Предельная величина в фсс в 2018 – С 1 января 2018 года предельная величина базы для уплаты страховых взносов составит: на социальное страхование — 815 000 рублей, на пенсионное страхование

ЕСН в 2018 году: ставки, таблица

ЕСН или единый социальный налог — так раньше называли страховые отчисления работодателей за сотрудников. В 2010 году ЕСН отменили, но термин остался: многие бухгалтеры по привычке продолжают называть страховые взносы «социальным налогом». Что такое ЕСН и в каком виде он существует теперь, разберемся в статье.

До 2010 года ЕСН регулировался главой 24 НК РФ. Затем этот раздел закона, равно как и сам налог, упразднили, а администрирование страховых платежей передали в ПФР, ФСС и ФОМС.

В 2017 году платежи на обязательное страхование, кроме взносов на травматизм,  снова передали под юрисдикцию Федеральной налоговой службе.

Так как же правильно называется ЕСН в 2018 году? Просто «Страховые взносы». Они регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

Кто платит страховые взносы (ЕСН) в 2018 году

Все, кто использует наемный труд. Это организации и индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников по трудовым договорам. Все они обязаны отчислять взносы на четыре вида обязательного страхования:

• пенсионное;
• медицинское;
• социальное;
• от несчастных случаев на производстве.

Если работника наняли по гражданско-правовому договору для выполнения каких-то работ или услуг, взносы нужно отчислять только на пенсионное и медицинское страхование. Остальные налоги — по договоренности сторон.

Все отчисления работодатель делает за свой счет. Перекладывать налоговое бремя на работника, даже если он согласен — противозаконно.

Подробнее о том, как индивидуальные предприниматели платят страховые взносы за себя, читайте в статье

Ставки страховых взносов (ЕСН) в 2018 году, таблица

В этой таблице приведены стандартные ставки для 2018 года:

Вид страхования	Ставка	Нормативный документ
Обязательное пенсионное страхование*	22%	п.1 ст. 426 НК РФ
Обязательное медицинское страхование	5,1%	п.3 ст. 426 НК РФ
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством**	2,9%	п.2 ст. 426 НК РФ
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	от 0,2% до 8,5% (зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности)	ст.1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ

* Если годовой доход сотрудника достигает предельной величины 1 021 000 руб. ставка до конца года снижается до 10%.

** Если годовой доход сотрудника достигает предельной величины 815 000 рублей, платежи на социальное страхование не начисляют.

Читайте также: ИП на УСН: как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Сроки уплаты страховых взносов (ЕСН) в 2018 году

Срок един для всех видов страхования — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода. Если 15 число приходится на выходной, срок сдвигается на ближайший после него рабочий день.

Пониженные тарифы страховых взносов

Подробная информация о том, кто имеет право на пониженные ставки в 2018 году и при каких условиях можно применять льготу, содержится в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Приведем самые распространенные категории льготников:

1. Предприниматели и организации на УСН, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п.п.5 п.1 ст. 427 НК РФ.
2. Предприниматели на патентной системе в отношении выплат работникам, занятых в деятельности, которая указана в патенте (кроме аренды, розничной торговли и общественного питания).
3. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые ведут аптечную (фармацевтическую) деятельность.

Для всех перечисленных выше работодателей в 2018 году действует тариф по пенсионному страхованию 20%, а по социальному и медицинскому — 0%.

К сожалению, в 2019 году эта льгота для них действовать уже не будет — период действия пониженных тарифов не продлили.

Минфин РФ в своем письме от 01.08.2018 г. № 03-15-06/54260 также сообщил, что продление льгот для субъектов малого предпринимательства, занятых в производственной и социальных сферах, в бюджете не предусмотрено.

Для остальных льготников, указанных в статье 427 НК РФ льготы продолжат действовать, но с небольшими изменениями.

Читайте также: Регистрация ИП в ФСС как работодателя: особенности 2018 года

Грядущие изменения по страховым взносам

Кроме отмены льгот, в 2019 году работодателей ждут следующие изменения:

1. Изменится предельная величина для отчислений на пенсионное страхование до 1 150 000 рублей, для платежей на социальное страхование – до 865 000 рублей.

