства при прочих равных условиях;
- расходы на установку онлайн-касс уменьшают налог в пределах 18 000 р.
Плательщиком ЕНВД в 2018 г. имеет право зарегистрироваться предприниматель, который:
- нанял менее 100 служащих;
- не работает по договорам простого товарищества и доверительного управления;
- не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
- НДС.
- НДФЛ.
- Имущественный сбор.
Постановка на учёт и отмена режима осуществляется по заявлению в Налоговую службу. Декларации по ЕНВД сдаются ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а перечисление обязательства происходит максимум на 25 день.
ИП без наёмных работников в 2018 г. имеет право уменьшить сумму вменённого налога на уплаченные в том же периоде фиксированные страховые взносы в полном объёме.
Пример расчёта ЕНВД для таксиста:
Базовая доходность — 1500 р.
Физический фактор (количество пассажиромест) — 4.
К1 — 1, 868.
К2 — 1
ЕНВД = 1500 х 4 х 1,868 х 1 х 0,15 = 1 681 р.
Это месячный показатель, который нужно умножить на 3 и уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.
ЕСХН
Режим единого налога для сельскохозяйственных производителей, не имеют права применять ИП, занимающиеся только переработкой.
С 2017 г. к подходящим видам деятельности отнесены вспомогательные услуги:
- посев и сбор урожая;
- обрезка деревьев;
- выпас животных.
Использовать ЕСХН в 2018 г. имеют право фермеры, если доля с/х операций в общем доходе превышает 70%. Для перехода с другой системы подаётся заявление до 31 декабря. Вновь созданный ИП может выбрать единый сельхозналог при регистрации и уведомить об этом ИФНС в течение 30 дней.
ЕСХН уплачивается авансом до 25 числа после окончания полугодия, затем сдаётся декларация за 12 месяцев работы и происходит итоговое перечисление бюджетного обязательства до 31 марта. Ставка налога — 6%, применяется к базе «доходы минус расходы», которые суммируются нарастающим итогом за расчётный период.
Пример для определения ЕСХН для ИП без наёмных работников:
Выручка за 6 месяцев — 300 000 р., затраты — 80 000 р.
Уплаченные страховые взносы «за себя» — 10 000 р.
Авансовый платёж = (300 000 — 80 000) х 0,06 — 10 000 = 3 200 р.
tvoeip.ru
Льготы для ИП в 2018 году
Индивидуальный предприниматель – это самая простая форма организации бизнеса в России. Часто открывают ИП те, кто работает по трудовому договору, вышел на пенсию или в декретный отпуск. Государство стремится поддержать эту категорию бизнесменов, поэтому предоставляет специальные льготы для ИП в 2018 году.
Получить бесплатную консультацию от специалиста ►
Мы проводили опрос в нашей группе ВКонтакте на тему получения льгот на создание бизнеса, и оказалось, что большинство предпринимателей не надеяться на помощь государства или вообще впервые о ней слышат. О способах получить средства на создание бизнеса — о субсидиях и грантах — рассказываем в последнем абзаце статьи.
Льготные системы налогообложения
Налоги – важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (ОСНО), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.
| ✏ Чтобы выбрать самый выгодный налоговый режим для своей конкретной ситуации, лучше всего обратиться на консультацию к бухгалтеру. Общие рекомендации здесь не работают, потому что льготные системы налогообложения имеют свои региональные особенности. Для каждого варианта надо делать индивидуальный расчет налоговой нагрузки и только потом принимать решение. |
И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.
Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:
- УСН Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
- УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
- ЕНВД – система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- ПСН или патент для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
- ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.
И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.
Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров:
Налоговые каникулы
Информация про налоговые льготы для ИП в 2018-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые налоговые каникулы. На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.
Когда налоговые каникулы можно применять:
- Быть впервые зарегистрированным в качестве ИП после вступления в силу регионального закона.
- Выбрать систему налогообложения УСН или ПСН.
- Заниматься теми видами деятельности, которые установлены местным законом, а это может быть только производство, услуги и научная деятельность. На торговлю нулевая ставка не распространяется.
