Льготы для it компаний в 2018 – налоговые льготы и пониженные тарифы страховых взносов с 2017 года (Гильметдинов Ш.Р.)

Льготы для IT-компаний в 2018 году: перечень

В конце 2016 года президент Владимир Путин продолжил действие ранее подписанного им закона о применении к IТ-компаниям сниженных тарифных ставок по страховым взносам до 2023 года включительно. Новый законопроект вступил в действие 1 января 2018 года. О чем идет речь в его тексте, на какие льготы может рассчитывать фирма, продвигающая программное обеспечение?

1. Отчисления в ПФ РФ составляют 8%.
2. На случай временной нетрудоспособности работников страхуют под 2% взносов, зафиксированных от ежемесячного заработка.
3. На обязательное медицинское страхование работники должны выделить всего по 4% дохода от дохода.

В сумме получается 14%, и это при том, что для других налогоплательщиков остается действенной 30% ставка. Налоги, отчисляемые трудящимися через работодателя, не работающего в сфере IТ-технологий, распределяются в 2018 году таким образом:

• 22% уходит на формирование будущей пенсии;
• временная нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
• ОМС – 5,1%.

Читайте также: Выплаты, положенные федеральным льготникам

Кто может пользоваться льготами

Льготниками в 2018 году признаны такие предприятия:

• задействованные в сфере информационных технологий;
• компании, осуществляющие разработку, создание, реализацию программного обеспечения для ЭВМ, баз данных;
• фирмы, которые предлагают услуги по настройке, установке, тестированию программ;
• сопровождающие обслуживание ЭВМ и программного обеспечения в течение всего периода эксплуатации.

Предприятие, которое может претендовать на льготное налогообложение, должно отвечать таким требованиям:

• у руководства на руках имеются документы о прохождении государственной аккредитации;
• часть доходов, полученных от проведения профессиональной деятельности в разрезе обслуживания программ, их продажи и установки, составляет от 90% и выше, если учитывать абсолютно все доходы IТ-фирмы;
• количество сотрудников, которые работали на предприятии в течение последних 9 месяцев еще до перехода на новую систему отчисления налогов с зарплат работников, должно быть не меньше 7 человек.

Могут ли отобрать льготу на налоги

Такое действительно возможно. Льгота, которая раньше была выдана IТ-компании, утрачивает свою действенность в следующих случаях:

1. Если фирма лишается государственной аккредитации.
2. Численность работников меньше 7 человек.
3. Объем выручки от сделок с программным обеспечением меньше 90% от совокупного дохода.

Наличие хотя бы одного из этих параметров уже служит фактором для прекращения использования льготы для российских IT-компаний.

При этом учитывается начало подотчетного периода, то есть бухгалтеру придется пересмотреть и внести коррективы в отчисления из заработных плат сотрудников, сделанные ранее. Об общем тарифе налогообложения мы уже писали выше.

Что будет, если перерасчет не будет проведен самим работодателем? Тогда этим вопросом займутся проверяющие органы, позже организации все равно придется расстаться с недоимками, а также за несвоевременное следование действующему законодательству уплатить административный штраф. Какой будет величина пени, вычисляется в индивидуальном порядке.

Еще один нюанс – льготу могут отобрать если доход IТ-компании слишком большой, например, доходит до 1 миллиарда рублей. Депутаты считают, что успешным предприятиям не нужно помогать, лучше поддержать малый бизнес, а твердо стоящие на ногах фирмы в состоянии сами за себя постоять и обеспечить средствами. Какие налоги придется оплачивать IТ-фирмам в таком случае?

1. НДС.
2. Имущественный налог.
3. Отменяется нулевая ставка в отношении налога на прибыль.

Читайте также: Список льгот для награжденных знаком «Отличник здравоохранения»

Какими могут быть претензии страховщиков

Самой распространенной причиной, по которой страховщикам будут отказывать в льготном налогообложении, специалисты считают несоответствие необходимой доли доходов от продажи и установки программного обеспечения для ПК. В итоге работодателю придется задним числом доначислять страховые отчисления.

Аналитики считают этот пункт закона совершенно несправедливым, а все потому, что в доходы не учитывают даже те программы, которые ранее были установлены другими IТ-компаниями или обслуживались ими. Какой процент российских фирм сможет функционировать и получать прибыль от реализации исключительно своей программной продукции? Единицы. Именно поэтому льготным налогообложением сможет воспользоваться минимальное число IТ-предприятий.

Можно ли отстоять свое право пользоваться льготой? Судебной практике известны разбирательства, в ходе которых судьи поддерживали компьютерную организацию, но таких решений слишком мало, чтобы рисковать и экспериментировать с налоговыми отчислениями из зарплат сотрудников фирмы.

