нотариусы Москвы рассмотрели различные аспекты наследственного права
Наследование пенсий и государственных наград: нотариусы Москвы рассмотрели различные аспекты наследственного права
В Московской городской нотариальной палате состоялся круглый стол, где нотариусы столицы рассмотрели различные аспекты применения наследственного права. Спикерами круглого стола выступили член правления МГНП Зинаида Ништ и председатель комиссии по рассмотрению вопросов применения законодательства о наследстве Александра Цветкова.
Один из самых частных вопросов наследования – пенсия умершего лица. Но здесь нужно различать понятия пенсии как ежемесячную выплату, которая была по каким-то причинам не получена наследодателем, и пенсионные накопления, сделанные наследодателем в рамках действия Федерального закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ «О накопительной пенсии».
Правом получить не востребованную наследодателем при жизни пенсию обладают проживавшие с ним члены семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от места их проживания. Заявить о своих правах они должны в течение четырех месяцев со дня открытия наследства. В противном случае суммы пенсии войдут в наследственную массу и будут наследоваться на общих основаниях всеми наследниками.
В вопросах наследования накопительной пенсии правильнее говорить о правопреемстве. Если наследодатель имел пенсионные накопления, но ушел из жизни раньше наступления пенсионного возраста или назначения ему выплат из накопленных сумм, то его наследники могут не позднее 6 месяцев со дня его смерти обратиться в тот пенсионный фонд, где они хранились, и получить их. Нотариусам при открытии наследственных дел нужно информировать о такой возможности наследников, чтобы они не пропустили срок.
Спикеры обратили внимание, что 2 февраля 2021 года Правительством РФ были приняты дополнения в Постановления от 30.07.2014 № 710 и №711, которыми регулируются правила выплаты Пенсионным фондом РФ и негосударственными пенсионными фондами пенсионных накоплений правопреемникам застрахованных лиц, в отношении ситуаций, связанных со смертью правопреемника. В соответствии с этими дополнениями суммы средств пенсионных накоплений, причитающиеся правопреемнику, обратившемуся в установленном порядке с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений, и оставшиеся не полученными в связи с его смертью, наследуются наследниками умершего правопреемника на общих основаниях.
Таким образом, теперь кроме случаев включения в наследственную массу сумм невыплаченной пенсии, предусмотренных ст. 1183 ГК РФ, появилось новое законодательное регулирование включения в наследственную массу средств пенсионных накоплений.
Что касается наследования материнского семейного капитала, направленного на формирование накопительной пенсии, то на него могут претендовать лишь отец (усыновитель) ребенка, несовершеннолетние дети умершей женщины или ее дети, обучающиеся по очной форме до достижения ими 23 лет.
А вот государственные награды Российской Федерации и СССР не могут быть объектом наследования, считает Комиссия МГНП по рассмотрению вопросов применения законодательства о наследстве. Если это награды наследодателя, то они переходят на хранение, а не в порядке наследования, его ближайшим родственникам. Законодательством предусмотрен запрет на отчуждение или приобретение государственных наград и Конституционный суд в своем Постановление № 10-П от 27 февраля 2020 года признал эти ограничения конституционными, в том числе и в отношении государственных наград СССР.
Поэтому формы поощрения, предусмотренные наградной системой России, а также ордена и медали времен СССР в случае отсутствия членов семьи и иных близких родственников умершего награжденного, указанных в п. 47 Положения о государственных наградах РФ, которым они передаются для постоянного хранения, подлежат возврату в Администрацию Президента РФ.
На круглом столе были рассмотрены специфические ситуации по наследованию недвижимого имущества. К примеру, наследование квартиры, которая была продана с условием пожизненного содержания до 01 марта 1996 года не всегда возможно. В практике московских нотариусов изредка встречаются случаи, когда в наследственном деле фигурирует квартира приобретенная по договору продажи с пожизненным содержанием. Продавец, оставшийся жить в квартире на условиях пожизненного содержания, здравствует, а покупатель, содержавший его, умер. Наследники умершего лица предъявляют права на такую квартиру, поскольку наследодатель купил имущество и в течение многих лет содержал продавца, однако закон оказывается не на их стороне. Даже если смерть случилась много лет спустя после 1 марта 1996 года, право собственности в этом случае в силу статьи 254 ГК РСФСР возвращается назад к продавцу.
На круглом столе также были рассмотрены различные ситуации по выделению обязательной доли в наследстве и супружеской доли, в том числе и в случаях, когда наследование происходит после расторжения брака, а также правовые обоснования действий нотариуса в ряде других обстоятельств.
Видеозапись круглого стола размещена в разделе для нотариусов сайта МГНП
Наследование накопительной части пенсии \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу
(ред. от 08.12.2020)
«О накопительной пенсии»6. В случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной пенсии или до корректировки ее размера с учетом дополнительных пенсионных накоплений в соответствии с частью 1 статьи 8 настоящего Федерального закона, средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, выплачиваются правопреемникам умершего застрахованного лица в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При этом застрахованное лицо вправе в любое время посредством подачи заявления о распределении средств пенсионных накоплений страховщику, у которого застрахованное лицо формирует пенсионные накопления, определить конкретных лиц из числа лиц, указанных в части 7 настоящей статьи, или из числа других лиц, которым может быть произведена такая выплата, а также установить, в каких долях следует распределить между ними указанные средства. Такое заявление может быть представлено в форме электронного документа, порядок оформления которого определяется Правительством Российской Федерации и который передается страховщику с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», включая федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)». При отсутствии указанного заявления средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, подлежащие выплате родственникам умершего застрахованного лица, указанным в части 7 настоящей статьи, распределяются между ними в равных долях. Выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется при условии обращения за указанной выплатой к страховщику, у которого формировались средства пенсионных накоплений на дату смерти застрахованного лица, в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица. Срок обращения за выплатой правопреемникам умершего застрахованного лица может быть восстановлен в судебном порядке по заявлению правопреемника умершего застрахованного лица, пропустившего указанный срок. Порядок обращения правопреемников за выплатами средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц, порядок, сроки и периодичность осуществления указанных выплат и порядок расчета сумм выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц устанавливаются Правительством Российской Федерации.
О выплате средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц
Напоминаем: накопительная составляющая формируется у работающих граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты страховых взносов в ПФР, у всех участников программы государственного софинансирования и у тех, кто направил материнский капитал на формирование будущей пенсии. Также в 2002-2004 гг. накопительная часть пенсии в обязательном порядке формировалась у мужчин 1953-1966 года рождения и у женщин 1957-1966 года рождения.
Порядок обращения правопреемников за выплатой, расчет сумм, подлежащих выплате, сроки и периодичность осуществления выплат регулируются «Правилами выплаты Пенсионным Фондом РФ правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов», утвержденных постановлением Правительства РФ от 30.07.2014г. № 711.
Обращаем внимание, правопреемники имеют право на получение средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, если его смерть наступила до назначения ему накопительной пенсии. В случае, если умершему была назначена срочная пенсионная выплата, недополученная сумма также подлежит выплате правопреемникам.
Напоминаем: Накопительная пенсия не наследуется по законам наследования, а выплачивается правопреемникам умерших застрахованных лиц.
Пенсионные накопления вправе получить правопреемники по заявлению – лица, указанные в заявлении о распределении средств пенсионных накоплений, либо правопреемники по закону – родственники умершего (первой очереди – дети (в том числе усыновленные), супруг(а) и родители, а при их отсутствии – правопреемники по закону второй очереди: братья, сёстры, дедушки, бабушки, внуки).
Если страховщиком пенсионных накоплений умершего является Пенсионный фонд России, то правопреемникам необходимо обратиться в любой территориальный орган Фонда с заявлениями установленного образца (о выплате или об отказе в выплате средств пенсионных накоплений) и необходимым пакетом документов до истечения 6 месяцев со дня смерти родственника. При этом, если указанный срок пропущен, можно восстановить его в судебном порядке.
Если страховщиком пенсионных накоплений является Негосударственный пенсионный фонд, то правопреемникам необходимо обратиться в тот НПФ, с которым умерший гражданин заключил договор об обязательном пенсионном страховании.
По итогам рассмотрения заявлений правопреемников, Отделение ПФР по Республике Карелия на 7-ой месяц выносит решение о выплате (либо об отказе в выплате) средств пенсионных накоплений, учтенных на дату смерти застрахованного лица, на 8-ой месяц, не позднее 20-го числа месяца денежные средства перечисляются правопреемникам. Выплата производится способом, указанным в заявлении о выплате средств пенсионных накоплений (через почтовое отделение связи, перечисление средств на банковский счет). Затем в июле следующего года ПФР принимает решение о дополнительной выплате средств, поступивших на пенсионный счет умершего после принятия решения о перечислении основной суммы.
Пенсионный фонд проводит работу по извещению правопреемников, чтобы выплатить им эти накопления. Как только в Отделение Пенсионного фонда Карелии поступают сведения об умерших, специалисты ПФР направляют их родственникам письма-уведомления о возможности получения пенсионных накоплений. Фонд пользуется любой возможностью известить родственников: информация размещается на официальном сайте Отделения ПФР по РК, в социальной сети Интернета в группе «В Контакте», памятки и буклеты размещены на информационных стендах в клиентских службах, а также переданы в Отделы ЗАГСа и нотариусам Республики Карелия.
Пенсия в наследство. Как получить накопительную часть отчислений? | ОБЩЕСТВО
Печальные события рано или поздно происходят в каждой семье. Похороны близких людей отнимают много сил, времени и денег. Немало времени занимают и вопросы наследства умершего, которое должно перейти к его родным. Не все знают, что кроме имущества можно получить в наследство и пенсионные накопления умершего родственника. Юрист Анна Ухловская рассказала о том, как получить пенсию за умершего родственника и кто вправе претендовать на эту выплату.
Накопили, но не получили?
Пенсия формируется на протяжении всей нашей жизни и трудовой деятельности и состоит из двух частей: страховой и накопительной. Накопительная регулируется Федеральным законом № 424-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О накопительной пенсии».
Наследовать можно те средства накопительной пенсии, которые формируются на специальном индивидуальном лицевом счету человека, которые не были назначены ему до наступления его смерти. То есть, получить пенсионные накопления умершего можно в случае, если он не дожил до пенсионного возраста или, выйдя на пенсию, не успел их получить.
