Взносы ип в 2018 году за себя – за себя и за работников, в ПФР, ФСС, ФОМС, изменения, примеры расчета

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя |

Опубликовал: admin в Новости 29.04.2018 127 Просмотров

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели — за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учетом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

Новая формула расчёта взносов ИП в 2018 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на свое страхование.

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

• на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
• на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.

Минтруд обещает, что к 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.

Если оставить действующую формулу расчёта, то каждый ИП в 2018 году за себя должен будет уплатить:

• на пенсионное страхование (ОПС) — 9 489 * 12* 26% = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (ОМС) – 9 489 *12* 5,1% = 6 028 рублей.

Всего получается 35 634 рубля, что на 7 644 рубля больше, чем в 2017 году.

На первый взгляд, такое повышение в рамках инфляции выглядит не очень существенным, однако всего лишь несколько лет назад резкий рост страховых платежей вызвал волну массового закрытия ИП. Количество тех, кто снялся с учета, превысило полмиллиона человек.

Правда, в 2013 году тарифы взносов по сравнению с предыдущим годом возросли сразу в 2,3 раза — с 14 386 рублей до 32 479 рублей. В этот раз Правительство решило действовать осторожнее и не повышать ставки резко.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 1 января 2018 года изменяет нормы статьи 430 НК РФ, устанавливая страховые взносы ИП в фиксированной сумме:

• на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

В силе остаётся действующее правило начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей в год.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей.

Кроме того, законом № 335-ФЗ утверждены суммы обязательных взносов ИП за себя ещё на два следующих года:

• на 2019 год – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование;
• на 2020 год — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

На пенсионное страхование, руб.

На медицинское страхование, руб.

Всего обязательных взносов, руб.

Повторимся, что при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

• на 2018 год — 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
• на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
• на 2020 год — 32 448 * 8 = 259 584 руб.

На самом деле, трудно сказать, выиграют ли предприниматели в результате изменения формулы расчёта взносов. С одной стороны, сумма, рассчитанная в привязке к МРОТ, составила бы в 2018 году 35 634 рубля, вместо 32 385 рублей по цифрам, предложенным Правительством. С другой стороны, сейчас неясно, каким будет МРОТ в 2019 и 2020 годах, поэтому делать выводы о выгодном предложении бизнесу рано.

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в одном из последних писем от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде&.

Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

1. Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
2. Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
3. Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
4. Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
5. Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

Уплата страховых взносов в 2018 году производится в следующие же сроки:

• фиксированные взносы ИП в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года;
• дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма в 32 385 рублей – это взносы за полный 2018 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2018 году:

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

• ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
• УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
• ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

alldiete.ru

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 — 2020 гг.

27 ноября 2017 г. принят 335 федеральный закон, который внес значительные корректировки в систему страховых взносов, взимаемых с предпринимателей. Страховые взносы ИП в 2018 году за себя нужно исчислять не с МРОТ, а с фиксированной величины, которая установлена заранее на 2018 — 2020 гг. С этого фиксированного размера в 2018 — 2020 гг. исчисляется и предельный размер взносов предпринимателя.

Фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2018 — 2020 гг.

Тарифы остаются прежними:

• 26 % — пенсионное
• 5,1 % — медицинское
• 2,9 % — на социальное (взнос на временную нетрудоспособность (далее — ВНИМ), который является добровольным и осуществляется по желанию предпринимателя по заключенному с ФСС договору).

Расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 — 2020 гг.

Как мы уже отметили, с 2018 года отменена привязка размера взносов к МРОТ. Теперь в законе (430 статья НК РФ) установлена фиксированная величина страховых взносов, которая будет ежегодно увеличиваться в 2018 — 2020 гг.

Как и ранее, размер взносов зависит от величины годового дохода предпринимателя. При доходе до 300 000 р. взносы должны платить в фиксированном размере. При доходе более 300 000 р. дополнительно на пенсионное страхование подлежит уплате 1 % с дохода, полученного сверх указанной суммы, но не более 8-микратного фиксированного размера. В таблице ниже мы привели указанные значения на 3 ближайших года.

Виды взносов предпринимателя	2017 (в руб.)	2018 (в руб.)	2019 (в руб.)	2020 (в руб.)
Пенсионные (с дохода до 300 000 р.)	23400	26545	29354	32448
Пенсионные (предельный размер)	187200	212360	234832	259584
Медицинские	4590	5840	6884	8426

Взносы на ВНИМ исчисляются по формуле:

• 1 МРОТ х 12 х 2,9 %

В 2018 г. их величина составит:

• 9849 руб. х 12 х 2,9 % = 3302,17

Калькулятор расчета страховых взносов на сайте ФНС

Расчет дохода ИП для страховых взносов 2018 — 2020

Как и ранее, правила исчисления годового дохода предпринимателя зависят от применяемого налогового режима.

На ОСНО доход считается по правилам 210 статьи НК РФ. Размер дохода можно уменьшить на сумму профессиональных вычетов, то есть расходы ИП.