Иногда проверяющие органы набираются наглости и игнорируют деятельность компании в информационной сфере. Опять же оставлять все в таком ключе не стоит, отстаивайте свои права в суде и платите государству меньше, в размерах, установленных российским законодательством.

Как принимался закон

2016 год ознаменовался для IТ-компаний так называемыми налоговыми каникулами. Даже частичное уменьшение налоговых отчислений способствовало расширению уже зарегистрированных и появлению новых компьютерных фирм. Первоначально закон был принят на временной основе, поэтому, когда президент Владимир Путин проинформировал о своем решении продлить действие законопроекта до 2023 года, депутатов, не согласных с ним, оказалось немало.

В первую очередь против выступили Минфин, Минтруд и Минздрав, пояснив свою позицию недостатком средств в федеральном бюджете. Кризис также переживают фонды социального страхования, пенсионерам нечем выплачивать пенсию, поэтому снижение налогообложения в 2018 году якобы очень нежелательно.

Кто был за сохранение льгот для IТ-фирм:

1. Минкомсвязи, которое считает, что, если к 2018 году по отношению к российским предприятиям, занимающимся продвижением программного продукта, вырастет налоговая нагрузка, достойно конкурировать с мировыми компаниями они будут не в состоянии. Для имиджа и развития страны это невыгодно, ведь России, как никогда, необходимы современные технологии, только так можно развивать экономику.
2. Минэкономразвития.

Читайте также: Какие льготы предоставляет Министерская почетная грамота

Дискуссия между депутатами и президентом длится с 2015 года, сегодня льготами налогообложения пользуется 34,5% зарегистрированных IТ-фирм, при этом продажи и доходность за последние 2 года значительно увеличились. Как видно, тенденция развития компаний по душе российским властям, ведь чем больше прибыль фирм, тем больше наполняется бюджет страны, что в 2018 году выгодно даже с применением льготы.

На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

lgotyinfo.ru

Льготы для ИТ-компаний в 2018 году

В Российской Федерации установлены различные льготы и преимущества для разных категорий. Чаще всего, поблажки ориентированы на помощь уязвимым слоям населения, куда входят пенсионеры, малоимущие семьи, беременные женщины и иные слои населения, но в данном материале будет рассмотрена иная ситуация. ИА «Экспресс-Новости» расскажет о том, что актуально в текущем году для компаний, занимающихся разработкой компьютерных программ.

В первую очередь, следует обратить внимание на преимущества, которые возможны в двух вариантах, а именно:

1. Двадцатипроцентный тариф отчислений по страховке;
2. Четырнадцатипроцентный тариф.

Когда действует четырнадцатипроцентный тариф?

В том случае, когда рабочий процесс в фирме осуществляется по специальному коду под названием ОКВЭД 62.01, что подразумевает под собой разработку компьютерного программного обеспечения.

«Если обратить внимание на статьи в вышеуказанном акте, то можно обнаружить, что для разрабатывающих организаций утверждены уменьшенные тарифы, отличающиеся от производства в иных отраслях. Данная льгота актуальна не только на текущий год, но установлена до 2023 года, что позволяет узнать ситуацию в ближайшем будущем. Разумеется, возможны какие-то трансформации, но на данном этапе ужесточений не предвидится».

Стоит подобнее рассмотреть страховые отчисления, где из четырнадцати процентов:

1. Восемь — ориентированы на обязательное пенсионное страхование;
2. Четыре — на обязательное медицинское страхование;
3. Оставшиеся два процента переводятся на социальное страхование, которое также входит в число обязательных.

В каких случаях льгота применима для снова созданных ИТ-организаций?

Следует придать значение тому, что компании могут причисляться к повторно открытым или к тем, кто начал свою деятельности с нуля. Данное условие разделяет предоставляемые государством возможности, поэтому потребуется рассмотреть ситуации отдельно.

В случае повторного создания фирмы в сфере информационных технологий, уменьшенный тариф возможен в нижеперечисленных ситуациях:

• Если IT-компания получает подтверждение о прохождении государственной аккредитации, что должно быть осуществлено на особых условиях и с соблюдением существующего порядка, за установление которого ответственно Правительство РФ.
• Если заработок от продажи соответствующего оборудования или контента приравнивается к сумме, превышающей девяносто процентов от иных доходов в организации за срок, признанный расчётным. Стоит несколько расширить знания в области продаж и осуществлённых услуг, куда включаются продажи программного оборудования для компьютеров и ноутбуков, реализованные работы в сфере разработки, адаптации и модификации соотвествующего оборудования, проведённые работы, ориентированные на проведения тестирования программ, а также иные работы в сфере информационных технологий.
• Если во вновь созданной компании числились семь сотрудников и больше, что должно входить не в общий срок, когда форма осуществляла свою деятельность, а именно в расчётный период, за который и предоставляются все данные.