Накопительная часть пенсии не входит в общую наследственную массу с имуществом, поэтому нотариус не выдает на неё никаких документов, в завещании она не фигурирует, и законом предусмотрен особый порядок получения такой выплаты. Возможно, поэтому многие и не знают о возможности получения такой выплаты.
Какую сумму можно получить?
Накопительная пенсионная система у нас в стране функционирует совсем недавно, при этом законодательство в части пенсионного обеспечения претерпевало уже ряд изменений, поэтому на большие суммы рассчитывать не стоит. Сумма будет зависеть от размера заработной платы человека и сумм, которые перечислил его работодатель или он сам, если участвовал в программе софинансирования пенсии или отчислял добровольные взносы.
Получить информацию о пенсионных накоплениях можно в Пенсионном фонде. Узнать о своих накоплениях можно также на портале «Госуслуги», оформив запрос на получение сведений о состоянии индивидуального лицевого счета.
Кто может получить?
Можно заранее, еще при жизни, решить, кто получит пенсионные накопления, то есть определить правопреемников, и в каких долях они их получат в случае смерти. Для этого нужно подать специальное заявление в Пенсионный фонд.
Если такое заявление умершим не подавалось, то правопреемниками пенсионных накоплений будут в первую очередь его дети, в том числе усыновленные, супруг и родители (усыновители). А во вторую очередь, если нет правопреемников первой очереди, братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.
Выплата пенсионных накоплений родственникам одной очереди осуществляется в равных долях.
Как получить?
Для получения накопительной пенсии правопреемникам нужно обратиться в любой территориальный орган Пенсионного фонда РФ и подать заявление. Если накопления были переданы в негосударственный фонд, то нужно идти туда.
При этом, получить выплату правопреемники могут независимо от того, принимали ли наследство или нет.
Если смерть родственника наступила до назначения ему пенсионных выплат, то обратиться с заявлением нужно до истечения 6 месяцев со дня смерти человека, чью пенсию намерены унаследовать родственники.
Пакет документов, который потребуется:
— паспорт заявителя;
— документы, подтверждающие родственные отношения с усопшим;
— свидетельство о смерти застрахованного лица;
— страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
Но есть также случаи, когда родственник умер после назначения выплаты пенсионных накоплений, но перечислены ему эти средства еще не были. В этом случае обратиться за её получением нужно в течение 4 месяцев со дня смерти родственника. Выплату могут получить члены семьи пенсионера при условии совместного с ним проживания, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали ли они вместе с ним. Если такие лица отсутствуют, сумма единовременной выплаты включается в состав наследства и наследуется на общих основаниях.
Как осуществляется выплата?
После получения заявления Пенсионный фонд проверит наличие всех необходимых документов, которые к нему прилагаются.
Не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истекает срок для обращения правопреемников с заявлениями о выплате средств пенсионных накоплений (об отказе в выплате), Пенсионный фонд обязан вынести решение о выплате или об отказе в выплате.
В течение пяти рабочих дней после вынесения решения каждому правопреемнику направляется копия этого документа.
Выплата средств пенсионных накоплений производится не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия решения.
Что делать, если пропустили срок для обращения за выплатой?
Если этот срок был пропущен, то после получения отказа в выплате Пенсионного фонда, нужно обратиться в суд с заявлением о его восстановлении.
В таком случае суду нужно будет указать причину, по которой пропустили срок и документы ее подтверждающие. Если суд признает эту причину уважительной, то срок восстановят и признают право на получение пенсионных накоплений.
общие алгоритмы получения — Донбас СОС
Как получить недополученную пенсию умершего? Что ожидать от Пенсионного фонда Украины и как написать обращение? В каких случаях понадобится суд? На эти и другие вопросы, которые регулярно звучат на Горячей линии Донбасс SOS, мы ответим в этой статье. О проблемах, которые возникают при получении недополученной пенсии умершего, мы писали и раньше, однако тема не устаревает.
Как получить недополученную пенсию умершего до истечения 6 месяцев с момента смерти
Согласно законодательству, члены семьи умершего, которые проживали вместе с ним на момент его смерти, могут подать заявление о выплатах напрямую в отделение ПФУ, где состоял на учете умерший, в течение 6 месяцев с момента его смерти.
Возможность получения выплат, не дожидаясь вступления в наследство, регулируется ч.1-2 ст.52 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”:
- Сума пенсії, що належала пенсіонерові і залишилася недоотриманою у зв’язку з його смертю, виплачується — по місяць смерті включно членам його сім’ї, які проживали разом з пенсіонером на день його смерті, у тому числі непрацездатним членам сім’ї, зазначеним у частині другій статті 36 цього Закону, які знаходилися на його утриманні, незалежно від того, проживали вони разом з померлим пенсіонером чи не проживали.
- Члени сім’ї, зазначені в частині першій цієї статті, повинні звернутися за виплатою суми пенсії померлого пенсіонера протягом шести місяців з дня відкриття спадщини.
Согласно п.2.26 Порядка подачи и оформления документов для назначения (перерасчета) пенсий согласно Закону Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, для выплаты недополученной пенсии в связи со смертью пенсионера в орган, где состоял на учете умерший, члены семьи предоставляют паспорт или иные документы, которые подтверждают проживание с пенсионером на момент его смерти.
Таким образом, если Вы на момент смерти проживали вместе с умершим (в том числе на подконтрольной территории Украины, что подтверждается справкой переселенца) и являетесь его близким родственником (супруг(а), сын или дочь) — смело обращайтесь в отделение Пенсионного фонда, где он был зарегистрирован, с заявлением о выплате недополученной пенсии. Это нужно сделать до истечения 6 месяцев с момента смерти.
Если речь идет о нетрудоспособных лицах (супруг или супруга, родитель умершего, достигшие пенсионного возраста), ПФУ обычно требует для выплаты задолженности по пенсии до истечения шести месяцев документа, который подтверждает нахождение наследника на содержании умершего.
Согласно п.2.11 Порядка подачи документов для назначения (перерасчета) пенсии, в качестве документа, который подтверждает факт нахождения на содержании нетрудоспособных членов семьи, принимается документ про регистрацию места проживания (вместе с умершим по одному адресу), либо иные документы, выданные согласно действующему законодательству, по месту проживания (регистрации) лица, в частности, органом местного самоуправления, которые подтверждают этот факт. В случае невозможности предоставить эти документы, факт нахождения на содержании умершего кормильца устанавливается в судебном порядке.
Какие проблемы могут возникнуть?
По информации, которая поступает на нашу Горячую линию, управления Пенсионного фонда для подтверждения факта совместного проживания могут принимать копии паспортов, справок переселенца, а также требовать справки из органов местного самоуправления или отказывать в приеме документов по другим основаниям. Очень часто для подтверждения совместного проживания требуют справку о зарегистрированном месте проживания (о прописке) и отказываются учитывать другие документы. Так как органы местного самоуправления, которые их выдают, на неподконтрольной территории не работают, то и получить ее нельзя. Справки, выданные органами незаконных администраций, также не принимаются.
Что касается подтверждения факта нахождения на содержании, тут также практика отличается. Некоторые пенсионные фонды принимают справки о фактическом месте проживания, выданные органами местного самоуправления (обратите внимание, что справка эта может быть дана в любой форме, конкретного образца нет: например, Волновахская ВГА разработала такую инструкцию для своих сотрудников). Если отделение ПФУ отказывается принимать подать такую справку, необходимо подать заявление об установлении факта нахождения на содержании умершего в порядке ст.315 Гражданско-процессуального кодекса Украины в районный суд по месту вашего проживания. В качестве доказательств предоставляется информация о доходах наследника, а также о доходах умершего. Также можно привлечь свидетелей. Примерный образец искового заявления подготовила Служба бесплатной правовой помощи.
Если, несмотря ни на что, Пенсионный фонд по каким-то причинам все же отказывает вам в выдаче недополученной пенсии умершего до истечения 6 месяцев, можно обратиться в административный суд. Примеры позитивных решений: решения Донецкого окружного административного суда от 26 апреля 2019 года по делу №200/4551/19-а, Луганского окружного административного суда от 17 апреля 2019 года по делу № 360/997/19, и др. Также обратите внимание, что, согласно ч.3) п.2 Заключительных положений Закона Украины “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, направленные на предотвращение возникновения и распространения коронавирусного заболевания (COVID-19)” № 530-ІХ от 17.03.2020, на период карантина приостанавливается срок обращения для получения административных и иных услуг, и сроков предоставления этих услуг. Это, означает, что срок в 6 месяцев для обращения в ПФУ, теоретически, также может быть продлен.
Тем не менее в некоторых ситуациях более удобным для наследника может быть получение недополученной пенсии умершего через оформление наследства — это может быть быстрее и проще, чем обращение в суд
Также, отдельно нужно выделить недополученную пенсию военнослужащих. Согласно статьи 61 Закона Украины «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц» от 9 апреля 1992 №2262-XII: “суммы пенсии, подлежащих выплате пенсионеру из числа военнослужащих, лиц, имеющих право на пенсию по этому Закону и членов их семей и остались недополученными в связи с его смертью, не включаются в состав наследства и выплачиваются тем членам его семьи, принадлежащих к лицам, которые обеспечиваются пенсией по случаю потери кормильца”. Логично, что наследники таких пенсионеров сталкиваются с подобной проблемой, кроме того по Закону они лишены возможности оформить эти средства как наследство. Однако, существует судебная практика, согласно которой эту недополученную пенсию все же можно включить в состав наследства и получить. Мы писали об этой ситуации в нашей статье.
Как получить недополученную пенсию умершего в порядке наследования
Если умерший пенсионер был зарегистрирован на неподконтрольной территории, для вступления в права наследства вы можете обратиться к любому нотариусу на подконтрольной территории Украины. Для открытия наследственного дела вам необходимо предоставить свидетельство о смерти украинского образца, документы, которые подтверждают ваше родство с умершим (например: свидетельство о браке, свидетельство о рождении). Подробно о процессе вступления в права наследования мы неоднократно рассказывали ранее: здесь, здесь и здесь. После открытия наследственного дела нотариус сам направит запрос в Пенсионный фонд, в котором состоял на учете умерший, о сумме недополученных им выплат (а также в банки и другие органы, у которых может находиться другое имущество умершего). После истечения 6 месяцев с момента смерти умершего вы сможете получить на руки свидетельство о праве на наследство и отправиться в Пенсионный фонд за выплатой. Кстати, помните, что в связи с недавними изменениями в законодательство для получения выплат теперь нужно предоставить номер банковского счета.