2. Тариф 22% для пенсионного страхования станет постоянным. До этого общий тариф был 26%, а ставка 22% должна была действовать только в 2017-2020 годах.

Вырастут и фиксированные взносы предпринимателей за себя.

В 2019 году ИП должны будут заплатить за себя:

1. 29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование;

2. 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование.

В части 1%-ного платежа с доходов свыше 300 тысяч рублей ничего не меняется.

Предельная величина платежа ИП на ОПС в 2019 году составит 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.).
Помимо этого, в 2019 году ИП, которые хотят добровольно платить за себя взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, должны будут заплатить в бюджет ФСС России 3925,44 руб.

Размеры страховых взносов и льготы все время меняются и отследить нововведения порой очень сложно. Путаница налоговых ставках может привести к штрафам. Разобраться в тонкостях страховых взносов и вовремя уплатить все налоги не сложно, если заручиться поддержкой профессионалов. Сотрудники сервиса Главбух Ассистент помогут разобраться в налоговых реформах и возьмут на себя общение с налоговой. Попробуйте — это очень удобно!

Читайте также: Форма 4-ФСС: как правильно заполнить в 2018 году.

Как сэкономить на страховых взносах

Законных способов немного, но они есть.

Например, можно заключить с потенциальным работником не трудовой, а ученический договор. Стипендии по ученическому договору не облагаются страховыми взносами.

В статье 422 перечислены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Часть зарплаты сотрудника можно заменить этими выплатами. Так, налогом не облагается материальная помощь до 4 тысяч рублей в год, материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка, суточные в любом размере и компенсация командировочных расходов, и т.д.

Если прибегаете к услугам физлиц по договорам гражданско-правового характера, вы  кроме НДФЛ должны платить с вознаграждения по этому договору 22% пенсионных отчислений и 5,1% медицинских. Поищите человека, который оказывает такие же услуги, но оформлен как индивидуальный предприниматель. Заключите с ним договор как с ИП, и тогда налоги и взносы он будет платить за себя сам.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

www.business.ru

Страховые взносы в 2018 году ставки таблица

2018 год внес некоторые изменения в Налоговый Кодекс в части страховых взносов. Процентные ставки взносов остались неизменными, но была увеличен предельный лимит базы начисления. Согласно изменениям и дополнениям в Налоговый Кодекс РФ 2017 года, функции контроля, учета и исполнения по страховым взносам перешли к федеральной налоговой службе. Помимо этого, социальные выплаты ИП были отвязаны от МРОТ.

Ставки по фондам и предельные величины

Под предельными величинами понимается установленный законом лимит доходов физического лица, до достижения которого выплата страховых взносов производится по общему тарифу. После превышения лимита ставка изменяется в сторону уменьшения. При этом предельные величины разнятся в зависимости от типа страховых выплат.

На сегодняшний день лимит установлен только по выплатам в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

1. По выплатам в ПФ предельная величина на 2018 год составляет 1021000 рублей. В пределах этой суммы ставка по взносам составляет 20 процентов, а сверх нее – 10% (ст.426-426 НК РФ).
2. По выплатам в ФСС предельный лимит составляет 815000 рублей. Ставка взноса до достижения лимита составляет 2,9%. При превышении ставка нулевая, то есть, доходы, превышающие 815000 рублей, не подлежат обложению (ст.426-426 НК РФ).
3. По взносам на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) лимит отсутствует, а ставка на всю сумму дохода составляет 5,1 % (ст.426-426 НК РФ).

При этом важно не забывать, что, в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ, существуют и пониженные тарифные ставки для отдельных категорий работников.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите вести ООО или ИП самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

В соответствии с данной статьей, таблица пониженных тарифов будет выглядеть следующим образом:

Плательщик	Пенс.страх., %	Соц.страх., %	Мед.страх., %
Учреждения и организации, лицензированные в области IT	8	2	4
Учреждения на УСН, занимающиеся рационализаторством, внедрением изобретений и патентов	8	2	4
Предприятия и ИП, сферой деятельности которых является природо-рекреационная деятельность и туризм	8	2	4
Плательщики, осуществляющие выплаты экипажам морских и речных международных судов из реестра РФ	–	–	–
«Сколково»	14	–	–
СЭЗ Крыма и Симферополя	6	1,5	0,1
Плательщики – резиденты Владивостокского порта	6	1,5	0,1
Аптеки на ЕДНВ по выплатам на фармацевтических сотрудников	20	–	–
ИП, работающие по патентам (кроме торговых, общественного питания и недвижимости)	20	–	–
Негосударственные организации non-profit, занятые в сфере культуры, спорта, здравоохранения	20	–	–
Благотворительные общества	20	–	–