В каких случаях льгота применима для остальных ИТ-компаний?

Стоит рассмотреть ситуацию для фирм, которые не причисляются к категории повторно созданных. Поблажка актуальна в следующих случаях:

• Если IT-компания получает подтверждение о прохождении государственной аккредитации, что должно быть осуществено на особых условиях и с соблюдением существующего порядка, за установление которого отвественно Правительство РФ.
• Если заработок от продажи соотвествующего оборудования или контента приравнивается к сумме, превышающей девяносто процентов от иных доходов в организации за срок, составляющий девять месяцев. Стоит несколько расширить знания в области продаж и осуществлённых услуг, куда включаются продажи программного оборудования для компьютеров и ноутбуков, реализованные работы в сфере разработки, адаптации и модификации соотвествующего оборудования, проведённые работы, ориенированные на проведения тестирования программ, а также иные работы в сфере информационных технологий.
• Если в открытой фирме зарегистрированы семь работников в течение девяти месяцев. Однако важно учесть один момент, что вышеупомянутые девять месяцев не относятся к последним. Данные правила в плане количества сотрудников и доходов актуальны для прошлого расчётного периода, являющегося основанием для последующего снижения страховых взносов.

Льгота предоставляется только тем IT-фирмам, которые смогли соответствовать всем установленным правилам. Если нарушено хотя бы одно из требований, то компания выпадает из списка претендентов на уменьшенные отчисления.

Данные условия будут действовать с начала того периода, когда организация отклонилась от принятых норм. Пересмотр будет возможен только после окончания нового расчётного периода, когда станут известны новые результаты, позволяющие понять соответствие правилам или отсутствие такового.

Когда действует двадцатипроцентный тариф?

Подобные отчисления применимы в случаях, когда фирма относится к группе, причисленной к упрощённому налоговому обложению, что становится дополнением к коду ОКВЭД 62.01, упомянутому в материале ранее. Если говорить о законодательном подтверждении, то информацию можно найти в положениях  427-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, в пятом подпункте первого пункта.

На основании данного документа утверждено, что двадцатипроцентный тариф действителен до конца текущего года, а после следует ждать обновлений или иных нововведений. Однако вполне вероятно, что система останется прежней. Объём отчислений в двадцать процентов применяется в отношении IT-организаций, если они могут рассчитывать на упрощённое налогообложение. Разумеется, вид деятельности и предоставляемые фирмой услуги должны относиться к области информационных технологий, но также существует несколько доподнительных условий:

• Максимальное количество доходов за установленный период, которое не должно превысить семьдесят девять миллионов российских рублей;
• Доходная доля от продаж программного обеспечения или предоставления услуг в сфере разработки, адаптации и модификации не может быть меньше семидесятипроцентной отметки.

«В дальнейшем следует разобраться с одним нюансом, который заключается в том, что минимальный порог полученных доходов действителен для ключевого вида деятельности в экономическом плане. Если обратить внимание на шестой пункт всё той же статьи Налогового кодекса, то можно обнаружить следующую формулировку: ключевой вид экономической деятельности для компании устанавливается только при соблюдении требования, суть которого заключается в том, чтобы прибыль за реализацию работ в соответствующей отрасли приравнивалась минимум к семидесяти процентам от суммы прибыли».

Стоит отдельно рассмотреть ситуацию, связанную с дальнейшими требованиями, оказывающими воздействие на присвоение преимущества в области страховых взносов. Нижеперечисленные требования должны быть выполнены одновременно:

1. Использование упрощённой системы налогообложения, без чего организация не попадает в категорию льготников;
2. Ранее упомянутая прибыль, входящая в пределы суммы, приравнивающейся к семидесяти девяти миллионам рублей;
3. Прибыль по ключевому виду экономической деятельности, превышающая семидесятипроцентную отметку от общего числа доходов.

Не составит труда догадаться, что несоответствие одному или нескольким критериям не позволяет получить льготу или продолжить её получать, если в новом расчётном периоде изменились условия и возможности. Соответственно, результатом станет полная уплата отчислений по страховке в дальнейшем, пока не произойдут изменения, позволяющие соответствовать утверждённым требованиям.

Что влияет на установку одного из пониженных тарифов для IT-фирмы?