Какие проблемы могут возникнуть?
Если умерший не получал пенсию около трех лет или больше, Пенсионный фонд может выплатить вам сумму, которая меньше указанной в свидетельстве о праве на наследство.
В таком случае после получения выплаты напишите заявление в Пенсионный фонд с требованием выплатить всю сумму недополученной пенсии. Отказ Пенсионного фонда выплатить вам полную сумму, указанную в свидетельстве о праве на наследство, следует обжаловать в районном суде по месту нахождения данного отделения Пенсионного фонда.
Кроме того, Пенсионный фонд может отказаться предоставлять на запрос нотариуса информацию о полной сумме задолженности. Этот отказ можно обжаловать в судебном порядке в окружной админ суд. Но надо иметь в виду, что это сильно удлинит процесс получения вами средств (после получения полной информации, Пенсионный фонд с некоторой вероятностью откажется выплаивать полную сумму, и этот отказ придется обжаловать отдельно), и решение о целесообразности такого обжалования можете принять только вы. Анализ судебной практики по этому вопросу мы подготовим в следующей статье.
На что ссылаться, когда вы будете писать заявление?
На всякий случай приведем нашу инструкция о том, как писать обращения.
Согласно ч.3 ст.52 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, а также ст.91 Закона України “О пенсионном обеспечении”, суммы пенсии, которые принадлежали пенсионеру и остались недополученными в связи с его смертью, входят в состав наследства.
Согласно ч.1. ст. 1218 ГКУ, в состав наследства входят все права и обязательства, которыми обладал наследодатель на момент открытия наследства и которые не прекратились в связи с его смертью.
Согласно ч.1 ст 1227 ГКУ, суммы заработной платы, пенсии, стипендии, алиментов, выплат в связи с временной нетрудоспособностью, прочих социальных выплат, которые не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а в случае их отсутствия входят в состав наследства.
Согласно ст.17 Закона Украины “Об исполнении решений и применении практики Европейского суда по правам человека”, суды применяют при рассмотрении дел Европейскую конвенцию по правам человека как источник права. Согласно ч.5 ст.19 этого же Закона, министерства, прочие центральные органы исполнительной власти обеспечивают систематический контроль за соблюдением административной практики, которая отвечает Конвенции и практики Суда.
Согласно позиции Европейского суда по правам человека, если в государстве есть законодательство, по которому гражданин имеет право на социальные выплаты, то они являются его собственностью. Эта позиция выражена в решениях по таким делам, как “Пичкур против Украины” (п.38-43), “Суханов и Ильченко против Украины” (п.30-36). Данные решения часто используются в практике украинских судов.
Согласно ст.1 Первого протокола Европейской конвенции по правам человека, ратифицированного Украиной,
каждое физическое или юридическое лицо имеет право на уважение своей собственности. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как в интересах общества и на условиях, предусмотренных законом и общими принципами международного права.
Нарушение права собственности наследников и их дискриминацию при недополучении суммы наследства ЕСПЧ признал, например, в деле “Мазурек против Франции”.
Обратите внимание! Еще в 2005 году ЕСПЧ указал, что органы власти не могут ссылаться на отсутствие средств как на причину неисполнения своих обязательств (Кечко против Украины, п.26).
Судебная практика: основные вопросы
А я выиграю суд?
Суми пенсії, які перейшли у спадщину, передаються спадкоємцям у повному обсязі, без будь-яких часових обмежень. Норми ч. 1 ст. 46 Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування», які регулюють виплату пенсіонеру певних сум пенсії не більше ніж за три роки до дня звернення за отриманням пенсії, не розповсюджуються на правовідносини з приводу отримання спадкоємцями померлого пенсіонера тих сум пенсії, які перейшли у спадщину (Решение Славянского суда Донецкой области от 12 мая 2021 года по делу № 243/3068/21)
Другие примеры решений в пользу истцов, которым ПФУ недоплатил суммы, указанные в свидетельствах о праве на наследство — Решение Жовтневого районного суда г. Мариуполя от 11 мая 2021 года по делу № 263/15824/20, Дзержинского районного суда г. Харькова от 11 мая по делу № 638/2146/21, Северодонецкого городского суда от 7 мая 2021 года по делу № 428/1033/21 и т.д.
Наконец, данную позицию подтвердил и Верховный суд в составе коллегии судей Первой судебной палаты Кассационного гражданского суда в Постановлении от 20 февраля 2020 года по делу № 428/5418/18.
Почему нужно обращаться именно в районный, а не в административный суд?
4 сентября 2019 года Большая палата Верховного суда приняла решение по делу № 750/7865/18, согласно которому дела, связанные с невыплатой наследнику полной суммы наследства Пенсионным фондом, рассматриваются в порядке гражданского судопроизводства.
Тем не менее, есть примеры успешного рассмотрения такого рода исков в административном порядке.
Напоминаем, что после получения отказов от пенсионного фонда вы всегда можете обратиться в службу бесплатной правовой помощи. В отдельных областях работают и другие правозащитные организации, юристы которых разбираются в данной теме. Нужно отметить, что суды обычно встают в таких делах на защиту истцов, и вы можете написать иск и сами, например, с использованием шаблонов Электронного суда, обращаясь при необходимости за консультацией на нашу Горячую линию 0 800 309 110 или в онлайн-приемную.
P.S.
Мы предполагаем, что у некоторых читателей могут возникнуть после прочтения данной статьи дополнительные вопросы.
- Моя мама не получала пенсию с начала конфликта и Пенсионный фонд отказался предоставлять нотариусу информацию о сумме задолженности, что делать?
- Мой отец был военным пенсионером и Пенсионный фонд отказывает в выплатах недополученной пенсии в порядке наследования, что делать?
Все эти и ряд других проблем могут быть решены в судебном порядке. О судебной практике по данным вопросам мы расскажем в последующих статьях.
Данный проект «Горячая линия для населения, пострадавшего от вооруженной агрессии РФ» выполняется при поддержке Агентства США по международному развитию (USAID). Содержание продукции является исключительной ответственностью организации «Донбасс СОС» и не обязательно отражает взгляды USAID или правительства США.
Что нужно знать о наследовании пенсионного капитала
На сегодняшний день участниками 2-го пенсионного уровня в Латвии являются уже почти 1,3 млн. человек.
2-й пенсионный уровень – это так называемая накопительная пенсия, так как пенсионный капитал инвестируется с целю получения дополнительного дохода, чтобы человек в старости мог получить не только внесенную сумму, но и проценты прибыли. Со следующего года всех участников 2-го пенсионного уровня ждут существенные изменения, поскольку с 1 января 2020 года капитал 2-го пенсионного уровня можно будет наследовать. Законодатели уверены, что возможность оставить накопленный пенсионный капитал своим близким повысит налоговую справедливость и укрепит доверие пенсионной системе в целом.
Возможности наследования
С 1 января 2020 года каждый участник 2-го пенсионного уровня до достижения пенсионного возраста сможет выбрать одну из трех возможностей, как распорядиться с накопленным пенсионным капиталом после его смерти.
Первая возможность – добавить свой капитал 2-го пенсионного уровня к накоплению 2-го пенсионного уровня другого лица, благодаря чему он получит прибавку к пенсии, так как к его пенсионному накоплению добавится пенсионный капитал умершего человека. Законом установлено, что можно выбрать только одного такого человека, который тоже должен быть участником 2-й пенсионной системы. Если этот человек не создает пенсионное накопление на 2-м пенсионном уровне, пенсионный капитал умершего будет унаследован в порядке, предусмотренном Гражданским законом.
Вторая возможность – оставить накопление 2-го пенсионного уровня в наследство в установленном Гражданским законом порядке. После прохождения определенной процедуры и передачи документов нотариусу унаследованный капитал 2-го уровня будет добавлен к пенсионному накоплению 2-го уровня наследника или пересилен на его расчетный счет (если наследник не задекларирован в Латвии или является юридическим лицом). Наследники смогут заявить о выплате полагающейся им части наследства из накопленного пенсионного капитала в течение 10 лет. По истечении этого срока пенсионный капитал будет перечислен в специальный пенсионный бюджет.
Если получение капитала 2-го пенсионного уровня будет выбрано в виде денег на расчетном счете, а не как добавление к своему капиталу 2-го пенсионного уровня, то перед выплатой с него будет удержан подоходный налог с населения.
Третья возможность – оставить пенсионный капитал 2-го уровня в специальном бюджете государственных пенсий. Именно этот вариант действует на сегодняшний день. В этом случае накопление будет учитываться при расчете пенсии по потере кормильца. Следовательно, увеличится сумма, которую в случае потери кормильца получат родственники (иждивенцы). Фактически это действующий порядок и он останется в силе для тех, кто не выберет ни один из вышеуказанных возможностей наследования.
Повод отказаться от зарплат «в конвертах»
Руководитель Общества по управлению вложениями Swedbank Петерис Степиньш подчеркивает: «Важно то, что законодатели дают возможность каждому будущему пенсионеру самому выбрать одну из возможностей наследования, причем этот выбор можно будет менять сколько угодно раз. Возможность оставить пенсию в наследство – это еще один повод задуматься тем, кто получает свои зарплаты «в конверте», потому что они не создают накоплений на пенсию и, соответственно, не обеспечивают никакой поддержки своим семьям. Наследование пенсии поможет хотя бы как-то облегчить материальную сторону жизни членов семьи умершего».
Будут также ограничения
Во вступивших в силу поправках к закону есть и два ограничения, которые касаются наследования пенсионного капитала 2-го уровня. Во-первых, наследовать в полном объеме можно будет пенсионный капитал, накопленный с 1 января 2020 года. В свою очередь, капитал, зарегистрированный на 31 декабря 2019 года, можно будет наследовать в размере 80%. Оставшиеся 20% будут перечислены в специальный пенсионный бюджет.
Во-вторых, если участник 2-го пенсионного уровня умрет до достижения пенсионного возраста и не будет выбрана ни одна из возможностей наследования накопленного капитала или если накопленный капитал не достигнет 35% от размера гарантированного государством социального пособия (сейчас 38,15 EUR), капитал будет зачислен в специальный пенсионный бюджет государства.