На УСН учитываются доходы для расчета налога УСН. Их также можно уменьшить на расходы (п. 27 Обзора судебной практики Верховного суда РФ № 3 за 2017 год).

Тем временем Минфин высказался против уменьшения дохода на расходном УСН на сумму расходов и его позицию пока поддержал ВС РФ.

На ЕНВД страховые взносы рассчитывают с вмененного дохода, определенного с учетом К1 и К2.

На ЕСХН берутся доходы, с которых делается расчет этого налога.

На патентной системе взносы рассчитывают с потенциально возможного дохода за год. При этом доход на патенте может быть уменьшен пропорционально отработанному времени, если предприниматель осуществлял деятельность не весь год. Подробнее об этом в разъянениях ФНС.

Срок уплаты взносов

Фиксированный размер взносов — до 31 декабря включительно, то есть фиксированные страховые взносы ип за себя в 2018 году нужно заплатить до 31.12.18 (так как 31.12.18 является празничных днем, то срок уплаты взносов за 2018 год переносится на первый рабочий день января 2019 года).

Взносы сверх 300 тысяч — не позднее 1 июля последующего года (так, взносы за 2018 год нужно уплатить не позднее 01.07.19).

КБК для уплаты страховых взносов

Обратите внимание! С 23 апреля 2018 года в КБК для уплаты страховых взносов произошли изменения. Читайте о них в новой статье на нашем сайте.

Страховые взносы КФХ

Особенностью уплаты взносов КФХ является то, что их главы платят взносы в размере, умноженном на количество членов КФХ.

Так, если в КФХ 3 члена вместе с главой КФХ, то должны быть уплачены страховые взносы за 2018 год в следующих размерах:

• на пенсионное страхование — 79635 р. (26 545 х 3)
• на медицинское страхование — 17520 р. (5840 х 3)

Кофе-пауза: как получить равенство?

У задачи есть три варианта ответа. Попробуйте найти хотя бы один. Ответы можете оставлять ниже в комментариях.

russia-in-law.ru

Новые фиксированные платежи ИП за себя: изменения в 2018 году

С 2018 года изменился порядок расчета и уплаты фиксированных платежей ИП за себя. Теперь предприниматели не «привязаны» к МРОТ: в Налоговом кодексе зафиксированы новые суммы взносов. Расскажем об этих платежах и отчислениях сверх лимита доходов.

Фиксированные платежи ИП 2018

С 2018 года порядок расчета фиксированного платежа ИП полностью поменялся — теперь взносы не зависят от МРОТ. Платить надо фиксированную сумму, утвержденную Налоговым кодексом РФ.

Размер фиксированных платежей ИП в 2018 году составляет (п. 1 ст. 430 НК РФ):

Если годовой доход ИП составил более 300 000 рублей, то предприниматель должен перечислить, кроме фиксированного платежа, взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

При этом с 1 января 2018 года Налоговый кодекс устанавливает максимальную сумму взносов на пенсионное страхование ИП за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Итоговая сумма пенсионных взносов ИП за себя не может превышать 8-кратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Иначе говоря, максимальный размер взносов, который ИП должен перечислить за 2018 год, составляет 212 360 рублей (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса — 185 815 рублей (212 360 руб. (общий максимальный размер взносов на пенсионное страхование за себя за 2018 год) — 26 545 руб. (фиксированный взнос за 2018 год).

Подробно об этом можно прочитать в статье Страховые взносы ИП за себя в 2018 году.

Еще на эту тему:

Уплата фиксированных страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированный платеж по пенсионным взносам можно внести сразу или по частям в течение года. Также всю сумму разрешается уплатить и в самом конце года. Главное соблюдать сроки уплаты.

Срок уплаты страховых взносов ИП с дохода за 2017 год в пределах 300 тыс. — не позднее 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года — выходной день, срок перенесен). В этот же срок платят медицинские взносы.

Если доход ИП по итогам 2017 года превысил 300 тыс. рублей, перечислить +1% в ИФНС надо не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля). Срок перенесен с 1 апреля на 1 июля (Федеральный закон от 27.11.2017 №№ 335-ФЗ).

Сроки уплаты взносов за работников с 2018 года не изменились (п. 2 ст. 432 НК РФ). Их надо платить не позднее 15-го числа каждого месяца. Платежи принимает ИФНС. Проводят сверку налоговики.

См. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы предприниматели перечисляют в налоговую инспекцию по месту регистрации. То есть по месту жительства.

Бизнесмены на ЕНВД могут состоять на учете в разных регионах. Но платить все взносы им надо только в одну инспекцию — по месту жительства. В эту же ИФНС предприниматели с работниками должны представлять новый расчет по взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подавать документы на возмещение пособий из ФСС предприниматели будут в филиал фонда по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

См. также, срок подачи декларации ЕНВД за 3 квартал.