- Максимальный период работы на каникулах – два года, но чиновники оперируют понятием «налоговый период». Например, если вы зарегистрируете ИП на УСН в сентябре 2017 года, то не платить налог сможете только до конца текущего года плюс еще один год.
- Выполнять возможные дополнительные ограничения, установленные в субъекте РФ. Например, хотя в общем случае на УСН можно иметь до 100 работников, но для налоговых каникул в Москве действует ограничение в 15 человек.
| ✏ Учитывайте также, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от уплаты страховых взносов за себя. Льгота распространяется только на налоговые платежи. |
Льготы по кассовому аппарату для ИП
С 2017 года кассовые аппараты становятся обязательными даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита, будет отменен с середины 2018 года.
А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.
| ✏ Кроме того, только индивидуальные предприниматели на этих режимах могут компенсировать расходы на приобретение онлайн-касс. Размер налогового вычета для плательщиков ЕНВД составляет 18 тысяч рублей, которые можно вычесть из квартального налога. ИП, купившие патент, тоже вправе уменьшить его стоимость на эту сумму. |
Субсидии и гранты
Все описанные выше льготы для индивидуальных предпринимателей – это варианты административной поддержки и снижения налоговой нагрузки. Но ведь, если бизнес приносит совсем небольшие доходы, то и уменьшение налогов с него не особо стимулирует к развитию собственного дела.
Что делать, когда для хорошего старта просто не хватает собственных средств, а взять кредит на бизнес-цели под низкий процент почти невозможно? В России на федеральном уровне действуют несколько программ поддержки малого и среднего предпринимательства, в рамках которых регионы разрабатывают собственные проекты.
Какую помощь можно получить от государства:
- Субсидии для начинающих предпринимателей;
- Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу;
- Оплата профессионального обучения работников;
- Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках;
- Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.
Особенно интересны в этом перечне субсидии для начинающих ИП, ведь эта сумма выдается безвозвратно. Правда, для этого надо соблюсти некоторые условия:
- Заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
- Пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
- Вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
- Использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.
| ✏ Размер выплаты зависит от региона, например, в Москве можно получить на развитие до 500 000 рублей на проект. И учитывайте, что инициативу придется проявлять самому, сами чиновники субсидию вряд ли предложат. Ознакомиться с региональными программами поддержки можно через Федеральный портал малого и среднего предпринимательства. Выберите свой регион и найдите контакты ведомств, занимающихся субсидиями. |
К сожалению, не всегда на региональных сайтах есть актуальная информация по программам субсидирования бизнеса, поэтому не стоит на них ориентироваться. Лучше лично посетить местное министерство или управление и узнать, какие программы продолжают действовать, и какие меры поддержки у чиновников только в планах.
Только полезная информация для ИП в нашей рассылке:
vse-dlya-ip.ru
Особенности налогообложения ИП в 2018 году
2018 год принес бизнесу достаточно важных изменений. Налогообложение ИП не стало исключением –здесь было принято несколько законопроектов, которые необходимо учесть в новом году. Мы познакомим вас со всеми нововведениями, которые вступили в силу в прошлом и вступят в текущем году.
Платежи «за себя»
С прошлого года взносы ПФР, ФОМС и ФСС ушли под надзор Федеральной налоговой службы. С 2018 года и ндивидуальные предприниматели, работающие на «упрощенке» (самая распространенная система налогообложения) и не имеющие работников, должны будут перечислять во внебюджетные фонды (ПФР и ФОМС) суммы по другой схеме, принципиально отличающейся от действующей в 2017 году.
Раньше взносы «за себя» напрямую зависели от минимального размера оплаты труда. С 1 января 2018 года МРОТ увеличен до 9489 рублей в месяц. Но согласно Проекту Федерального закона N 274631-7 с 1 января 2018 года была решено что МРОТ больше не будет влиять на размер таких платежей. Сумма будет рассчитываться каждый год и будет фиксированной.