Многих может интересовать данный вопрос, поэтому следует провести сравнение по некоторым критериям, позволяющим без проблем разобраться в ситуации:

• Тип налогового обложения для 14-процентного тарифа не играет особой роли, но важен для 20-процентного, где обязательно должно быть УСН;
• Итоговая прибыль для первого варианта также не имеет значения, но во втором случае следует получать доход в пределах семидесяти девяти миллионов, что относится к одному налоговому промежутку;
• Доходная доля для 14% приравнивается к 90%, а для 20% составляет 70% и выше;
• Количество персонала за расчётный срок для 14-процентного взноса должно достигать семи сотрудников, а для 20-процентного отчисления не сыграет решающей роли;
• Последним пунктом становится государственная аккредитация, которая необходима для 14%, но не потребуется для 20%.

Бывают случаи, когда ИТ-организация подходит по всем параметрам к обоим типам, поэтому итоговый выбор системы страховых отчислений остаётся за предприятием. Если же альтернативы нет, то остаётся подходящий вариант.

В заключение следует отметить, что осуществление деятельности в сфере информационных технологий позволяет получать преимущества, подробно рассмотренные в материале. Если говорить о продолжительности поблажки, то не помешает повторить, что 14% будут действовать при соблюдении условий до начала 2023 года, если не произойдут перемены, накладывающие отпечаток на данную отрасль. Если рассмотреть 20%, то такой долгосрочной перспективы не предвидится, но также нет никаких постановлений, позволяющих думать об отмене преимущества для компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения. Соответственно, в ближайшее время можно рассчитывать на оба типа льгот, что благоприятно сказывается на осуществлении подобной деятельности, если она считается основной для ИТ-организации.

express-novosti.ru

Действующие в 2018 году льготы для ИТ-компаний

В Российской Федерации установлены различные льготы и преимущества для разных категорий. Чаще всего, поблажки ориентированы на помощь уязвимым слоям населения, куда входят пенсионеры, малоимущие семьи, беременные женщины и иные слои населения, но в данном материале будет рассмотрена иная ситуация. ИА «Экспресс-Новости» расскажет о том, что актуально в текущем году для компаний, занимающихся разработкой компьютерных программ.

В первую очередь, следует обратить внимание на преимущества, которые возможны в двух вариантах, а именно:

Двадцатипроцентный тариф отчислений по страховке;

Четырнадцатипроцентный тариф.

Когда действует четырнадцатипроцентный тариф?

В том случае, когда рабочий процесс в фирме осуществляется по специальному коду под названием ОКВЭД 62.01, что подразумевает под собой разработку компьютерного программного обеспечения.

«Если обратить внимание на статьи в вышеуказанном акте, то можно обнаружить, что для разрабатывающих организаций утверждены уменьшенные тарифы, отличающиеся от производства в иных отраслях. Данная льгота актуальна не только на текущий год, но установлена до 2023 года, что позволяет узнать ситуацию в ближайшем будущем. Разумеется, возможны какие-то трансформации, но на данном этапе ужесточений не предвидится».

Стоит подобнее рассмотреть страховые отчисления, где из четырнадцати процентов:

Восемь — ориентированы на обязательное пенсионное страхование;

Четыре — на обязательное медицинское страхование;

Оставшиеся два процента переводятся на социальное страхование, которое также входит в число обязательных.

В каких случаях льгота применима для снова созданных ИТ-организаций?

Следует придать значение тому, что компании могут причисляться к повторно открытым или к тем, кто начал свою деятельности с нуля. Данное условие разделяет предоставляемые государством возможности, поэтому потребуется рассмотреть ситуации отдельно.

В случае повторного создания фирмы в сфере информационных технологий, уменьшенный тариф возможен в нижеперечисленных ситуациях:

• Если IT-компания получает подтверждение о прохождении государственной аккредитации, что должно быть осуществлено на особых условиях и с соблюдением существующего порядка, за установление которого ответственно Правительство РФ.


• Если заработок от продажи соответствующего оборудования или контента приравнивается к сумме, превышающей девяносто процентов от иных доходов в организации за срок, признанный расчётным. Стоит несколько расширить знания в области продаж и осуществлённых услуг, куда включаются продажи программного оборудования для компьютеров и ноутбуков, реализованные работы в сфере разработки, адаптации и модификации соотвествующего оборудования, проведённые работы, ориентированные на проведения тестирования программ, а также иные работы в сфере информационных технологий.


• Если во вновь созданной компании числились семь сотрудников и больше, что должно входить не в общий срок, когда форма осуществляла свою деятельность, а именно в расчётный период, за который и предоставляются все данные.

В каких случаях льгота применима для остальных ИТ-компаний?

Стоит рассмотреть ситуацию для фирм, которые не причисляются к категории повторно созданных. Поблажка актуальна в следующих случаях:

• Если IT-компания получает подтверждение о прохождении государственной аккредитации, что должно быть осуществено на особых условиях и с соблюдением существующего порядка, за установление которого отвественно Правительство РФ.