Плательщики дополнительных взносов

В соответствии со ст. 428 НК, дополнительные тарифы страховых выплат в ПФ погашаются теми плательщиками, чьи работники заняты на вредных либо опасных работах. Специализированные комиссии, проводящие проверку условий труда, разделяют условия работы на классы, согласно которым диверсифицируются дополнительные тарифы. Таблица классов и взносов по ним будет выглядеть следующим образом:

В случае, если классы на производстве не устанавливались, и комиссия, соответственно, не проводилась, то дополнительные тарифы будут выплачиваться по следующей схеме:

Тарифы по страховым выплатам для ИП

Нововведением 2018 года стала отвязка размера страховых выплат ИП от минимального размера оплаты труда. Налоговый кодекс РФ, а именно статья 430 НК, теперь предусматривает фиксированные суммы страховых выплат за наемных работников и персональные, в зависимости от совокупного дохода ИП.

Так, при доходе до 300000 р. взносы будут составлять:

1. Пенсионный фонд – 26545 рублей.
2. Фонд обязательного медицинского страхования – 5840 рублей.
3. Взносы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, по травматизму и материнству – по желанию ИП.

При доходе свыше 300000 р. взносы будут составлять:

1. Пенсионный фонд – 265455 рублей + 1% от суммы свыше 300000 р.
2. ФОМС – 5840 рублей + 1% от суммы свыше 300000 р.

Та же статья 430 НК РФ обязывает ИП, независимо от наличия трудовой деятельности и доходов, перечислять персональные страховые выплаты самого ИП («за себя»).

realscads.ru

Предельная величина базы в ФСС

С 2010 года в России установлен максимальный размер суммы дохода физлиц, при достижении которой нарастающим итогом не начисляются взносы во внебюджетные фонды. Эти правила были введены Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ. В нем прописали предельную величину базы в ФСС, ПФР и ФФОМС, которая ежегодно подлежит индексации. Коэффициент индексации устанавливает Правительство РФ.

Предельная величина базы в 2016 году

Во втором полугодии зарплаты часто приближаются к порогу, за пределом которого страховые взносы в ФСС можно не платить. Для ФСС и ПФР это сумма разная, поэтому страхователям надо помнить, какова предельная величина база для взносов в ФСС в 2016 году. Кстати, фонд соцстраха – единственный, где при достижении предельной величины базы для взносов, страховые взносы платить не надо. В ПФР, к примеру, их платить придется, просто по более низкой ставке – 10%. А для взносов в ФФОМС с 2015 года лимиты не устанавливаются вовсе.

В 2016 году коэффициент индексации составил 1,072 (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. №1265), и предельная величина базы для взносов в ФСС выросла до 718 000 руб. Тариф взносов по обязательному страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%. При достижении дохода лимита в 718 000 руб., взносы в ФСС не уплачиваются.

© фотобанк Лори

Таблица лимитов для взносов в ФСС с 2010 по 2016 годы

Год	Предельная величина базы для взносов в ФСС, руб.	Коэффициент индексации, установленный правительством
2016	718 000	1,072
2015	670 000	1,073
2014	624 000	1,098
2013	568 000	1,11
2012	512 000	1,1048
2011	463 000	1,1164
2010	415 000	Не установлен

Страховые взносы в ФСС с иностранных работников

С 2015 года в России надо начислять страховые взносы в ФСС на доходы, которые работодателями выплачиваются иностранцам. Это касается всех иностранных граждан и лиц без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов. Тариф взносов в соцстрах для иностранцев составляет 1,8%. В 2016 году он не менялся. Важно помнить, что в этом случае для взносов с иностранцев действуют аналогичные правила, при достижении установленного лимита доходов, взносы за иностранцев в ФСС платить не придется.

spmag.ru

Предельная величина в 2018

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.

С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.