С 1 января 2018 года МРОТ больше не будет влиять на размер платежей в ПФР и ФОМС
Итак в 2018 году ИП обязан внести:
- В ПФР – 26 545 рублей.
- В ФОМС – 5 840 рублей.
Итого – 32 385 рублей.
Срок оплаты таких взносов – до 31 декабря 2018 года.
Кроме этого, предприниматель обязан перечислить в Пенсионный фонд 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Верхняя граница этого взноса составляет 187200 рублей.
Кому послабление?
Налоговые платежи на «упрощенке» для работающих предпринимателей пока не изменились и также рассчитываются по двум формулам: 6% с выручки или 15% с дохода.
Однако с 1 января 2016 года в регионах действуют «налоговые каникулы» для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей. Они коснутся только тех представителей малого бизнеса, которые работают на УСН и ПСН (патент). Ставка налогов для них будет равна нулю, продолжаться льготный период будет в течение 2 лет.
С 1 января 2016 года в регионах действуют «налоговые каникулы» для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей. Они коснутся только тех, кто работает на УСН и ПСН (патент).
Такой порядок прописан в письме Министерства финансов 26.01.2015 N 03-11-10/2204, а также в изменениях Налогового кодекса, которые вступили в силу еще в январе 2015 года. Кроме этого, власти регионов получили возможность снижать ставку налогов на упрощенной системе по формуле «доходы» – до 1%, а по схеме «доходы минус расходы» – до 5%. Такие налоговые режимы регионы установят для предпринимателей с приоритетными направлениями деятельности. Какими они будут – решат местные власти. Налоговые каникулы не коснутся платежей во внебюджетные фонды и не снимут обязанности предпринимателей отчитываться в налоговую инспекцию.
Изменения коснулись предприниматели, которые работают платят единый налог на вмененный доход. ЕНВД в 2018 году увеличился на 3,9 процента. Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.
ЕНВД в 2018 году увеличился на 3,9 процента – коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.
Для ИП вводится налоговый вычет за один приобретенный экземпляр контрольно-кассовой техники – № 337-ФЗ от 27.11.2017. Размер вычета – до 18 тысяч рублей.
Кроме того, на такую же сумму может уменьшиться налог для ИП, применяющих ЕНВД либо патентную систему, для контрольно-кассовой техники (ККТ), зарегистрированной в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Для предпринимателей, чей бизнес связан с розничной торговлей или общепитом вычет будет предоставляться по кассам, зарегистрированным с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Такой же срок вычета регламентирован для ИП, имеющих сотрудников с датой заключения трудовых договоров до регистрации ККТ.
Организации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года.
Предпринимателей на ОСНО (основной системе налогообложения) станет меньше. Деятели малого бизнеса, имеющие представительства, теперь смогут перейти с ОСНО на УСН. Это пока не касается компаний с филиалами, они, как и прежде, вынуждены остаться на ОСНО.
Важное изменение коснулось плательщиков ЕСХН еще в 2017 году. Единый сельхозналог заменил уплату НДС, налог на имущество и прибыль для крестьянско-фермерских хозяйств. Частные предприниматели на ЕСХН теперь не отчитываются и не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество. Система ЕСХН очень похожа на «упрощенку».
Подробная информация о налогообложении предпринимателей в 2018 году – ниже в нашей таблице.
Налоги предпринимателей в 2018 году
Основная система налогообложения (ОСНО) | |||
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Налог на добавленную стоимость (НДС) | Налог на имущество | |
| Объекты налогообложения | Поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. | Реализация на территории товаров, выполнение работ, оказание услуг (возмездное или безвозмездно, а также для своих нужд), передача имущественных прав, товаров, расходы на которые не признаются организациями при расчете налога на прибыль, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, импорт. Нужно перечислить, если по операции, не подлежащей налогообложению, ИП выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. | Налог на имущество физических лиц начисляется на суммарную инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларация по налогу на имущество физлиц не предусмотрена, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. |
| Как рассчитывается? | По итогам налогового периода рассчитывается величина доходов. Из нее вычитается сумма налоговых вычетов и величина расходов на предпринимательскую деятельность (регламентируется ст. 252 НК РФ). Если сумма всех вычетов больше доходов, то НДФЛ равен нулю. | Основная ставка НДС в РФ составляет 18%. Для ИП, реализующих определенные виды товаров, применяется ставка 10%. Виды товаров смотрите в постановлении Правительства РФ от 18.06.2012 N597. Для экспортеров ставка НДС равно нулю. Сначала вычисляется сумма НДС «к начислению». Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога.