2-й пенсионный уровень в долгосрочной перспективе позволяет создать существенную прибавку к пенсии по старости, так как на накопления 2-го уровня каждый месяц направляется 6% от брутто-зарплаты. Например, при брутто-зарплате в 1000 евро пенсионное накопление 2-го уровня каждый месяц пополняется на 60 евро. Каждый участник 2-го пенсионного уровня может доверить управление своей пенсией выбранному управляющему, а также выбрать подходящий для себя пенсионный план (активный, консервативный или сбалансированный). То, что появилась возможность наследовать это накопление, говорит о честном отношении государства к добропорядочным налогоплательщикам, так как эти средства (в отличие от обязательных взносов в 1-й пенсионный уровень) являются личной собственностью каждого человека.
Интересные факты
Накоплено 5,09 миллиарда евро
До конца 2020 года на 2-м пенсионном уровне в целом накоплено 5,09 миллиарда евро. Данные Государственного агентства социального страхования (VSAA) свидетельствуют, что у 32% участников 2-го пенсионного уровня накопленный капитал меньше одной тысячи евро (данные на 1 октября 2020 года). Правда, возраст более половины этих участников – от 15 до 35 лет. Так что это пенсионеры более отдаленного будущего, они будут создавать свое накопление еще 30‒50 лет. От двух до четырех тысяч евро накопили 37% участников 2-го пенсионного уровня, а от пяти до десяти тысяч евро – 17% участников.
Полезно знать
Адресованное Государственному агентству социального страхования заявление об использовании пенсионного капитала 2-го уровня в случае смерти участники 2-го пенсионного уровня смогут подать с 1 января 2020 года на портале www.latvija.lv. Его можно будет также отправить по электронной почте, подписав э-подписью с печатью времени, или же подать лично в любом центре обслуживания ГАСС.
Каково ваше пенсионное накопление?
Точный размер своего пенсионного накопления 2-го уровня вы можете узнать на портале www.latvija.lv , выбрав э-услугу «Выписка со счета участника фондируемой государством пенсионной схемы», или в любом центре обслуживания клиентов Государственного агентства социального страхования.
Наследование накопительной части пенсии умершего в 2021 году: как получить пенсионные накопления?
После смерти гражданина многие знают, что необходимо сделать, чтобы получить в наследство его имущество. Однако не всем известно, что наряду с движимым и недвижимым наследством, можно оформить наследование накопительной части пенсии умершего.
Получение прав на такой вид наследства оформляется достаточно просто, однако следует знать определенные нюансы, которые прописаны в законе РФ на 2021 год.
В этой статье вы подробно узнаете:
- Какая именно пенсия может быть оформлена в наследство?
- Кто может заявить о праве на выплату пенсии умершего?
- Что необходимо сделать, чтобы получить накопленные денежные средства?
- Какие сроки выплаты пенсии умершего?
Какая пенсия может быть оформлена как наследство?
Существует три вида пенсий:
- Личные денежные средства, положенные на пенсионный счет в ПФРФ.
- Накопленные деньги на счету трудовой пенсии.
- Обязательная сумма пенсионных средств, которую гражданин не получил в случае преждевременной кончины.
Наследование неполученной пенсии
Лицо может получить право на пенсионную помощь, которое характеризуется денежными средствами, по различным причинам:
- Возрастной критерий.
- Рабочий стаж.
- Группа инвалидности.
- Кончина кормильца.
- Социальные выплаты.
Выплата каждой пенсионной денежной помощи останавливается при наступлении определенных обстоятельств, которые имеют юридическую основу:
- Кончина лица, на которого была оформлена пенсия.
- Признание работоспособност
и. - Изменение вида пенсии.
Чаще всего к нотариусу обращаются с вопросом об оформлении недополученной пенсии и установлении факта принятия наследства.
Для разрешения данного вопроса необходимо обратиться к статье «О трудовых пенсиях в РФ», которая была издана 17.12.2001 года в Федеральном Законе № 173-ФЗ. В ней подробно описывается, как получить пенсионные начисления после смерти гражданина-пенси
онера.
В статье 23 говориться, что насчитанные денежные средства трудовой пенсии в текущем месяце, а также сумма денег, которая была начислена и не выплачена в связи с кончиной гражданина-пенси
Если в нотариальный отдел поступает несколько заявлений от родственников, которые имеют законное основание для получения невыплаченной суммы денежных средств трудовой пенсии, то всю сумму разделяют между наследниками поровну.
Кто имеет право на наследование
В Федеральном законе в статье 9, пункте 2 прописан список лиц, которые имеют право оформить на себя невыплаченную сумму пенсии:
- Несовершеннолетн
ий ребенок, брат или сестра, а также внук умершего пенсионера. - Близкие родственники, получающие образование на стационаре в различных учреждениях, которые были на иждивении пенсионера-корми
льца. Их возраст должен быть не более 23 лет. - Нетрудоспособные близкие родственники несовершеннолетн
его возраста, которые проживали совместно с пенсионером и были на его обеспечении. К ним относятся члены семьи, имеющие группу инвалидности или же родственники, не имеющие трудоспособных родителей. - Родственники-опе
куны. В эту категорию относят близких родственников, которые осуществляют уход за ребенком умершего пенсионера, возрастом до 14 лет. В согласии с подп. 1, пункта 2, статьи 9 ФЗ РФ трудовую пенсию получают опекуны, не имеющие места работы. - Супруг (супруга) или же отец (мать), которые достигли пенсионного возраста (60 лет и 55 лет соответственно). Данная категория граждан может получать выплату, если является нетрудоспособной или имеет группу инвалидности.
- Родители отца или матери, которые проживали на обеспечении умершего пенсионера. Основными критериями являются возраст: 55 лет и 60 лет соответственно, группа инвалидности, нетрудоспособнос
ть, отсутствие граждан, на которых возложена обязанность обеспечения этих лиц по закону РФ.
01.03.2002 года в Гражданском Кодексе РФ начала действовать статья 3, которая разрешает вопросы, связанные с получением имущества, включая наследование пенсии умершего.
В Гражданском Кодексе РФ в статье 1183 говорится, что право на наследование назначенных денежных средств пенсионеру принадлежит близким родственникам, которые сожительствовали с гражданином-пенс
Важно помнить, что заявить о праве на получение невыплаченной пенсии умершего гражданина необходимо на протяжении четырех месяцев после дня его смерти.
Если отсутствует возможность получить денежные средства, а также своевременно не предоставлены документы для выплаты начисленной пенсии вышеуказанными лицами, сумма денег может быть включена в наследство, которое наследуется по закону.
Наследование накопленных денежных средств трудовой пенсии
С 2002 года накапливать деньги на пенсионный счет можно тремя способами:
- Базовый счет.
- Страховой счет.
- Накопительный.
Следует знать, что наследуется пенсия, которая складывается на накопительный счет.
После пенсионных изменений в законе с 2002 года накопление пенсии происходит путем перечисления с места работы определенной суммы денег на страховой и накопительный счет.
Средства, которые перечисляются на накопительную часть пенсии, находятся в Негосударственно
Денежные средства, которые находятся на накопительном счете в ПФРФ, могут быть оформлены в наследство, если лицо, обладающее страховкой, не получил их до своей смерти.
Наследники накопительной пенсии умершего
Наследовать накопительную часть пенсии могут:
- По заявлению. В заявлении, которое находится в Пенсионном фонде, владелец накопительной пенсии может указать наследников, имеющих право получить денежные средства.
- По закону. Наследники первой очереди имеют полное право на оформление получения накопительной пенсии умершего. Если нет прямых наследников по закону, то такое преимущество передается наследникам второй очереди.
Наследники могут не знать, что застрахованное лицо оставило им право на получение накопительных средств. В связи с этим после смерти гражданина-насле
дователя Пенсионный фонд в обязательном порядке должен известить наследников о возможности выплаты неполученные деньги.
Однако если такого заявления нет, то наследники должны самостоятельно обратиться в Пенсионное отделение с просьбой наследовать пенсию умершего.
Наследники первой очереди по закону получают равнозначную часть накопленных средств. Если таких родственников нет, то накопительную пенсию получают наследники второй очереди со специально созданного лицевого счета наследователя.
Сроки получения накопительной пенсии
Заявление на получение накопительной пенсии после смерти наследователя необходимо подать в Пенсионное отделение в течение полугода после открытия наследственного дела. Такое заявление оформляется в соответствии с типовой формой, которую предоставят в ПФРФ. После истечения шести месяцев будет оформлена выдача накопленных средств на пенсионном счете.
В случае если наследник своевременно не подал заявления, то он может инициировать процедуру получения средств в судебном порядке. Для этого необходимо будет просчитать соотношение судебных издержек и сумму денег, которую вы получите в итоге с накопительного счета.
Видео: О наследовании пенсионных накоплений
Читайте также:
Правила распределения для унаследованных активов пенсионного плана
Если вы недавно унаследовали активы пенсионного плана, возможно, вам не совсем понятно, какие у вас есть варианты. Можете ли вы распределить средства? А как насчет переноса их на ваш личный пенсионный счет (IRA)? На самом деле ситуация сложная, потому что варианты распределения, доступные бенефициару пенсионного плана, определяются несколькими факторами.
К ним относятся: умер ли владелец пенсионного счета (далее именуемый «участник») до требуемой даты начала (RBD), является ли получатель супругом умершего, а также возраст получателя по отношению к возрасту умершего. в момент смерти.Читайте дальше, чтобы подробно узнать, как распределяются унаследованные активы пенсионного плана.
Ключевые выводы
- Если вы унаследуете пенсионный счет любимого человека, вам может потребоваться принимать платежи с него, в зависимости от требуемой даты начала (RBD) и того, кто был получателем на счете.
- Если супруг (а) является единственным бенефициаром пенсионного счета, применяется один набор правил распределения.
- Если супруг (а) входит в число других бенефициаров или если ни один из бенефициаров не является супругом, то применяются другие правила.
- Если бенефициар — не физическое лицо, такое имущество или благотворительная организация, применяются другие правила.
Смерть до требуемой даты начала
Если участник умирает до RBD плана — даты, на которую он должен был бы начать получать выплаты со счета — варианты, доступные бенефициару, зависят от того, кем является бенефициар и являются ли они единственным бенефициаром или одним из нескольких бенефициаров. .
Супруг (а) в качестве единственного основного бенефициара
Супруг (а), который является единственным основным бенефициаром пенсионного счета, может выбрать распределение крупной суммы или даже баланса IRA или может просто получить необходимое минимальное распределение в течение своей продолжительности жизни.Если супруг решает распределять активы в течение своей ожидаемой продолжительности жизни, указанный супруг должен начать получать выплаты после смерти либо через год, следующий за годом смерти участника, либо через год, когда участник достигнет возраста 72 лет, в зависимости от того, какой год наступит позже.