Предельная сумма для начисления страховых взносов 2018

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2018 г. проиндексированы согласно показателям роста средней зарплаты россиян с применением повышающих коэффициентов. По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2018 на соцстрахование. Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлены предельные суммы выплат физлицам для начисления страхвзносов в 2018 году. Данные показатели меняются в РФ ежегодно. В этой статье расскажем о максимальных суммах выплат и вознаграждений физлицам, которые облагаются страховыми взносами в будущем году.

Онлайн журнал для бухгалтера

• 815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

Какой максимальный размер больничных в 2018 году

Максимальный ежемесячный размер больничных в 2018 году составит 61 375 р. Это значит, сколько бы не получал сотрудник, если он заболеет, компенсацию по больничному листу он получит с учетом обозначенного лимита. По сравнению с 2017-м годом в 2018-м больничные для выскооплачиваемого персонала увеличатся на 3 542 р.

Максимальные больничные за 2018 год рассчитываются так: (755000+715000)/24 месяца. Предельная величина дневного заработка для их расчета установлена в размере 2017,8 р. Если средняя сумма дохода за день получилась больше, она не фигурирует в последующих расчетах.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно устанавливается с учётом определённого на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2018 год установлен в размере 2. На 2018 год эта величина установлена в размере 1 021 000 рублей.

Дмитрий Медведев подписал постановление, утверждающее предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2018 года.

Утверждены предельные размеры базы для — начисления страховых взносов в — ФСС и — взносов по — обычному — тарифу в — ПФР на — 2018 год

С 1 января 2018 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением правительства РФ от 15.11.17 № 1378.

Напомним, что страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

• Какие суммы лимитов действуют в 2018 году
• Что делать, если доходы достигли установленного предела
• Надо ли учитывать лимиты на пониженном тарифе
• Предел по страховым взносам в 2018 году
• Когда предел не действует
• Специфика для плательщиков на пониженном тарифе
• Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года
• Как считать лимит 2018 по сотрудникам-подрядчикам
• Предельная база и регистр по взносам
• Когда еще используется предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
• Пример начисления взносов с учетом предельной величины базы 2018

В учетных регистрах, которые вы заполняете персонально по каждому своему сотруднику, предусмотрите поля, из которых будет понятно, где какие суммы в 2018 году. А именно стоит выделить отдельно начисления с выплат, укладывающихся в лимит. И отдельно привести суммы, рассчитанные со сверхлимитных доходов.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи компания с них не платит. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывайте, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Есть и другие правила. Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник среди года устроился в компанию, не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Новые предельные базы рассчитаны исходя из прогноза социально-экономического развития РФ на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов. Согласно прогнозу на 2018 год номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника в следующем году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель заработной платы в 2017 году — 39 360 рубля. Таким образом, исходя из параметров прогнозных показателей, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080).

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

ВНИМАНИЕ! Лимиты для взносов на ОМС действующим законодательством не предусмотрены. То есть вне зависимости от суммы заработка сотрудника за расчетный год работодатель каждый месяц начисляет к уплате 5,1% на медстрахование от начисленного ему дохода. Также не лимитируются взносы в ФСС на НС.

Предельная величина для страховых взносов на ОПС в 2017 годуутверждена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 размере 876 000 руб. То есть работодатель каждый месяц начисляет на сумму заработка сотрудников 22% страховых взносов на ОПС до достижения совокупного дохода в 876 000 руб. за год. При этом учет ведется по каждому сотруднику отдельно.

russianjurist.ru

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году была повышена Постановлением российского правительства №1378 от 15.11.2017 года. В частности, увеличилась база по пенсионным взносам. Что касается медицинских платежей, то для них предельные величины не предусмотрены.

Из этой статьи вы узнаете все актуальные предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году, установленные на 2018 год. Кроме того, мы расскажем о том, как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид обязательных взносов	Предельная величина облагаемой базы для начисления взносов	Тариф, который действует в 2018 году
Взносы на социальное страхование	до 815 000 рублей включительно	2,9%
	от 815 000 рублей и выше	0%
Взносы на пенсионное страхование	до 1 021 000 рублей включительно	22%
	от 1 021 000 рублей и выше	10%
Взносы на медицинское страхование	Законодательно не установлена	5,1%

Для того чтобы рассчитать предельную базу, следует учитывать все выплаты, которые были сделаны в пользу работника с начала года и на которые нужно начислять страховые взносы.