Сумма НДС «к уплате в бюджет» равна НДС «к начислению» минус НДС «к зачету». Если разница меньше нуля, то сумма подлежит возмещению из бюджета. | |
| Когда отчитываться? | Декларация по итогам года по форме 3-НДФЛ сдается не позднее 30 апреля последующего за отчетным года. Для недавно открывшихся предпринимателей сдается в течение 5 дней с истечения месяца после получения первого дохода. Для работающих предпринимателей вместе с 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным года. Это касается предпринимателей, у которых размер дохода за текущий и предыдущий год отличается более чем на 50%. | Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января включительно. | |
| Когда платить? | Первый платеж – до 15 июля. Третий платеж – до 15 января. Итоговый платеж за год с учетом всех предыдущих выплат – до 15 июля включительно. | НДС уплачивается по следующей схеме. Сумму, начисленную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части. Каждый платеж, равный этой части, нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. | |
Упрощенная система налогообложения (УСН) | |
| Объект налогообложения | Доходы, уменьшенные на величину расходов, или чистые доходы. |
| Как рассчитывается? | Налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитывается по ставке 15%. |
| Когда отчитываться? | Декларация предпринимателей на упрощенной системе налогообложения подается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. |
| Когда платить налог? | Первый квартал – до 25 апреля. Второй квартал – до 25 июля. Третий квартал – до 25 октября. Четвертый квартал – до 31 декабря. |
| Власти регионов получили право устанавливать «налоговые каникулы» сроком на 2 года для предпринимателей, которые только начали свою деятельность. При этом есть несколько ограничивающих условий. Предприниматель должен быть занят в приоритетных видах деятельности (определяется властями регионов) и не иметь ранее ИП. Ставка по налогам для таких ИП равна нулю. Информация о приоритетных видах деятельности и «налоговых каникулах» содержится на официальных сайтах администраций регионов. Кроме этого, власти краев и областей получили право снижать ставку налогов на УСН для работающих предпринимателей, занимающихся приоритетными видами деятельности. | |
Патентная система налогообложения (ПСН) | |
| Объект налогообложения | Это неконкретизированный доход, который предприниматель может получить, занимаясь отдельными видами деятельности. Список видов деятельности регламентируется ст.346.43 НК РФ и постоянно дополняется. |
| Как рассчитывается? | Стоимость патента устанавливается региональными властями на основе возможного годового дохода. |
| Как отчитываться? | Подача деклараций на патентной системе не предусмотрена. |
| Как платить? | Налоги включены в стоимость патента. Его можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | |
| Объект налогообложения | Возможный доход предпринимателя в определенных областях деятельности. Список видов деятельности в п. 2 ст. 346.26 с учетом федеральных и местных понижающих и повышающих параметров. |
| Как рассчитывается? | Расчет ЕНВД зависит от базовой доходности бизнеса и величины физического показателя, а также от корректирующих коэффициентов К1 и К2. Базовая доходность прописана в Налоговом кодексе РФ. Физический показатель для каждой вмененной деятельности свой. ЕНВД в 2018 году увеличился на 3,9 процента. Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868. К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности) устанавливается в регионах. ЕНВД рассчитывается по формуле: ЕНВД равен произведению базовой доходности, коэффициентов К1, К2 и ставки 15%. |
| Когда отчитываться? | Первый квартал – до 20 апреля. Второй квартал – до 20 июля. Третий квартал – до 20 октября. Четвертый квартал – до 20 января. |
| Когда платить? | Первый квартал – до 25 апреля. Второй квартал – до 25 июля. Третий квартал – до 25 октября. Четвертый квартал – до 25 января. |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | |
| Объект налогообложения | Денежное выражение доходов от производства сельскохозяйственной и рыболовецкой продукции. |
| Как рассчитывается? | Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по формуле: «доходы в денежном выражении минус расходы», умноженные на ставку 6%. Налог схож с УСН по схеме «доходы минус расходы». |
| Когда отчитываться? | Сельхозпроизводители сдают в налоговую инспекцию одну декларацию в год не позднее 31 марта следующего за отчетным года. |
| Когда платить? | Авансовый платеж не позднее 25 июля. Итоговый платеж с учетом авансового – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. |
Налог за сотрудников для ИП
Индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате сотрудников, признаются налоговыми агентами и обязаны удерживать со всех выплаченных доходов (в том числе и по договорам в гражданско-правовом порядке) налог на доходы физических лиц.