Ранее минимальный возраст обязательного распределения (RMD) для распределений IRA составлял 70½, но после принятия Закона о повышении пенсионного обеспечения каждого сообщества (SECURE) в декабре 2019 года возраст RMD был повышен до 72.Взаимодействие с другими людьми
Для целей расчета минимальных распределений (RMD) после смерти ожидаемая продолжительность жизни супруга определяется с помощью Таблицы ожидаемой продолжительности жизни одного человека, приведенной в Приложении B к публикации IRS 590-B (копию которой можно загрузить с веб-сайта IRS. ). К этой таблице необходимо обращаться для каждого года, в течение которого супругу необходимо рассчитать RMD после смерти. Например, если супругу необходимо начать раздачу в 2019 году, они будут обращаться к таблице, чтобы определить период ожидаемой продолжительности жизни на 2019 год.В 2020 году они должны использовать таблицу для определения ожидаемой продолжительности жизни на 2020 год.
Супруг также может перенести его в существующий ИРА.
Лицо, не являющееся супругом, и / или супруг (а) среди нескольких бенефициаров
Раньше бенефициар-человек, не являющийся супругом, мог распределять активы в течение продолжительности жизни самого старшего бенефициара. Но после принятия Закона о безопасности все активы должны быть распределены в течение 10 лет между бенефициарами, не являющимися супругами.
Исключением из правила 10 лет являются супруги, инвалиды и несовершеннолетние дети; однако несовершеннолетние дети подпадают под правило 10 лет по достижении совершеннолетия.Взаимодействие с другими людьми
Неличное бенефициар
Физическое лицо может выбрать в качестве бенефициара пенсионного счета другое лицо, такое как его имущество или благотворительная организация. В этом случае бенефициар, не являющийся физическим лицом, должен распределить полную сумму до 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти участника.
Смерть лица, завещавшего пенсионный счет, до или после требуемой даты начала распределения влияет на варианты, доступные бенефициарам.
Смерть после требуемой даты начала
Если участник умирает после RBD, эти варианты доступны для различных типов бенефициаров.
Супруг (а) в качестве единственного основного бенефициара
Бенефициар супруга должен распределить активы либо на ожидаемую продолжительность жизни супруга, либо на оставшуюся продолжительность жизни умершего, в зависимости от того, что больше. Если средства распределяются в зависимости от продолжительности жизни супруга, его ожидаемая продолжительность жизни пересчитывается каждый год.Если средства распределяются на оставшуюся продолжительность жизни умершего, число ожидаемой продолжительности жизни фиксируется в год смерти, а затем уменьшается на единицу в каждый последующий год.
Например, предположим, что участник умер в возрасте 80 лет, а супругу-бенефициару в следующем году исполнится 75 лет. Согласно Таблице ожидаемой продолжительности жизни одного человека, ожидаемая продолжительность жизни участника будет 10,2, а ожидаемая продолжительность жизни бенефициара — 13,4. Бенефициар супруга будет использовать 13.4, что является более продолжительным из двух значений продолжительности жизни.
Если бы возраст поменяли местами и наибольшая из двух ожидаемых продолжительности жизни была у умершего, супруг (а) вычитал бы единицу каждый последующий год, чтобы определить применимую ожидаемую продолжительность жизни.
Лицо, не являющееся супругом, и / или супруг (а) среди нескольких бенефициаров
Бенефициар, не являющийся супругом (супругой), или несколько бенефициаров должны будут распределить активы в течение 10-летнего периода после смерти первоначального держателя IRA.До принятия Закона SECURE распределение могло быть распределено в течение всей жизни человека, не состоящего в браке.
Неличное бенефициар
Если бенефициар не является физическим лицом, активы должны быть распределены в течение следующих 10 лет.
Варианты бенефициаров Roth IRA
Правила RMD не применяются к владельцу IRA Roth, поэтому для IRA Roth нет RBD. Тем не менее, правила RMD после смерти (варианты бенефициаров) действительно применяются к тем, кто унаследовал IRA Рота.Варианты для бенефициаров Roth IRA такие же, как и для традиционных бенефициаров IRA, если владелец умирает до RBD.
План может иметь собственные положения о распределении ресурсов
Важно отметить, что пенсионные планы не требуются, чтобы разрешать варианты, предусмотренные правилами RMD. Например, как обсуждалось выше, правила RMD предусматривают, что бенефициар, не являющийся супругом (а) участника, который умирает до RBD, может распределять активы в течение ожидаемой продолжительности жизни бенефициара или в течение пяти лет после смерти участника.Взаимодействие с другими людьми
Несмотря на эти положения, соглашение IRA или квалифицированный план может потребовать от бенефициара распределить активы в гораздо более короткие сроки — например, сразу после смерти участника. Если вы унаследовали пенсионные активы, обязательно уточните у поставщика вашего плана доступные варианты.
Что происходит с пенсией, когда кто-то умирает?
Когда вы умрете, ваш супруг, гражданский партнер или бенефициары могут унаследовать вашу пенсию.Пенсионные попечители решат, кому переходит пенсия, но они учтут ваше пожелание.
Точные правила выплаты пенсионных пособий в случае смерти будут зависеть от типа вашей пенсии и вашего возраста на момент смерти.
Как работают пенсии после смерти?
Исполнителю или личному представителю, ответственному за управление имуществом, необходимо будет связаться с каждым поставщиком пенсионного обеспечения или администратором пенсионного обеспечения (если это программа профессионального пенсионного обеспечения), чтобы сообщить им, что участник умер, с целью установления: стоимости плана на дата смерти; был ли план полностью выкристаллизован; получил ли план трансфертную стоимость от другого пенсионного соглашения в течение последних двух лет; реквизиты любых номинаций; и были ли внесены чрезмерно большие пожертвования за два года до смерти.
В этой статье мы сосредоточимся на обязанностях личного представителя, вопросах, связанных с пенсионными выплатами в случае смерти и обеспечении уплаты всех причитающихся налогов в налоговую и таможенную службу Ее Величества.
Принятие на себя роли личного представителя означает, что у вас есть определенные обязанности по работе с имуществом умершего человека, и вы потенциально можете нести ответственность, если не будете правильно распоряжаться имуществом.
Быть личным представителем — это роль на всю жизнь, так как любые претензии к имуществу, которые возникнут в будущем, должны быть рассмотрены вами.
Чтобы помочь вам, мы создали для вас пошаговое руководство.
Пошаговое руководство
Шаг 1. Соберите информацию
Как личный представитель, управляющий имуществом, после того, как вы определили все пенсионные планы, принадлежащие умершему, вашим первым действием будет обращение к каждому поставщику пенсионных услуг или администратору пенсионного обеспечения, если это профессиональный пенсионный план, чтобы сообщить им, что участник уже умер. Тогда вы захотите установить следующие реквизиты:
- Стоимость плана на день смерти
- План полностью выкристаллизован?
- Получал ли план трансфертную стоимость от другого пенсионного соглашения за последние два года
- Подробная информация о любых номинациях, сделанных участником перед смертью
- Были ли внесены чрезмерно большие пожертвования за два года до смерти?
Причины, по которым вам понадобится эта информация, более подробно описаны ниже:
Плановая стоимость
Одна из ваших основных обязанностей — оценить, накопил ли участник пенсионные пособия в течение своей жизни, превышающие размер пожизненного пособия.Пожизненное пособие — это максимально эффективный с точки зрения налогообложения фонд, который вы можете создать без уплаты налогов — сбор за превышение пожизненного пособия.
Что означает кристаллизация пенсии?
Когда участники пенсионной схемы получают пособия из своей пенсии перед смертью, это называется кристаллизацией пенсии.
Если участник получал льготы из своего пенсионного плана до своей смерти (кристаллизовал свои пенсионные фонды), эти планы уже были проверены на соответствие пожизненному пособию и не нуждались в повторной оценке в рамках управления имуществом.
Здесь, вероятно, стоит отметить, что также не существует теста на пожизненное пособие, когда смерть наступает после 75 лет, поскольку последний тест на пожизненное пособие проводится в возрасте 75 лет.
Получал ли пенсионный план перевод за последние два года?
Как правило, пенсионные планы не являются частью вашего имущества после вашей смерти и освобождаются от налога на наследство. Однако, если участник переводил деньги между пенсионными фондами в течение двух лет до своей смерти и на момент перевода находился в плохом состоянии здоровья с разумным предположением, что они могут не прожить в течение двух лет после перевода, HM Revenue и Таможня может включить пенсионные планы в облагаемую недвижимость налогом на наследство.
Как личный представитель, подающий заявление на завещание, вам будет задан этот вопрос в бланках заявления на завещание.
Подробная информация о любых номинациях, сделанных членом
Обычно поставщики пенсионных пособий просят держателей планов назначить одного или нескольких получателей при оформлении полиса, поэтому не возникает вопросов, кому они хотели бы получать пособие в случае смерти.
Стоит отметить, что поставщик не связан номинацией и может рассматривать выплаты другим лицам, особенно если нет пережившего супруга или финансового иждивенца.
В качестве личного представителя наследственного фонда вас могут спросить, есть ли другие люди, которых поставщик пенсионного обеспечения должен рассматривать в качестве потенциальных получателей пенсионных фондов.
Схемы профессионального пенсионного обеспечения с установленными выплатами работают несколько иначе, поскольку правила схемы часто определяют, кто имеет право на получение пенсии в случае смерти участника схемы.
Шаг 2 — Завершите аттестацию пожизненного пособия
Как мы уже упоминали, личные представители несут ответственность за установление того, было ли превышено пожизненное пособие умершего, и вам необходимо будет провести эту оценку.
В зависимости от количества и типов имеющихся пенсионных планов это может быть довольно сложной задачей, и вам может потребоваться совет квалифицированной независимой финансовой консультационной фирмы, такой как The Private Office, чтобы помочь вам с этой задачей. Вы можете связаться с нами сегодня и договориться о бесплатной консультации.
Шаг 3 — Проинформируйте получателей о любых подлежащих уплате налогах
Если оценка пожизненного пособия каких-либо некристаллизованных пенсионных фондов или пособий в связи со смертью в служебных пособиях, предоставленных работодателем (если применимо), показывает, что любое оставшееся пожизненное пособие было превышено на момент смерти, то личные представители обязаны проинформировать бенефициаров о том, что они будут иметь надбавку за пожизненное пособие, выплачиваемую из унаследованных пенсионных фондов.