Напомним, что к таким выплатам относятся расчеты с сотрудниками в рамках:

• трудовых договоров;
• гражданско-правовых договоров (на оказание услуг или на выполнение работ).

То есть, необходимо придерживаться правила, что если выплата подлежит обложению страховыми взносами, то ее следует учесть в расчете облагаемой базы. При отсутствии необходимости облагать выплату страховыми взносами не включайте ее в расчет лимита.

Как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины?

Порядок расчета страховых взносов в месяце, в котором облагаемая база была больше установленной предельной вeличины:

1. Определение облагаемой базы с начала года по взносам:

• пенсионным;
• социальным.

2. Определение суммы превышения лимита облагаемой базы:

• по пенсионным взносам – сумма взносов (из 1-го шага) минус 1 021 000 рубль;
• по социальным взносам – сумма взносов (из 1-го шага) минус 815 000 рублей.

3. Определение части выплат за месяц, которые не превышают установленный лимит облагаемой базы:

Сумма облагаемых выплат за месяц минус сумма превышения (из 2-го шага) по пенсионным и социальным взносам.

4. С части выплат, не превышающей предельную величину (из 2-го шага) начислите взносы по следующим тарифам:

• пенсионные – 22%;
• социальные – 2,9%.

5. Если вы применяете общие тарифы, то начислите пенсионные взносы с суммы, которая была превышена, по тарифу 10%.

6. Социальные взносы с суммы превышения начислять не нужно. 

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

tbis.ru

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году |

С 2018 года предельный размер базы для начисления страховых взносов снова вырастет. Расскажем подробнее, с каких сумм надо считать страховые платежи за работников в новом году.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Новую предельную базу для расчета взносов Правительство РФ утвердило РФ постановлением от 15.11.2017 № 1378. Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

10% – при превышении базы

при превышении базы — на надо платить

Чиновники сохранили общий тариф по взносам до 2020 года. В будущем году компании будут по-прежнему платить по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское.

Тем не менее нагрузка вырастет из-за новых лимитов. Чиновники проиндексировали их учетом роста средней зарплаты и коэффициентов на 2018 год (п. 5 ст. 421 НК РФ).

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи компания с них не платит. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывайте, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Есть и другие правила. Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник среди года устроился в компанию, не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Как рассчитали предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году

1. Предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в России (п. 4 ст. 421 НК РФ).

Новые предельные базы рассчитаны исходя из прогноза социально-экономического развития РФ на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов. Согласно прогнозу на 2018 год номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника в следующем году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель заработной платы в 2017 году — 39 360 рубля. Таким образом, исходя из параметров прогнозных показателей, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080).

Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,080). При этом размер предельной величины базы для исчисления взносов округляют до полных тысяч. Сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 округлили до 815 000.

2. Предельная база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле:

размер средней заработной платы в 2017 году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления получится 1 021 000 рублей.

Как применять новые предельные суммы для начисления взносов в 2018 году

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новым лимитом по взносам.

Данные для расчетов

Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10% сверх базы, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%.

Пример расчета взносов на пенсионное страхование

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

Пример расчета взносов по временной нетрудоспособности

После того как начисления в пользу работника превысили базу 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

Пример расчета медицинских взносов. Предельная база не устанавливается. Поэтому платежи в ФФОМС в 2018 году начисляют со всех облагаемых выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. Предельная база по страховым взносам не устанавливается. Поэтому взносы надо начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без ограничения. То есть ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

Пример расчета с новой предельной величиной базы по страховым взносам в 2018 году

Оклад сотрудника — 80 тыс. рублей. Зарплата за год — 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда — 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

О новой предельной величине базы рассказала Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

xn--b1altabgdr.org

Величина страховых взносов в 2018

Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:

• на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%. Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%. Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Месяц 2018 года Нарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях) Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях) До 1 021 000 рублей Свыше 1 021 000 рублей По тарифу 22 % По тарифу 10% Январь 95 000 20 900 Февраль 190 000 20 900 Март 285 000 20 900 Апрель 380 000 20 900 Май 475 000 20 900 Июнь 570 000 20 900 Июль 665 000 20 900 Август 760 000 20 900 Сентябрь 855 000 20 900 Октябрь 950 000 20 900 Ноябрь 1 021 000 24 000 15 620 2 400 Декабрь 1 140 000 9 500 Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П.
в 2018 году

Внимание

Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п.
3, 6 ст. 421 НК РФ). Какова же предельная величина базы страховых взносов-2018? Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС Размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб.
(

Важно

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Соответственно, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил этот лимит, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п.