Налог за сотрудников | |
| Как рассчитывается | Налог = (месячный доход сотрудника – налоговые вычеты) × ставка налога |
| Когда отчитываться | Справка по форме 2-НДФЛ составляется на каждого сотрудника и подается в налоговую инспекцию до 1 апреля года, следующего за отчетным. |
| Когда платить | С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять вычисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. НДФЛ с больничных, пособий по уходу за больным ребенком и отпускных пособий нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены. |
| Какая ставка | 13% – для граждан РФ, 30% – для иностранцев. |
Платежи во внебюджетные фонды для ИП
Индивидуальные предприниматели без работников | ||
| Как вычисляются? | Когда отчитываться? | Когда платить? |
| С 1 января 2018 года, если доход до 300 тыс. руб., то взнос в ПФР = 26 545 рублей. Взнос в ОМС = 5840 рублей. | Данные в ПФР и ФОМС предоставляет территориальная налоговая инспекция. Дополнительная отчетность не требуется. | Для предпринимателей с доходом до 300 тыс. рублей в год: — Взносы в ПФР – до 31.12.2018. — Взносы на обязательное медицинское страхование – до 31.12.2018. |
| Если доход свыше 300 тыс. рублей, то к двум фиксированным платежам (26 545 рублей+ 5840 рублей) надо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. годового дохода. | ||
| Для предпринимателей с доходом свыше 300 тыс. рублей в год: — Фиксированный взнос в ПФР – до 31.12.2018. — Взносы на обязательное медицинское страхование – до 31.12.2018. — 1% от суммы дохода в ПФР – до 01.04.2019. | ||
Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате работников | ||
| Платежи в ПФР и ФОМС | ||
| Как вычисляются? | Взносы в ПФР начисляются по формуле: ежемесячный взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца Х тариф ПФР для категории плательщика. Взносы в ФОМС начисляются по формуле: ежемесячный взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца Х тариф ФОМС для данной категории плательщика. | |
| Категории плательщиков и тарифы | ИП на ОСНО: – ПФР – 22+10%. – ФОМС – 5,1%. ИП на ПСН (патент): – ПФР – 20%. – ФОМС – 0%. ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта: – ПФР – 20%. – ФОМС – 0%. ИП – резиденты технико-внедренческих особых экономических зон или те, кто заключил соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности: – ПФР – 8%. – ФОМС – 4%. ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения): – ПФР – 20%. – ФОМС – 0%. ИП – участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя: – ПФР – 6%. – ФОМС – 0,1%. ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития: – ПФР – 6%. – ФОМС – 0,1%. ИП – резиденты свободного порта Владивосток: – ПФР – 6%. – ФОМС – 0,1%. | |
| Дополнительные тарифы ПФР для отдельных категорий работников | Применяются к работникам, занятым на вредном или опасном производстве. Суммируются с основным тарифом. Класс опасности: опасный. Подкласс условий труда – 4 (тариф 8%). Класс опасности: вредный. Подкласс условий труда: – 3.4 – тариф 7%. – 3.3 – тариф 6%. – 3.2 – тариф 4%. – 3.1 – тариф 2%. Основание – Федеральный закон №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». | |
| Когда отчитываться? | ИП с работниками отчитываются в ПФР по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по единой форме РСВ-1: – До 16 мая 2018 года за 1 квартал 2018 года. — До 15 августа 2018 года за полугодие 2018 года. — До 15 ноября 2018 года за 9 месяцев 2018 года. — До 15 февраля 2019 года за 2017 год. | |
| Когда платить? | Ежемесячный обязательный платеж вносится в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если этот день приходится на выходной, то платеж переносится на следующий рабочий день. | |
| Платежи в ФСС | ||
| Когда отчитываться? | Отчетность в Фонд соцстраха сдается по форме 4-ФСС. При штате в 25 и более сотрудников отчет происходит только в электронной форме. | |
| Как вычисляются? | Платежи в ФСС рассчитываются по формуле: взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х ставка 2,9%. | |
| Сроки сдачи отчетности | – За 2017 год – до 20 января (на бумаге), 25 января (электронно). – За I квартал 2018 года – до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно). – За полугодие 2018 года – до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно). – За 9 месяцев 2018 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября (электронно). | |
| Когда платить? | Перечислять взносы в ФСС нужно не позднее 15-го числа, следующего за истекшим месяцем. | |
zhazhda.biz
Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году? Схема расчета налогов + пара примеров
Добрый день, уважаемые ИП!
В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.
Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)
Итак, начнем
Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:
1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода
2. Страховые взносы “за себя” на:
- Обязательное пенсионное страхование;
- Обязательное медицинское страхование;
Начнем с первого пункта.
1. Налог по УСН
Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.
Первый важный момент:
Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.
Конечно-же, это совсем не так.