• Если заработок от продажи соотвествующего оборудования или контента приравнивается к сумме, превышающей девяносто процентов от иных доходов в организации за срок, составляющий девять месяцев. Стоит несколько расширить знания в области продаж и осуществлённых услуг, куда включаются продажи программного оборудования для компьютеров и ноутбуков, реализованные работы в сфере разработки, адаптации и модификации соотвествующего оборудования, проведённые работы, ориенированные на проведения тестирования программ, а также иные работы в сфере информационных технологий.


• Если в открытой фирме

triboona.ru

Льготы для ИТ-компаний

Допустим, вы основатель российского стартапа про компьютеры. Ваши доходы растут, но растут и затраты.

Артур Дулкарнаев

юрист налоговой практики

Государство хочет, чтобы вы росли и развивались, поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы.

Вы ИТ?

ИТ-компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.

Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ. Если нет — не ИТ.

Уменьшить страховые взносы

Сколько можно сэкономить: около 15 000 Р на сотрудника в месяц.

Что надо сделать: отправить два документа в Минкомсвязь.

Если вы платите сотрудникам зарплату или вознаграждение за работу, вы должны платить взносы в разные фонды. Например, работник с зарплатой 100 000 Р в месяц до вычета НДФЛ обходится обычной компании примерно в 130 000 Р. А ИТ-компании — в 114 000 Р.

Как мы делим доход с государством

Сколько страховых взносов платят в ИТ и обычных компаниях

Обязательное страхование	В ИТ-компании — 14%	В обычной компании — 30%
Пенсионное	8%	22%
Социальное	2%	2,9%
Медицинское	4%	5,1%

Для ИТ-компаний указанные страховые взносы действуют в 2017—2023 гг. Для обычных компаний указаны взносы, которые действуют в 2017—2019 гг.

В ИТ-компании — 14%

8%

В обычной компании — 30%

22%

В ИТ-компании — 14%

2%

В обычной компании — 30%

2,9%

В ИТ-компании — 14%

4%

В обычной компании — 30%

5,1%

Льгота применяется, если совпадают три условия:

1. У компании есть государственная аккредитация в Минкомсвязи.
2. Доля доходов от реализации ИТ-продуктов — не менее 90% в общей сумме всех доходов. У организации, которая создана не только что, долю доходов определяют по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
3. Средняя численность работников — не менее 7 человек. Сюда входят лица, работающие по гражданско-правовым договорам — см. п. 77 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ.

Шаблон заявления о предоставлении аккредитацииШаблон справки о том, что компания работает в ИТ

Документы в Минкомсвязи можно подать тремя способами.

Заказным письмом с описью вложения. Адрес: 125375, г. Москва, ул. Тверская, 7.

Лично или через курьерскую службу в Минкомсвязи России. Адрес: г. Москва, ул. Тверская, 7, подъезд 3, окно «Экспедиция».

Режим работы окна «Экспедиция»: пн — чт 9:00—18:00, пт 9:00—16:45, обеденный перерыв 13:00—14:00. Подать документы может любой заявитель без доверенности.

Через госуслуги, если у вас есть электронная подпись.

У Минкомсвязи — 30 дней с момента получения документов на то, чтобы рассмотреть их и принять решение. Если решение положительное, сведения о компании внесут в реестр. Еще через пять дней вам отправят выписку из этого реестра.

Пример выписки из реестра Минкомсвязи. Источник — Nextgis.ru

Процедура внесения в реестр Минкомсвязи бесплатная, вам потребуется оплатить только почтовые услуги и представительство в государственных органах, если компания нанимает юристов. Аккредитация Минкомсвязи бессрочная.

Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.

По закону, если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога.

В перечне — более 120 направлений исследований. Например (цитируем прямо по постановлению правительства):

1. Разработка стационарных и мобильных средств связи, включая системы абонентского доступа.
2. Разработка технологий информационной безопасности.
3. Разработка новых интернет-технологий, включая средства поиска, анализа и фильтрации мультимедийной информации.
4. Разработка архитектуры информационных ресурсов для формирования публичных электронных библиотек и архивов.
5. Разработка и применение бионических принципов, методов и моделей в информационных технологиях.
6. Разработка инструментальных средств разработки, отладки и тестирования программ для различных классов систем параллельных вычислений.

Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы:

• суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым для выполнения этой работы. Если у вас есть компьютеры, на которых вы это проектируете, то амортизация этих компьютеров включается в расходы;
• суммы расходов на оплату труда работников;
• материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением исследования;
• cтоимость работ по договорам на выполнение, если вы, например, подключаете к работе сторонние организации.

Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных НИОКР и налоговую декларацию по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства.