Пенсионный фонд будет выплачивать всю сумму унаследованного пенсионного фонда непосредственно получателям, которые затем несут личную ответственность за выплату этого превышения пожизненного пособия.
Размер подлежащего уплате налога будет зависеть от способа получения денег в пенсионный фонд. Если бенефициары решат взять единовременную выплату, налоговые сборы будут составлять 55% от суммы превышения. Если избыточный фонд используется для обеспечения дохода, налоговые сборы уменьшаются до 25%, но доход, выплачиваемый из этой части фонда, также будет облагаться налогом по предельной ставке.
Дополнительную информацию о том, как получать пособие из пенсии, можно найти на нашей странице пенсий.
Шаг 4. Помните о времени
В соответствии с действующими правилами бенефициар, унаследовавший пенсионный фонд, обычно может получить доступ к деньгам в этом плане без подоходного налога и налога на наследство, если владелец плана умирает до своего 75-летия, и в течение двух лет до смерти не было перевода из-за плохого состояния здоровья .
Однако, чтобы льготы оставались освобожденными от налогообложения для бенефициаров, выплата средств должна производиться администратором пенсионного плана / схемы в течение двух лет после смерти — либо в виде сокращения суммы, либо в виде единовременной выплаты пособия в случае смерти. бенефициары.
Если двухлетнее окно пропущено, выплаты получателю больше не будут облагаться налогом, и ему придется платить подоходный налог по предельной ставке со всех получаемых пособий.
Как личный представитель вы не несете прямой ответственности за обеспечение того, чтобы получатели предоставляли эту информацию пенсионному плану или администратору схемы, но получатели могут рассчитывать на то, что вы сообщите им такую информацию — может ли это попасть в обязанность проявлять осторожность?
Полезные советы
Если вы считаете, что у умершего человека могли быть другие пенсионные фонды, возможно, связанные со старым работодателем, вы также можете воспользоваться Службой поиска пенсий, чтобы найти информацию о нем.Подробности можно найти на www.gov.uk/find-pension-contact-details.
Если вы считаете, что умерший мог иметь право на получение пожизненного пособия, но не зарегистрировался для этого до своей смерти, то личные представители могут подать посмертное заявление в Налоговую и таможенную службу Ее Величества.
При таком большом количестве различных типов пенсионных схем, каждый со своими собственными правилами и сложностью пожизненного пособия, для личного представителя может быть чрезвычайно сложно быть уверенным в том, что он предпринял все необходимые шаги.Почему бы не позволить нам помочь вам?
Управление финансового надзора не регулирует налоговые консультации или имущественное планирование.
У нас есть многолетний опыт помощи людям в управлении их пенсионными фондами, и мы готовы помочь.
Если вы хотите получить дополнительную информацию о более широких обязанностях, возложенных на вас как на личного представителя, свяжитесь с нами сегодня.
Могу ли я получить пенсию отца?
Пенсии — это пособия по работе, которые обеспечивают источник постоянного дохода во время выхода на пенсию в зависимости от стажа работы и заработной платы работника.Когда пенсионер умирает, пенсии и другие пенсионные пособия могут перейти к близким. Возможно унаследовать пенсию от одного из родителей, хотя пенсионные пособия обычно переходят пережившим супругам раньше детей.
Бенефициары
Если ваш отец скончался с пенсией, вы можете унаследовать ее в зависимости от условий плана. Пенсионные и другие пенсионные счета позволяют владельцу указывать бенефициара, который может получать доходы от плана в случае смерти.По словам Ноло, большинство пенсионных планов требуют, чтобы супруг (а) был указан в качестве бенефициара, если участник плана состоит в браке, если только супруг не подписывает форму, чтобы отказаться от права наследования счета.
Условные бенефициары
Пенсионные пособия могут позволить участникам указать дополнительного или условного бенефициара в дополнение к основному бенефициару. Условный бенефициар имеет право унаследовать план выплат или счет, если основной бенефициар умер на момент смерти участника.Дети часто указываются в качестве вторичных бенефициаров, которые получают пособие, если супруга уже нет в живых.
Варианты оплаты
Вариант выплаты, который ваш отец выбирает для получения пенсионного дохода, влияет на наследство. Если он выберет план выплаты единовременного пожизненного аннуитета, пенсия исчезнет после его смерти. Совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца предоставляет льготы в течение всей жизни участника плана и может быть у бенефициара. Третий тип схемы выплат, называемый определенной и непрерывной аннуитетом, предусматривает гарантированные выплаты участнику или бенефициару на определенное количество лет.Если участник живет дольше определенного периода, он продолжает получать выплаты пожизненно, но они прекращаются, когда он умирает.
Пенсионное налогообложение
Когда вы получаете пенсионный доход в качестве кормильца или получателя, вы, как правило, должны указать этот доход в своей личной налоговой декларации так же, как его сообщил бы первоначальный участник. Это означает, что вы обычно должны платить налоги с пенсионного дохода и других пенсионных выплат, которые вы унаследовали, по вашей обычной ставке подоходного налога.
Унаследованные IRA | Пенсионный центр
Что такое унаследованный IRA?
Если вы указаны как бенефициар IRA умершего, сумма, которую вы унаследуете, становится унаследованной IRA. Правила, которые применяются к унаследованным IRA, различаются в зависимости от типа IRA, который вы унаследовали, и от того, являетесь ли вы супругом умершего владельца IRA.
Каковы правила, если я унаследую традиционную IRA от супруга?
Если ваш покойный муж или жена назвали вас бенефициаром их Традиционной ИРА, у вас есть несколько вариантов.
Если вы единственный названный бенефициар, вы можете рассматривать IRA как свою собственную и назначать себя владельцем счета. Это позволит вам делать дополнительные взносы в IRA каждый год, и вы будете облагаться налогом на деньги на счете только тогда, когда вы их снимете.
Как супруг, у вас также есть выбор, даже если вы не являетесь единственным бенефициаром, считать себя бенефициаром IRA или перевести унаследованные деньги IRA в свой собственный IRA или в пенсионный план, спонсируемый работодателем, который принимает опрокидывание взносов IRA.Чтобы избежать уплаты подоходного налога, вы должны перевести взнос в свой собственный IRA или другой пенсионный план в течение 60 дней.
Что делать, если я унаследую традиционную IRA от кого-то, кроме супруга?
Если вы унаследовали традиционную IRA от кого-либо, кроме своего супруга, вы не можете рассматривать IRA как свою собственную, и вы должны запрашивать у IRA выплаты на основе ожидаемой продолжительности вашей жизни и ежегодно платить подоходный налог с этих выплат. Чтобы узнать, когда вы должны получить распределение и сколько вы должны снимать каждый год, см. Публикацию IRS 590. (Обратите внимание на изменение закона, вступившее в силу в отношении смертей, произошедших после 31 декабря 2019 г .: выплаты должны производиться до конца десятого года после года смерти. Выплаты, основанные на ожидаемой продолжительности жизни, больше не будут применяться ко всем, но будут применяться только в определенных ситуациях, таких как получатель инвалидности, несовершеннолетний ребенок или получатель не более чем на 10 лет младше владельца IRA.)
Что делать, если я унаследую IRA без франшизы или IRA Рота?
К IRA, не подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, и IRA Рота применяются другие правила, поскольку подоходный налог уже был уплачен с денег, внесенных в IRA.См. Публикацию IRS 590.
Что делать, если имущество умершего человека уплачивает налоги на деньги в ИРА?
Если налоги на наследство были уплачены на деньги в IRA, физическое лицо может иметь право требовать вычета подоходного налога для платежей, которые это лицо получает от Inherited IRA каждый год. См. Публикацию IRS 559.
Пенсионных тем — Получатель | Внутренняя налоговая служба
Бенефициаром может быть любое физическое или юридическое лицо, которое владелец выберет для получения пособий по пенсионному счету или ИРА после его смерти.Бенефициары пенсионного счета или традиционного IRA должны включать в свой валовой доход любые налогооблагаемые выплаты, которые они получают.
Бенефициары IRA
Унаследовано от супруга . Если традиционный IRA унаследован от супруга, у оставшегося в живых супруга обычно есть три варианта выбора:
- Рассматривайте его как свою собственную IRA, указав себя в качестве владельца учетной записи.
- Относитесь к нему как к своему собственному, переведя его в традиционную IRA или, в той степени, в которой он облагается налогом, в:
a.План квалифицированного работодателя,
b. План аннуитета для квалифицированных сотрудников (план раздела 403 (а)),
c. Безналоговый план аннуитета (план раздела 403 (b)),
d. План отложенной компенсации государственного или местного правительства (план раздела 457 (b)) или
3. Считать себя бенефициаром, а не рассматривать IRA как свою собственную.
Если выживший супруг получает распределение от IRA своего умершего супруга, оно может быть перенесено на IRA выжившего супруга в течение 60-дневного срока, если распределение не является обязательным, даже если оставшийся в живых супруг не является единственным бенефициаром IRA своего умершего супруга.
Унаследовано от другого лица, кроме супруга . Если унаследованный традиционный IRA получен от кого-либо, кроме умершего супруга, бенефициар не может относиться к нему как к своему собственному. Это означает, что бенефициар не может делать взносы в IRA или переводить какие-либо суммы в унаследованный IRA или из него. Однако бенефициар может осуществить перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему при условии, что IRA, в которую переводятся суммы, настроена и поддерживается на имя умершего владельца IRA в интересах бенефициара.
Как и первоначальный владелец, бенефициар обычно не должен платить налог на активы в IRA до тех пор, пока он или она не получит от нее выплаты.
Унаследованные IRA ROTH
Как правило, вся доля в Roth IRA должна быть распределена до конца пятого календарного года после года смерти владельца, если только проценты не выплачиваются назначенному бенефициару в течение жизни или ожидаемой продолжительности жизни указанного бенефициара.
Если выплачиваются в виде аннуитета, вся сумма процентов должна выплачиваться в течение периода, не превышающего ожидаемую продолжительность жизни назначенного бенефициара, а выплаты должны начинаться до конца календарного года, следующего за годом смерти.Дистрибутивы из другой IRA Roth не могут быть заменены этими распределениями, если другая IRA Roth не была унаследована от того же потомка.