Поскольку страховые взносы перешли в ведение налоговиков, их уплата стала во многом схожа с уплатой налогов. Платежные поручения теперь формируют как налоговые.

Обратите внимание на реквизиты для фиксированных платежей ИП. Поля «ИНН» и «КПП» содержат значения инспекции. Поле «Получатель»- это наименование органа Федерального казначейства и сокращенное наименование инспекции. КБК налоговой инспекции начинаются с цифр «182». На эту тему:

Штрафы по фиксированным платежам ИП за себя в 2018 году

Перечислять взносы по пенсионному страхованию безопаснее своевременно, не похднее срока, установленного НК РФ. Иначе можно получить штраф от налоговой инспекции.

Величину штрафа за несвоевременную уплату взносов для ИП рассчитают из суммы долга. 20 % от неуплаченной в инспекцию суммы — это минимальный штраф. Такой штраф наложат, если никакого умысла на уклонение от уплаты не было. Например, предприниматель забыл или перепутал сроки платежей.

Другое дело, когда ИП целенаправленно не платил взносы. В этом случае величина санкций увеличивается. Штраф составит 40 % от суммы задолженности по фиксированному платежу.

Если допустить задержку с перечислением взносов, налоговики смогут донасчитать ИП еще и пени на величину долга. Пеня — это неустойка за опоздание. Ее считают со дня невнесения платежа до момента уплаты взносов. Рассчитывают пени из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Учтите, что если величину штрафа за просрочку еще можно будет оспорить в суде, то пени нельзя снизить даже при наличии смягчающих обстоятельств.

www.gazeta-unp.ru

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя

У индивидуальных предпринимателей существуют виды платежей по страховым взносам, выплачиваемых работникам и со своих доходов, то есть, «за себя». Иначе, эти взносы называются «фиксированными» и сумма уплачивается исходя из годового дохода. Но в Налоговом кодексе, согласно новому Федеральному законопроекту произошли изменения. Давайте разбираться, какие же взносы индивидуальные предприниматели заплатят «за себя» в 2018 году?

Какие виды взносов платит индивидуальный предприниматель?

Так называемые взносы «за себя», согласно НК РФ, индивидуальными предпринимателями уплачиваются со всех доходов. Это отражено в статье №430 НК РФ.

Не имеет ни малейшего значения, ведется ли деятельность индивидуальным предпринимателем или же нет, страховые взносы «за себя» перечислять следует, несомненно. Многие думают, что если у индивидуальных предпринимателей нет дохода или он потерпел убытки, то это освобождает их от обязательства платить страховые взносы «за себя». Лишь в нескольких случаях страховые взносы ИП могут не платиться. Имеется ввиду:

• служба в армии;
• забота о ребенке, не достигнувшим полуторогодовалого возраста;
• забота о ребенке-инвалиде;
• работа за рубежом в дипломатических представительствах;
• приостановка адвокатской практики.

Индивидуальный предприниматель бессменно делает страховые взносы в две обязательные инстанции. Это пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования. А вот взносы «на травматизм» или временную нетрудоспособность, в первом случае не уплачиваются, либо по желанию.

Новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Согласно проекту Федерального закона 269308-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части ограничения размера фиксированных страховых взносов», с 1 января 2018 года будет установлен новый размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Главным изменением станет то, что минимальный размер оплаты труда более не будет влиять на обязательные страховые взносы «за себя».

Исходя из этого, суммы взносов «за себя» приобретают следующий вид:

• пенсионный фонд- 26545 р.
• федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5840 р.
• нетрудоспособность; статус материнства (добровольные) – 3300 р.

Как и ранее, если годовой доход перевалил за 300000 р., необходимо заплатить 1% от этой суммы. Если говорить об изменениях в 2018 году, то они будут касаться максимальной суммы пенсионных страховых взносов. Она будет составлять 212360 р.

Реформы грядут и в расчётах взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств. Ибо размер взносов «за себя» на обязательное страхование в целом по фермерскому хозяйству определяется будет следствием фиксированного размера 26 545 р. и 5 840 р., с расчётом на каждого из дольщиков крестьянско-фермерского хозяйства, плюс глава.

Если сложилась такая ситуация, при которой индивидуальный предприниматель потерял свой статус. В этом случае, действует следующая схема: он уплачивает фиксированные страховые взносы «за себя» уплачивает только за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Имеется ввиду, что взносы «за себя» платятся лишь за период, пока человек числился в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в статусе бизнесмена. Эта же схема применима, если человек приобрел статус индивидуального предпринимателя.

Очевидно, что в 2018 году самая важная модификация в работе индивидуальных предпринимателей является то, что при выплате взносов «за себя», ликвидировалась непосредственная связь с МРОТ. Так как правительством Российской Федерации решено, что в ближайшие годы, МРОТ совпадет с прожиточным минимумом. В скором времени это повлекло бы резкий скачок вверх страховых взносов индивидуальных предпринимателей, если бы не отмена привязки к МРОТ.

Полезная информация для предпринимателей

 

realscads.ru