ГОСТ 7.32-2001 для отчета о научно-исследовательской работе

ФНС России рекомендует представлять отчет после получения от инспекции квитанции о приеме налоговой декларации. Часто такая квитанция — это просто электронное уведомление.

Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации

ИТ-компании не амортизируют объекты основных средств — компьютеры, станки, 3Д-принтеры и прочее. Если в этом месяце вы купили компьютер, вы можете не амортизировать его три года, а сразу списать всю сумму в расходы и уменьшить таким образом налог на прибыль.

Списать расходы можно, только если у вас действует государственная аккредитация, доля доходов от профильной деятельности — не менее 90% (в том числе от иностранных лиц не менее 70%), а среднесписочная численность работников — не менее 50 человек.

Что такое амортизация

Амортизация — это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств в расходы. Объясню на простом примере.

Налог на прибыль рассчитывается как доходы минус расходы. Допустим, доход ООО «Сфера» за календарный год — 100 000 рублей. Такую же сумму — 100 000 рублей — ООО «Сфера» потратило на закупку нового оборудования. Получается, что прибыли нет.

Чтобы такого не было, закон разрешает эти 100 000 рублей, потраченные на закупку оборудования, списывать в расходы частями. Например, каждый год по 25 000 рублей. Государству это выгодно, чтобы получать налоги.

Получить региональные льготы

Налоговая ставка на прибыль в отдельных регионах может быть понижена для ИТ-компаний. В Челябинской области ставка налога на прибыль для ИТ-компаний составляет 16,5% вместо 20%. В Новосибирской и Пензенской областях установлена ставка 15,5%.

Проверьте ставку в своем регионе.

Освободиться от НДС

Если вы российская компания и продаете в России права на использование программ и баз данных, то вы освобождены от НДС. Это круто, потому что иностранные компании, например Гугл, должны платить этот НДС. Бывают исключения, но, как правило, иностранные компании все-таки платят НДС.

Письма Минфина РФ:
от 21.10.2014 N 03–07–03/52967,
от 30.08.2017 N 03–07–08/55656,
от 12.04.2017 N 03–07–08/21812

Если вы продаете программы, вы освобождены от НДС независимо от способа передачи программ: даже если вы передаете их в подарочной упаковке на диске, с отпечатанной документацией и защитной флешкой. Передача таких материальных носителей освобождается от НДС, если их стоимость учтена в стоимости прав на программу. То есть продаете вы права на программу, но в стоимость включена цена красивой коробочки.

Запомнить

1. Государственная аккредитация в Минкомсвязи необходима для большинства налоговых льгот для ИТ-компаний. Если вы ИТ-компания, пройдите аккредитацию.
2. Льгота по уплате страховых взносов — самая большая, потому что доля расходов на фонд оплаты труда обычно самая большая в структуре расходов компании.
3. Налоговые льготы особенно тщательно исследуются при проведении налоговых проверок. Руководителям ИТ-компаний необходимо строго следить за соблюдением закона и оформлением документов.

journal.tinkoff.ru

Петербург введёт налоговые льготы для IT-компаний

Санкт-Петербург, 27 марта 2018, 13:39 — REGNUM  Правительство Санкт-Петербурга сегодня, 27 марта, поддержало законопроект о введении налоговых льгот для IT-компаний, передает корреспондент ИА REGNUM.

Ставку налога на прибыль предполагают снизить до 13,5% в 2018 году и до 12,5% в 2019 и 2020 годах для организаций, которые занимаются управлением компьютерным оборудованием, обработкой данных и размещением информации и получают не менее 70% дохода от этой деятельности. Это задумано для стимулирования создания коммерческих дата-центров.

Глава комитета по экономической политике и стратегическому планированию Иван Филиппов заметил, что в прошлом году рынок услуг центров обработки данных (ЦОД) в России составил порядка 20 млрд рублей, но лишь один из 10-ти крупных ЦОД находится в Петербурге.

Всего в Северной столице расположены 40 ЦОД, но только четверти из них присвоен третий уровень надежности. Петербургским компаниям приходится пользоваться мощностями мировых дата-центров, большинство из которых находятся в США.

Новый законопроект предполагает, что налоговые скидки — 13,5% до 2023 года (12,5% в 2018—2020 годах) — получат и компании, которые экспортируют информационные технологии за рубеж. Объем экспорта при этом должен быть не менее 70%.

«Выгоды, которые экономика города может получить, очевидны, а выпадающие доходы незначительны, на мой взгляд, чтобы отказаться от этого законопроекта», — поддержал документ губернатор Георгий Полтавченко. Теперь проект передадут в городской парламент.

По данным Смольного, за последние годы численность занятых в сфере обрабатывающих производств вследствие продвижения передовых технологий сократилась почти на 20%, при этом в 1,8 раза выросла численность специалистов IT-сферы. «Сохраняя мощный промышленный потенциал, Санкт-Петербург в 21-м веке превращается в центр инжиниринга и креативных индустрий», — заявил недавно губернатор.