Если единственным бенефициаром является супруг (а), он или она может либо отложить выплаты до тех пор, пока умерший не достигнет возраста 70½ лет, либо рассматривать Roth IRA как свою собственную.
Получатели квалифицированных планов
Как правило, получатель сообщает о пенсионном или аннуитетном доходе так же, как участник плана.Однако действуют некоторые особые правила.
Бенефициар сотрудника, охваченного пенсионным планом, может исключить из дохода часть полученных непериодических выплат, которые полностью освобождают плательщика от обязанности выплачивать аннуитет. Сумма, которую может исключить бенефициар, равна вложению умершего сотрудника в договор (стоимость).
Если бенефициар имеет право на получение пенсионного пособия в связи с потерей кормильца в случае смерти сотрудника, он может исключить часть каждого ежегодного платежа в качестве не облагаемого налогом возмещения инвестиций сотрудника в контракт.Получатель должен рассчитать необлагаемую налогом часть каждого платежа, используя метод, который применяется, как если бы он или она были сотрудником.
Пособия, выплачиваемые пережившим кормильца в соответствии с совместным пособием и аннуитетом по случаю потери кормильца, должны включаться в валовой доход пережившего супруга (а) таким же образом, как пенсионер включил бы их в валовой доход.
Дополнительные ресурсы :
Публикация 554, Налоговый справочник для пожилых людей
Публикация 559, Потерпевшие, исполнители и администраторы
Публикация 575, Пенсионный и аннуитетный доход
Публикация 590-B, Распределение по индивидуальным пенсионным соглашениям (ИРА)
Что произойдет с вашей пенсией, когда вы умрете?
После того, как вы потратили 40 или более лет на выплату пенсии, скорее всего, она станет одним из ваших самых больших активов, и поэтому вполне естественно, что вы хотите знать, что с ней происходит после смерти.
Куда пойдут ваши пенсионные сбережения после вашей смерти, зависит от ряда факторов: вашего возраста; тип вашей пенсии; и начали ли вы брать деньги с пенсии. Мы рассмотрим все возможные сценарии ниже.
Что произойдет с моей пенсией с установленными выплатами, когда я умру?
Если у вас есть установленное пособие или последняя заработная плата, пенсия и вы не начали получать от этого доход после смерти, ваша программа может выплачивать «пенсию на иждивенца» супругу или гражданскому партнеру, а иногда и детям, которые находятся в финансовом положении. зависит от вас.Правила схемы различаются, поэтому важно проверить, на что вы имеете право.
Получателям пенсии на иждивенцев, возможно, придется платить налог с этих денег, в зависимости от их обстоятельств.
Вполне вероятно, что к вашей пенсии будет привязано страхование жизни, которое будет выплачиваться вашим получателям в виде единовременной не облагаемой налогом суммы. Размер вашего дохода обычно зависит от вашего заработка (например, кратного вашей зарплаты).
Пенсии с установленными выплатами часто по-прежнему будут выплачивать пенсию вашим иждивенцам, если вы умрете после выхода на пенсию, но, скорее всего, это будет уменьшенная сумма.Опять же, эти деньги будут облагаться налогом.
Что произойдет с моей пенсией с установленными взносами, когда я умру?
Это будет зависеть от того, получали ли вы пенсию. Если вы еще не получали никаких средств из своей пенсии с установленными взносами и вам меньше 75 лет, ваша пенсия может быть передана вашим получателям без уплаты налогов.
Если вы начали получать пенсию после смерти, но моложе 75 лет, ваши получатели могут унаследовать все, что осталось в вашей пенсионной корзине, без налогообложения.
Если на момент смерти вам исполнилось 75 лет или больше, ваши получатели должны будут уплатить подоходный налог с любой оставшейся вам пенсии.
Что произойдет с моей ренту, когда я умру?
В большинстве случаев, если вы купили аннуитет на свои пенсионные накопления, когда вы умрете, ваш аннуитет не может быть передан вашим получателям, и выплаты прекращаются. Однако, когда вы покупаете аннуитет, вы можете установить некоторую защиту для супруга или другого финансового иждивенца.
Если вы приобрели совместный аннуитет, другое лицо, указанное в аннуитете, продолжит получать доход, хотя, скорее всего, это будет уменьшенная сумма.Аннуитеты с защищенной стоимостью позволяют вам сохранить определенную сумму ваших денег, поэтому они будут выплачивать единовременную сумму обратно вашим бенефициарам в случае смерти, если вы не получили больше этой суммы в виде аннуитетных выплат.
Аннуитеты с гарантированным периодом, тем временем, будут выплачивать ваш доход в течение определенного количества лет, даже если вы умрете. Таким образом, если у вас была 10-летняя гарантия и вы умерли через пять лет, выплаты будут производиться вашему бенефициару еще на пять лет.
Будет ли моя пенсия облагаться налогом после моей смерти?
Пенсии выплачиваются за пределами вашего имущества для целей налога на наследство.Это означает, что размер вашей пенсии не будет включен в расчет, если ваше состояние достаточно велико, чтобы иметь право на уплату налога на наследство. К тому же, если вам все-таки придется платить налог на наследство, он не будет включаться в вашу пенсию.
Однако пенсии не обязательно могут передаваться полностью без налогов. В таблице ниже показано, какой налог может быть уплачен.
| Что передается по наследству | Ваш возраст на момент смерти | Какой налог подлежит уплате |
|---|---|---|
| Неизрасходованные денежные средства 9036 Любой из наследников | налог может быть уплачен, но только в том случае, если общая стоимость вашего имущества превышает пороговое значение для налога. | |
| Пенсия, к которой вы не обращались | Моложе 75 лет | Не облагается налогом (если заявлено в течение двух лет после вашей смерти) |
| Пенсия, к которой вы не получали доступ | 75 лет и старше | Подоходный налог (выплачивается получателем по собственному тарифу) |
| Остаток пенсии, к которой вы получили доступ | До 75 лет | Не облагается налогом |
| Остаток пенсии, к которой вы получили доступ | 75 или более | Подоходный налог (уплачивается получателем по собственной ставке) |
| Аннуитет, устанавливаемый для выплаты пособий после вашей смерти (т. Е. Совместная рента или рента с защитой стоимости или гарантированными периодами) | Согласно 75 | бесплатно |
| Аннуитет, который установлен для выплаты пособий после вашей смерти (т. е. совместный аннуитет или аннуитет с защитой стоимости или гарантированными периодами | 75 или более | Подоходный налог (оплачивается получателем по собственному тарифу) |
Возможно, имеет смысл провести некоторое налоговое и имущественное планирование, прежде чем вы будете получать доход от своей пенсии.Например, если у вас есть другие сберегательные или инвестиционные счета, вы можете рассмотреть возможность их использования для получения дохода, прежде чем окунуться в пенсию. Работа с независимым финансовым консультантом (IFA) может помочь вам во всем разобраться.
Как мне убедиться, что мою пенсию унаследует правильное лицо?
Когда вы присоединяетесь к пенсии по месту работы, вас обычно просят указать кого-то в качестве получателя пенсии. Это означает, что пенсионная компания выплатит им все, что останется в вашей пенсии, когда вы умрете.Важно, чтобы ваш пенсионный фонд получал эту информацию и чтобы вы постоянно ее обновляли. Исследование, проведенное Royal London, показало, что почти 750 000 человек, приближающихся к выходу на пенсию, не обновили информацию о получателе пенсии после развода. Это означает, что их бывшая супруга может получить большое наследство после смерти.
Вы также должны указать в своем завещании свою пенсию и информацию о том, кому вы хотите ее унаследовать. Детали вашей пенсии могут быть сохранены при вашем завещании, чтобы ваши исполнители знали, где их найти.
Если получатели пенсии не указаны, то решение о том, кто унаследует, принимает пенсионный фонд. Обычно это ближайшие родственники и все иждивенцы.
Источник: Getty Images
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)02.12.96
КОНТАКТЫ: Кэтлин О’Тул, служба новостей (415) 725-1939;
электронная почта kathleen @ news-service.stanford.edu
КОММЕНТАРИЙ: Джон Шовен, Центр исследований экономической политики (415) 725-1569
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, считают экономисты
Согласно новому исследованию экономистов Джона Шовена из Стэнфорда и Дэвида Уайза из Гарварда, экономисты среднего класса, а также богатые, сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами при выплате своих пенсий в результате изменений в налоговом законодательстве за последние годы.
Когда значительная пенсия передается наследникам, как показывают Шовен и Уайз, налоговые ставки на последние сэкономленные доллары могут достигать уровня от 92 до 99 процентов.Когда пенсионные деньги используются вкладчиком или его или ее супругой при выходе на пенсию, максимальная предельная ставка для жителей Калифорнии составляет 61,5 процента, что на 15 процентов выше максимальной предельной ставки государственного и федерального подоходного налога.
По словам Шовена, большинство профессиональных финансовых консультантов, вероятно, не предупредили своих клиентов, которые могут пострадать.
«Хотя люди хорошо осведомлены о том, что пенсии позволяют им экономить доллары до налогообложения и увеличивать свои инвестиционные доходы без текущего налогообложения, у нас сложилось впечатление, что очень немногие люди знают, как облагаются налогом пенсионные активы при выходе или смерти владельца пенсия », — написали он и Уайз.
У людей, которые достаточно взрослые, чтобы получать пенсии в течение следующих трех лет, есть хорошие новости: Конгресс временно приостановил акцизный налог на крупные пенсионные выплаты, начиная с 1 января. Однако налог будет восстановлен в 2000 году, поэтому люди тем, кому до этого не исполнилось 59,5 лет, не могут претендовать на перерыв.
Хотя эти налоги негативно влияют на меньшинство американцев, возможно, в диапазоне 1-2 процентов рабочей силы, сказал Шовен, «затронутые домохозяйства, вероятно, составляют значительную часть общих личных сбережений.«Как только эти домохозяйства узнают о налоговых последствиях, они, вероятно, изменят свои сберегательные привычки, — сказал он, — и могут решить потреблять больше своих доходов.
«Лично я считаю, что стране необходимо поощрять сбережения, в значительной степени, как бы это ни происходило».
Исследование, опубликованное Стэнфордским центром исследований экономической политики, показывает, что налоги на относительно крупные пенсионные сбережения могут быть намного выше, чем налоги на прирост капитала, о снижении которых Конгресс часто говорит о снижении с нынешней максимальной ставки в 28 процентов, чтобы стимулировать инвестиции. Генри Аарон, экономист по государственным финансам из Брукингского института.