1 ст. 426

НК РФ). Если же работодатель имеет право на применение пониженных тарифов (ст.

Напомним, что к таким выплатам относятся расчеты с сотрудниками в рамках:

• трудовых договоров;
• гражданско-правовых договоров (на оказание услуг или на выполнение работ).

То есть, необходимо придерживаться правила, что если выплата подлежит обложению страховыми взносами, то ее следует учесть в расчете облагаемой базы.
При отсутствии необходимости облагать выплату страховыми взносами не включайте ее в расчет лимита.
Как рассчитать взносы в месяце, когда облагаемая база с начала года больше предельной величины? Порядок расчета страховых взносов в месяце, в котором облагаемая база была больше установленной предельной вeличины: 1.
Определение облагаемой базы с начала года по взносам:

• пенсионным;
• социальным.

2.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2018 году Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы: Условия труда (класс) оценка тариф опасный 4 8% вредный 3.1 – 3.4 2 – 7% допустимый 2 0 оптимальный 1 0 Изменение тарифов взносов на 2018 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс.
руб.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Пенсионный фонд, но и взносов в другие фонды соцзащиты населения. СОДЕРЖАНИЕ

• База для начисления страховых взносов
• Ставки страховых взносов: таблица
• Свежие новости: изменения по страховым взносам для ИП
• Наказание за не предоставление и неуплату страховых взносов

Объектом обложения страховыми взносами являются следующие платежи:

1. Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.
2. Вознаграждения за авторское право.
3. Платежи по соглашениям об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, науки, литературы.
4. Выплаты по лицензионным соглашениям на издательскую деятельность, а также использования произведения искусства, литературы и научных разработок.

Величина облагаемой базы определяется нарастающим итогом с начала года по каждому физическому лицу в индивидуальном порядке.

Размеры страховых взносов в 2018 году

• Главная
• Для ИП

Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 год остались такими же, как были и в 2017 году.

Инфо

Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2019 годов (статья 426 Налогового кодекса).

Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года. Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2018 году Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

Определение суммы превышения лимита облагаемой базы:

• по пенсионным взносам – сумма взносов (из 1-го шага) минус 1 021 000 рубль;
• по социальным взносам – сумма взносов (из 1-го шага) минус 815 000 рублей.

3.

Определение части выплат за месяц, которые не превышают установленный лимит облагаемой базы: Сумма облагаемых выплат за месяц минус сумма превышения (из 2-го шага) по пенсионным и социальным взносам.

4. С части выплат, не превышающей предельную величину (из 2-го шага) начислите взносы по следующим тарифам:

• пенсионные – 22%;
• социальные – 2,9%.

5. Если вы применяете общие тарифы, то начислите пенсионные взносы с суммы, которая была превышена, по тарифу 10%. 6. Социальные взносы с суммы превышения начислять не нужно.
Требование о представлении пояснений еще не значит, что налоговики нашли ошибку Если после того, как сотрудники ИФНС затребовали пояснения к представленной декларации, налогоплательщик сдаст уточненку, то штрафа из-за ошибки в первоначальной декларации, приведшей к неполной уплате налога, не будет.

Естественно, при условии, что недоимка была своевременно погашена.

< … Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда.

Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете.

< … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 20 ноября 2017 г.

Страховые взносы в 2018 году

ИП могут перейти на уплату добровольных взносов на ОСС, тогда у них возникнет право получать указанные пособия (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2018 году).

Тарифы взносов на «травматизм» в 2018 году Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году останутся прежними. В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%. Также в 2018 продолжит действовать пониженная на 60% ставка по взносам на «травматизм» для организаций, производящих выплаты инвалидам, и организаций, созданных инвалидами или для оказания помощи инвалидам (Читайте также статью ⇒ Срок уплаты страховых взносов в 2018).

advokat-dtp.com

Новости