Читайте развитие сюжета: «Вопрос нацбезопасности»: Петербург и Ленобласть вводят льготы дата-центрам

regnum.ru

Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения

Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор
ООО «Актуальный менеджмент»

 

Пониженные тарифы для IT-компаний:
изменения, практика применения

Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.

Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.

Если бы льгота не была продлена, то компании платили бы следующие размеры взносов: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с 330 млрд до 500 млрд руб., что увеличило налоговые сборы с 28 млрд до 54 млрд руб., а вот выпадающие доходы из-за снижения ставки составили 15 млрд руб.

Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Обратите внимание, что с 2017 года появился новый критерий по применению пониженных тарифов страховых взносов для компаний, применяющих УСН: доходы за налоговый период (календарный год) не должны превышать 79 млн руб.

Гарантированные законом льготы для IT-компаний

Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот. Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации. В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).

На основании п. 3 ст. 427 НК РФ льготы по страховым взносам применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и(или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюдать три условия:

1) организацией получен документ о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;

2) доля дохода от деятельности в области информационных технологий не менее 90% от общей суммы доходов, определяемой по итогам отчетного (расчетного) периода;

3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее семи человек.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации за отчетный период.

Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В списочный состав входят все работники (постоянные, сезонные или временные), у которых сделана соответствующая запись в трудовой книжке. Человек может состоять в списке только на одном предприятии. К внешним совместителям относятся лица, которые числятся в другой организации, а на данном предприятии выполняют работу по договору, оформлены не более чем на 0,5 ставки с продолжительностью дня 4 часа.

Утрата права на льготы

IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий. В таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода.

Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Например, утрата права на льготу происходит, если численность не соответствует требованиям законодательства.

Также право на льготу теряется при отсутствии подтверждающих документов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документами, подтверждающими правомерность применения льготы, являются: выписка из реестра аккредитованных организаций по форме, утвержденной приказом Министерства связи и массовых коммуникаций РФ от 30.06.2015 № 230; расчет средней (для действующих IT-компаний) и среднесписочной (для вновь созданных IT-компаний) численности работников.

IT-компания утрачивает право на льготу, если (п. 5 ст. 427 НК РФ):

• лишается госаккредитации;
• средняя (для действующих IT-компаний) или среднесписочная (для вновь созданных IT-компаний) численность работников или же доля доходов не соответствует критериям, установленным п. 5 ст. 427 НК РФ.

Организация не вправе применять пониженные ставки взносов с начала периода, в котором будет аннулирована государственная аккредитация и(или) выявлено несоответствие любому из вышеуказанных критериев.

Утрата права на пониженный тариф для IT-компаний фиксируется со строго определенной даты – с 1-го числа месяца, в котором допущено несоответствие.

Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд. Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011). При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф. Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758. Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

В майском поручении президент использовал формулировку, совпадающую с названием реестра отечественного ПО, который ведет Минкомсвязи (Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных). Соответственно, в дальнейшем могут возникнуть проблемы у тех компаний, которые не попадут в реестр.

Но справедливости ради нужно отметить, что суды часто встают на сторону компаний. Так, признаются неправомерными и требования о представлении указанных в вопросе документов на работников, и возложение ответственности за их непредставление по ст. 48 Закона № 212-ФЗ (постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2013 № 04АП-6151/12, ФАС Западно-Сибирского округа от 25.06.2013 № А27-19850/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 24.06.2013 № А53-33757/2012, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2013 № 17АП-5281/2013, Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2013 № 19АП-2353/13).

Учитывая, что НК РФ скопировал большую часть положений Закона № 212-ФЗ, решение аналогичных вопросов будет осуществляться по аналогии.

Судебная практика

Судебные споры как раз касаются запретов на применение льготного тарифа. В Определении Верховного суда РФ от 21.12.2016 № 309-КГ16-17424 суды пришли к выводу об обоснованном применении обществом пониженного тарифа страховых взносов в спорный период. Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что обществом соблюдены условия, предусмотренные ч.ч. 2.1 и 2.3 ст. 57 Закона № 212-ФЗ, в том числе о доле доходов от основного вида деятельности, поименованного в п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, составляющей не менее 90% в общем объеме доходов, сумма которых определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ, руководствуясь положениями ст.ст. 248, 249, 250 НК РФ, положениями ст.ст. 57 и 58 Закона № 212-ФЗ, суды пришли к выводу об обоснованном применении обществом пониженного тарифа страховых взносов в спорный период.