Если вы будете считать 6% от чистой выручки, то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции, которая вежливо поинтересуется как именно Вы считаете доходы… и почему, собственно говоря, занижаете налоги?
Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.
Чтобы было понятно, приведу пример:
Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:
2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
Второй важный момент
Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .
- Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
- А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%
Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
Третий важный момент
Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.
Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.
Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2017 года:
Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году
В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).
Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.
Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.
Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)
Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.
Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.
2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование
Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.
Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:
- Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
- Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
- Итого за 2017 год = 27 990 рублей
Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.
Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).
Сколько будем платить взносов «за себя»?
Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
- Итого за 2018 год = 32385 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek
3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!
Здесь возможны два варианта:
Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей
В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:
Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
- Итого за 2018 год = 32385 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:
Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей
Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.
Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2018 году.
- Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
- И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
- Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование
Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…
К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
И оно считается по следующей формуле:
Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
8 * 26545 = 212 360 рублей
Итог
Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2018 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…
У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели.
https://dmitry-robionek.ru/category/usn
P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.
С уважением, Дмитрий Робионек
Другие изменения для ИП:
- Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
- Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
- Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
- Как открыть ИП в 2018 году?
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2018 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»
Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
dmitry-robionek.ru
Какие налоги платит ИП в 2018 году
Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:
- Налоги по применяемой системе налогообложения.
- Прочие налоги сборы.
- Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
- Фиксированные взносы за самого ИП.
Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Налоги по выбранной системе налогообложения
| Налоговый режим | Налог | Ставка,% | Срок уплаты налога в бюджет |
| ОСНО | НДС | 0, 10, 18 | До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом |
| НДФЛ | 13, 30 | До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным | |
| Налог на имущество физлиц | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
| УСН | Единый налог | 6 (с доходов), 15 (доходы за минусом затрат) *ставка может быть ниже | По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода За год – до 30 апреля (включительно) следующего года |
| Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей | До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом |
| Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
| ПСН | Стоимость патента | 6 (от потенциально возможного дохода) *ставка может быть ниже | При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйствен-ный налог | 6 (от доходов за минусом расходов) *ставка может быть ниже | Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия За год – до 31 марта (включительно) следующего года |
| ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе | Торговый сбор | Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли | Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом |
Примечание:
*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;
**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.
2. Прочие налоги и сборы
Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.