Аарон и Чарльз МакЛюр, старший научный сотрудник Института Гувера, который был руководителем налоговой политики президента Рейгана, говорят, что они согласны с авторами исследования, что высокие налоги на пенсии — плохая экономическая политика. Они также считают маловероятным, что Конгресс намеревался установить такие высокие налоги, как они есть. По их словам, налоговые комитеты, возможно, никогда не подсчитывали совокупное влияние налоговых изменений за последние годы на пенсии.
«Вероятно, их подняли так высоко по неосторожности.Это не вписывается ни в одно оправданное налоговое положение, о котором я могу думать », — сказал МакЛюр.
«Мне и моему соавтору потребовалось значительное время, чтобы понять, как взаимодействуют эти налоговые законы, и мы просто изучали один узкий аспект» налогового законодательства, — сказал Шовен.
Аарон отметил, что в исследовании использовались примеры людей, которых большинство людей считает средним классом, а не богатыми. «Я думаю, когда члены комитета по путям и средствам осознают это, они изменят это. Как они это изменят — это другой вопрос», — сказал он.
Кто пострадал
По словам Шовена, дополнительные налоги на пенсии могут применяться к небогатым людям, если они регулярно откладывают пенсионные накопления. «Если вы не являетесь тем, кто копит 30 или более лет с вкладом от 8 до 10 процентов вашего дохода, вы, вероятно, не пострадаете».
«Но тот, кто зарабатывает 40 000 долларов к 50 годам, что примерно соответствует среднему доходу для 50-летних, мог бы накопить достаточные пенсионные фонды, чтобы вызвать дополнительные налоги», — сказал он, если бы они или их работодатель постоянно вносили около 10 процентов зарплата к пенсии.Пенсия, которая составляет 1,2 миллиона долларов к тому времени, когда человеку исполняется 70 лет, достаточно велика, чтобы активировать эти акцизные сборы, а это означает, что накоплений в диапазоне от 300000 до 500000 долларов к тому времени, когда человеку исполнится 45 или 50 лет, может быть достаточно для введения акцизных сборов. позже, особенно если человек умирает, не успев потратить большую часть пенсии.
«Главный урок исследования заключается в том, что пенсионное планирование и имущественное планирование — это две разные вещи», — сказал он. «Я думаю, что многие специалисты по финансовому планированию теперь объединяют эти темы и в основном советуют вам больше откладывать на пенсии, если у вас есть возможность.»
По словам Шовена, когда люди умирают со значительными неизрасходованными сбережениями, их наследникам обычно становится лучше и никогда не становится хуже, если на момент смерти эти сбережения хранятся вне пенсионного плана. Это потому, что налоговый закон 1986 года облагал пенсионные фонды дополнительным налогом, который не применяется к другим унаследованным активам.
Под пенсиями понимаются все «квалифицированные» пенсионные накопления, включая пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, 401 (k) s, индивидуальные пенсионные счета и счета Keogh.Это транспортные средства, которые позволяют людям укрывать часть своего текущего дохода от текущих подоходных налогов, одновременно откладывая средства на пенсию. Они стали преобладающим способом спасения американцев.
«Большинство людей считают, что эти пенсии — одно из немногих оставшихся отличных налоговых убежищ, наряду с владением домом и муниципальными облигациями», — сказал Шовен. Откладывая уплату подоходного налога до выхода на пенсию, инвестор пенсии получает проценты по долларам до налогообложения. При обычных сбережениях в банке или корпоративных облигациях у инвестора есть только доллары после уплаты налогов, которые он может инвестировать, и должен ежегодно платить налоги с прибыли.
С пенсией люди платят подоходный налог, когда снимают деньги при выходе на пенсию, или их наследники платят подоходный налог, когда они унаследовали пенсию. Применяемые ставки подоходного налога — это те, которые применяются во время выхода или наследования. В своем исследовании Уайз и Шовен предположили, что существующие ставки подоходного налога сохранятся.
Множество налоговых изменений
Однако, чтобы проиллюстрировать, насколько сильно изменилось общее налогообложение пенсий за последние 14 лет, Шовен и Уайз сравнили налоги, причитающиеся с последних 100000 долларов, вложенных в пенсии трех гипотетических 70-летних, которые умерли с 1 долларом.9 миллионов состояний в 1982, 1984 и 1996 годах. Все трое пенсионеров накопили 1,2 миллиона долларов в сегодняшних долларах в своем обычном пенсионном плане к моменту своей смерти. Кроме того, у каждого из них было 600 000 долларов в непенсионных активах, таких как дом, и они накопили 100 000 долларов в качестве дополнительной пенсии. Предполагается, что их наследники проживают в Калифорнии, чтобы можно было рассчитывать налоги конкретного штата, а также федеральные налоги.
Наследники пенсионера, умершего в 1982 году, должны были бы уплатить подоходный налог в размере около 40 000 долларов с дополнительной пенсии в размере 100 000 долларов, если бы они находились в самой высокой налоговой категории того года — около 40 процентов.Другими словами, они платили только обычные налоги штата и федеральный подоходный налог на пенсии и не платили налог на наследство.
Наследникам человека, умершего в 1984 году, пришлось бы заплатить почти вдвое больше налогов, или около 70 000 долларов из 100 000 долларов. Это потому, что в 1983 году Конгресс решил ограничить исключение пенсий из налогов на наследство только первыми 100 000 долларов пенсионных активов.
В 1984 году Конгресс снова принял меры, чтобы отменить исключение в размере 100 000 долларов для всех, кто умер после этого года, а в 1986 году он решил добавить 15-процентный акцизный налог на «чрезмерные» пенсии, налог, с которым не облагались другие активы.В результате наследники третьего лица в примере, которые умерли в этом году, заплатили бы 85 400 долларов в виде налогов из дополнительной пенсии в 100 000 долларов. «У них будет достаточно денег, чтобы купить автомобиль эконом-класса», — сказал Шовен.
В худшем случае, который он подсчитал, Шовен недавно рассказал аудитории университетского городка, что наследник штата Нью-Йорк с самым высоким подоходным налогом в этом штате будет платить более 99 процентов налогов, оставляя только 270 долларов из наследства дополнительной пенсии в размере 100000 долларов.
уязвимых сотрудников университета
«Жители Стэнфорда очень уязвимы для этих налогов, потому что у нас, как правило, долгая карьера и очень щедрый пенсионный план», — сказал Шовен. Сотрудники Стэнфорда и университет вместе обычно вносят 15 процентов годовой зарплаты сотрудника в пенсионный план с установленными взносами. Сотрудник также может выбрать дополнительные средства на дополнительный пенсионный счет на той же основе с отсроченным налогообложением.
Например, в своей собственной ситуации Шовен сказал: «Я, вероятно, не должен больше откладывать [в виде пенсии], но если они изменят закон, я, возможно, пожалел бы об этом.«Пенсии, — отметил он, — в любом случае подвержены более высокой степени неопределенности, чем другие инвестиции, просто потому, что все налоги уплачиваются в конце, когда они обналичиваются, а недавняя история показывает, что налоговое законодательство может кардинально измениться за короткое время.
Аарон сказал, что он один из пенсионеров, которые будут платить дополнительные налоги на свою пенсию за то, что по закону накопили слишком много. «Я должен показать, что, одобряя статью Джона, я действую в собственных интересах», — сказал он.
Акцизы фактически представляют собой два отдельных налога: один на так называемые «чрезмерные выплаты» вкладчикам и их супругам, а другой — на «чрезмерные накопления», оставшиеся в пенсии после их смерти.
В дополнение к обычным подоходным налогам сверхнормативный налог на распределение взимает налог в размере 15 процентов с любого ежегодного распределения, полученного пенсионером или супругом, которое превышает 155 000 долларов в сегодняшних долларах. Он индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма распределения, которая приводит к уплате налога, со временем будет меняться.
Налог на сверхнормативное накопление выплачивается получателями унаследованных пенсионных активов, которые превышают стоимость единовременного пожизненного аннуитета, выплачивающего 155 000 долларов в год для лица, продолжительность жизни которого равна продолжительности жизни умершего. Другими словами, правительство подсчитало, что человеку в возрасте 85 лет нужно меньше пенсионных накоплений, чем человеку, которому 75 лет, и поэтому снижает размер пенсии, освобожденной от акцизного налога, по мере того, как человек стареет. Налог откладывается, когда активы передаются пережившему супругу.
Временное отстранение от уплаты налогов, инвестиционные стратегии
По словам Шовена, некоторые люди с большими пенсионными накоплениями будут иметь возможность полностью или частично снять свои пенсионные фонды в течение следующих трех лет, чтобы избежать чрезмерного налога на распределение.
Конгресс в этом году добавил к законопроекту о минимальной заработной плате положение, предусматривающее трехлетнее окно, начиная с 1997 г., когда люди, имеющие право на получение пенсий, могут снимать пенсионные деньги без уплаты налога на распределение сверх нормы. По словам Шовена, временная приостановка налога была направлена на повышение собираемости государственного подоходного налога в следующие три года, чтобы помочь сбалансировать краткосрочный федеральный бюджет. Планируется, что налог снова вступит в силу в 2000 году.Наследники тех, кто умирает с большими пенсиями в ближайшие три года, не получают аналогичного окна по налогу на сверхнормативные накопления.
По словам Шовена, люди, которые рассчитывают на относительно высокие накопления в будущем, могут захотеть пересмотреть свои инвестиционные стратегии. По его словам, как можно больше сбережений за счет пенсионных выплат, как правило, является хорошим советом, особенно для бэби-бумеров, которые сталкиваются с неуверенностью в том, будут ли их пособия по социальному обеспечению такими же хорошими, как пособия сегодняшних пенсионеров.
«Но в нашей газете говорится, что в некоторых случаях пенсии можно превзойти. Не всегда правильно откладывать больше в пенсионном плане, особенно если то, что вы пытаетесь сделать, — это в конечном итоге обеспечить своих детей или других получателей помощи».
В целом, по его словам, люди, которые потенциально могут столкнуться с пенсионными акцизами, могут подумать о том, чтобы сначала держать на пенсионном счете те активы, которые будут облагаться наиболее жесткими налогами, если они будут инвестированы вне пенсионного плана. Это позволяет им получить максимальную выгоду от отсрочки налогообложения пенсии.