Но есть и практика не в пользу компаний. В постановлении ФАС Поволжского округа от 12.12.2013 № А12-6652/2013 суд указал, что доказательств, подтверждающих получение обществом дохода преимущественно от деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, не представлено, право на применение пониженного тарифа обществом не подтверждено.

Согласно ОКПД класс 72 «Продукты программные и услуги, связанные с использованием вычислительной техники и информационных технологий» включает «Услуги, связанные с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочие» (группа 72.60).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Группа 72.60 ОКПД включает: разработку и поддержку информационных систем органов государственной власти и органов местного самоуправления; разработку и поддержку диагностических и экспертных систем, систем для научных исследований; услуги, связанные с созданием информационных систем и автоматизированных систем управления, системной интеграцией; услуги, связанные с созданием информационных ресурсов сети Интернет и предоставлением на этой основе информационных услуг; услуги, связанные с предоставлением услуг информатизации, не включенные в другие группировки.

Суды пришли к правомерному выводу о том, что перечисленными выше видами деятельности заявитель в спорном периоде не занимался. В постановлении ФАС Поволжского округа от 05.12.2013 № А12-6650/2013 суд установил, что общество не представило достоверных доказательств, подтверждающих получение им дохода преимущественно от деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, а соответственно, налогоплательщик не подтвердил право на применение пониженного тарифа.

ПОЗИЦИЯ СУДА

Общество не вправе было применять пониженные тарифы за периоды, в которых не был получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

— Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.05.2013 № А56-54272/2012.

Коды ОКВЭД для целей применения пониженных тарифов страховых взносов

Возможно ли применять пониженные тарифы в отношении деятельности по коду 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»?

Да, все дело в том, что коду 72.60 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» ОКВЭД соответствует код ОКВЭД 2 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Таким образом, деятельность, включенная в ОКВЭД в класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», относится к нескольким видам ОКВЭД 2 и не идентифицируется кодом 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая», который, в свою очередь, и подразумевает предшествующую классификацию, так как содержит термин «прочая».

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Так как с 01.01.2017 начали действовать новые коды ОКВЭД 2 («ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст), налогоплательщикам необходимо самостоятельно перевести коды видов деятельности по ОКВЭД в коды по ОКВЭД 2.

Для применения пониженных тарифов взносов «упрощенец» должен соблюдать два условия: вести определенный вид деятельности; доля доходов от реализации, полученных от льготного вида деятельности, в сумме всех доходов должна составлять не менее 70%.

Доступ к полным текстам статей осуществляется по подписке. Несколько статей каждого номера находятся в открытом доступе. Также Вы можете получить один из номеров журнала бесплатно. Если Вам понравился наш журнал, информацию по подписке можно получить здесь. Вот список подписок, которые позволяют читать эту статью:

Годовой доступ к электронной версии журнала «Упрощенная бухгалтерия» (5700 руб.) — Войти и оплатить

buhpressa.ru

Условия получения налоговых льгот для it компаний в 2018

Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах. Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Условия получения льгот для IT-компаний

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

• продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
• разработку программного обеспечения;
• адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднее количество работников за 9 месяцев предшествующего года должно быть 7 или больше.

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

• заявление о предоставлении государственной аккредитации;
• справка за подписью руководителя организации, подтверждающую деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении. 

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Пример расчета страховых взносов в IT-компании

Компания «Летучий фрегат» прошла аккредитацию в Минкомсвязи и получила выписку из реестра аккредитованных организаций в июне 2018. Следовательно, взносы с зарплат за июнь она может платить по льготному тарифу, а взносы с майских зарплат — по базовому тарифу.

В организации трудятся 12 человек, каждый из них получает зарплату 60 000 рублей.

Взносы с зарплат за июнь составят: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4% (уплатить до 16 июля включительно):

• в ПФР: 60 000 * 8% * 12 = 4 800 * 12 = 57 600 рублей;
• в ФСС: 60 000 * 2% * 12 = 1 200 * 12 = 14 400 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 * 4% * 12 = 2 400 * 12 = 28 800 рублей;
• ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

До аккредитации ежемесячные взносы составляли: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%:

• в ПФР: 60 000 * 22% * 12 = 13 200 * 12 = 158 400 рублей;
• в ФСС: 60 000 * 2,9% * 12 = 1 740 * 12 = 20 880 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 * 5,1% * 12 = 3 060 * 12 = 36 720 рублей;
• ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Ежемесячная экономия компании составит: 216 000 — 100 800 = 115 200 рублей.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Автор статьи: Татьяна Евдокимова

Отправлять взносы удобно в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн, начислять зарплату и пособия, пользоваться поддержкой экспертов. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней. В дальнейшем стоимость работы в сервисе — от 750 рублей в месяц.

Попробовать бесплатно

www.b-kontur.ru