При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.
|
Налоги | Налог на производство и реализацию подакцизной продукции |
| Транспортный налог | |
| Водный налог | |
| Земельный налог | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
| Сборы и платежи | Сборы за пользование водными ресурсами |
| Сбор за использование объектов животного мира | |
| Регулярные платежи за пользование недрами |
3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала
ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).
Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:
- Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
- ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
| Контролирующий орган | Вид взноса | Ставка,% |
| ИФНС | ОПС (пенсионное страхование) | 22 |
| ОМС (медицинское страхование) | 5,1 | |
| ОСС (социальное страхование и обеспечение) | 2,9 | |
| ФСС | Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) | 0,2-8,5 Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности |
Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.
Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.
4. Фиксированные взносы ИП
Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.
С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):
ОПС – 26 545 руб.
ОМС – 5 840 руб.
Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:
| ОПС | МРОТ * 26% * 12 мес. |
| ОМС | МРОТ * 5.1% * 12 мес. |
Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.
Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.
Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:nalog-spravka.ru
Налоги ИП в 2018 году: какие налоги платит ИП
Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.
Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.
Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.
Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.
Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.
Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.
Виды налогообложения для ИП в 2018 году
В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.
Общий режим налогообложения
При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.
Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.
Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:
- налог с «доходов» — 6%;
- налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).
Изменения в УСН в 2018 году.
Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.
Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.
С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.
Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Дифференцированная ставка на «доходы».
Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.
Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Лимит доходов для режима УСН изменен.
Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).
Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.
С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
Новая форма декларации УСН.
С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.
С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.
Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.
Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.
ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.
Изменения ЕНВД в 2018 году.
Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.
Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
Новая форма декларации ЕНВД.
В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.
Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.
Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.
Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.
Изменения ЕСХН в 2018 году.
- НДС не будет влиять на расчет налогов.
С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.
Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.
Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.
Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.
Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.
Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
Расширен список видов деятельности для применения патента.
С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Изменен коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
Новая форма заявления на переход на ПСН.
С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.
Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году
- Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.
С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.
Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.
Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.
С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
Изменены ставки для исчисления пени.
Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).
Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.
Налог по УСН “доходы” в 2018 году для ИП: КБК, изменения, сроки и т.д.
successseo.ru
Налоги для ИП в 2018 году
В 2018 году правительство намерено повысить налоги для ИП и перейти на фиксированные взносы для предпринимателей. Чиновники считают, что представители малого бизнеса готовы к индексации налогов. Кроме того, в следующем году предпринимателям придется завершить переход на онлайн-кассы. Поддержка со стороны правительства обеспечит развитие предпринимательства, подчеркивают эксперты.
Налоги для ИП: изменения в 2018 году
В следующем году правительство намерено повысить налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса. В первую очередь чиновники предлагают повысить коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД, что приведет к увеличению платежа на 4%. В результате предпринимателям, которые используют данный налоговый режим (розничная торговля, общепит, бытовые услуги и т.д.), придется увеличить свои расходы.
Также представители Минэкономразвития предлагают применить повышенный дефлятор к другим налоговым спецрежимам. В том числе повышение налогов для ИП на 4% в 2018 году коснется предпринимателей на УСН и патенте. Кроме того, соответствующим образом будет проиндексирован торговый сбор. При этом регионы смогут самостоятельно регулировать окончательный платеж, исходя из местных особенностей.
Умеренное повышение налогов соответствует экономическим реалиям, считает эксперт Павел Орловский. Индексация в пределах 4% позволит избежать резкого повышения цен. Более существенный рост налогов ожидается после окончания президентских выборов, считают эксперты.
Ранее власти обсуждали возможную отмену налоговых спецрежимов, что стало бы настоящим испытанием для малого бизнеса. Помимо повышенного коэффициента-дефлятора, сохраняется региональный коэффициент, позволяющий уменьшить итоговый платеж. При этом ставка ЕНВД сохранится на уровне 15%.Данное повышение обеспечит дополнительные поступления для местных бюджетов, отмечают эксперты. В отличие от федерального бюджета, регионы испытывают острый дефицит ресурсов. По итогам первых 9 месяцев 2017 года поступления по ЕНВД обеспечили 51,2 млрд руб. доходов бюджетов муниципалитетов. Более 2 млн предпринимателей используют данный налоговый режим, однако в течение года количество ИП и юрлиц на ЕНВД сократилось на 60 тыс.
Власти планировали повысить коэффициент-дефлятор еще в 2016 году, однако сложная экономическая ситуация вынудила чиновников пересмотреть данное решение. Чиновники отказались от индексации налога на 16%, что позволило сократить издержки бизнеса на 14 млрд руб. Также власти оставили без изменений дефлятор на 2017 год.
Помимо индексации налогов ИП в 2018 году, в скором будущем предпринимателей ожидают другие нововведения.
Нововведения в налоговой сфере
Индексация УСН не отразится на предельных доходах, которые позволяют перейти на упрощенку в следующем году. Доходы за 9 месяцев предпринимателей, которые планируют перейти на УСН, не могут превышать 112,5 млн руб. Для сохранения упрощенки доходы ИП за предыдущий год должны быть в рамках 150 млн руб.
Еще одно нововведение чиновников – существенное повышение МРОТ, которое отразится на повышении взносов предпринимателей. Чиновники планируют увеличить данный показатель до 9489 руб., что позволит сократить разрыв между прожиточным минимумом и МРОТ. При этом правительство планирует в 2018 году ограничить налоги для ИП, которые осуществляют деятельность без работников. Взносы предпринимателей за себя со следующего года станут фиксированными, однако общая сумма платежей станет больше.
Согласно оценкам Минтруда, повышение МРОТ приведет к увеличению нагрузки на бизнес на 44 млрд руб. в год. Кроме того, расходы регионов вырастут на 56 млрд руб. Взносы ИП за себя в рамках пенсионного страхования будут зафиксированы на уровне 26545 руб. Для предпринимателей, чьи доходы превышает 300 тыс. руб., придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Также предпринимателям придется увеличить затраты на ОМС за себя – до 5840 руб. Таким образом общие взносы предпринимателей без работников увеличатся на 13,6%.
В следующем году завершится переход предпринимателей на онлайн-кассы, что позволит усилить контроль со стороны ФНС. Представители налоговой будут получать информацию о торговых операциях в режиме реального времени. При этом ИП придется использовать кассовые аппараты нового образца. В том числе данная норма будет распространяться на предпринимателей, которые торгуют пивом (с 1 июля 2018 года).
Также со следующего года будут публиковаться данные о должниках по страховым взносам. В текущем году на сайте ФНС были опубликованы сведения о штрафах и налоговых нарушениях. Данная мера направлена на сокращение количества компаний, у которых есть долги перед бюджетом.
Эксперты определили, какие изменения ожидают ИП в связи с повышением налогов в 2018 году.
Последствия для ИП
Несмотря на повышение налоговой нагрузки, предприниматели смогут избежать серьезных проблем в следующем году. Представители бизнеса успели адаптироваться к новым экономическим реалиям и существенно улучшили свое финансовое положение.
Для дальнейшего восстановления экономического роста правительству необходимо расширить программу развития предпринимательства. Замедление инфляции позволяет рассчитывать на дальнейшее снижение ключевой ставки ЦБ. В результате банки смогут снизить стоимость заемных ресурсов, что станет новым фактором экономического роста в среднесрочной перспективе.
Кроме того, немаловажным фактором остается стабильность валютного рынка. Ожидаемое повышение цен на нефть позволит правительству укрепить позиции рубля, что положительно отразится на потребительских настроениях.
Еще одна сфера для улучшений – оптимизация налогового администрирования. Власти должны устранить существующие ограничения для развития предпринимательства, что приведет к повышению инвестиционной привлекательности отечественной экономики.
Смотрите видео об общем предпринимательском счете:
Читайте также:
Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter
2018god.net