Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Любой бухгалтер может быть поставлен с решением вопроса о превышении базы для начисления страховых взносов в 2018 году. Как действовать в этом случае в отношении тех или иных отчислений в фонды? Как рассчитывать взносы и по каким тарифам в случае превышения базы по взносам в ПФР и ФСС?
Формирование базы в 2018 году: ежемесячный заработок
Под базой в отношении страховых взносов понимают общую сумму доходов физического лица (сотрудника), с которой делают отчисления в государственные фонды. Ее расчёт ведут с начала финансового года и соответствующим образом обнуляют в новом периоде. При этом доходы учитывают, как в денежном выражении, так и в его эквиваленте. Кроме того, есть определённые виды доходов, которые в базу включать нельзя. Среди них – материальная помощь, компенсации, пособия от государства и т. д.
В российской практике выплаты сверх базы имеют место, когда официальная «голая» заработная плата подчиненного довольно большая:
- точно не меньше 67 000 рублей – для взносов по болезням и декретам;
- точно не меньше 85 000 рублей – применительно к пенсионным отчислениям.
Лимиты в 2018 году
Основные тарифы в 2018 году применяют, начисляя страховые взносы с выплат, сумма которых нарастающим итогом с начала года по каждому человеку не превышает:
- 1 021 000 руб. – база на обязательное пенсионное страхование;
- 815 000 руб. – база на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.
Расчеты при превышении базы
Что делать организации (ИП) при превышении базы для начисления страховых взносов в 2018 году? В данный момент величина общего тарифа страховых взносов на ОПС составляет 22%. При превышении максимальной величины базы, тариф будет – 10%. То есть в отношении сотрудника, который получил в 2018 году облагаемый взносами доход свыше 1 021 000 рублей, с суммы его превышения взносы рассчитывают по ставке 10%.
По болезням и материнству взносы считают по тарифу 2,9% и перестают начислять при превышении 815 000 рублей.
Как было уже сказано, в отношении обязательного медстраха не установило пределов, поэтому начисление ведут по ставке 5,1% от дохода с любой базы.
Так же поступили по взносам в ФСС на травматизм: в зависимости от класса профессионального риска и установленной для него ставки тарифа отчисления делают со всей базы. Напомним, что в 2018 году «травматизм» остался единственным страховым элементов, полностью подведомственным Фонду соцстраха. Все остальные взносы перечисляют по новым КБК новому администратору – ФНС России.
Для наглядности представим тарифы после превышения базы в 2018 году в виде таблицы.
| Взносы | Лимит базы 2018 года | Тариф после превышения |
| Пенсионные | 1 021 000 рублей | 10 |
| Медицинские | – | 5,1 |
| Болезнь и материнство | 815 000 | 0 |
| Травматизм | Присвоенный ФСС тариф после оценки класса профессионального риска на производстве. Базово он составляет 0,2%. |
Облагаемый годовой доход работника – 1 104 000 руб. (92 000 руб. в месяц). Рассчитаем страховые взносы в 2018 г. по стандартным ставкам.
ПФР
Превышение базы для начисления страховых взносов-2018 в ПФР составляет 83 000 руб.
(1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.).
1 021 000 руб. х 22% = 224 620 руб., страхвзносы ПФР в пределах базового лимита.
(1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.) х 10% = 8300 руб., «пенсионные» взносы со сверхлимитного дохода.
Общая сумма взносов ПФР в 2018 г.: 224 620 руб. + 8300 руб. = 232 920 руб.
ФСС
Предельная база для начисления страховых взносов-2018 на случай болезни и материнства превышена на 289 000 руб. (1 104 000 руб. – 815 000 руб.). С этой сверхлимитной суммы начислять страховые взносы не надо.
815 000 руб. х 2,9% = 23 635 руб., страхвзносы ФСС с суммы дохода, не превышающей лимит базы.
ОМС
Взносы на медстрахование начисляются на всю сумму облагаемого дохода работника:
1 104 000 руб. х 5,1% = 56 304 руб.
В расчете по страховым взносам суммы превышения базы для начисления страховых взносов в 2018 году показывают в отдельных графах. Это предусмотрено формой расчета.
Почему же введены эти лимиты превышения выплат сверх базы? Это легко понять по взносам, на которые государство дает «поблажки»: пенсионным и «больничным». Считается, что человек с большой зарплатой в состоянии обеспечить себя в случае временной нетрудоспособности или выхода на пенсию. Ведь положенные ему в будущем выплаты будут считать исходя из средней величины его заработка в предыдущие годы.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Предельная величина базы страховых взносов 2018-2019
Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы
Актуально на: 6 ноября 2018 г.
Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ). Какова же предельная величина базы страховых взносов-2019?
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС
Планируется, что размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году составит 1 150 000 руб. (проект правительственного постановления).
Напомним, размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Соответственно, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил этот лимит, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).
Если же работодатель имеет право на применение пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года приведенный лимит, взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Предельная база для взносов на ВНиМ
Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году вероятнее всего составит 865 000 руб. (проект правительственного постановления). Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Напомним, предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году установлена на уровне 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Предельная величина базы для начисления взносов на ОМС и «на травматизм»
Для взносов на обязательное медицинское страхование, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается. Соответственно, этими взносами облагается весь полученный за год доход работника.
glavkniga.ru
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году?
Предельная база предусмотрена только для двух видов обязательного страхования: пенсионного и социального. Когда годовой доход сотрудника достигает лимитов, пенсионный тариф снижается, а отчисления на социальное страхование не делают совсем.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году. Таблица со ставками
| Вид страхования | Предельная база для начисления взносов, руб. | Ставка с выплат в пределах лимита | Ставка с выплат сверх лимита |
| Пенсионное | 1 021 000 | 22% | 10% |
| На случай временной нетрудоспособности и материнства (социальное страхование) | 815 000 | 2,90% | 0% |
| Лимит не предусмотрен | |||
| От несчастных случаев (ФСС) | |||
Таким образом, пока годовые выплаты работника не достигнут 1 021 000 рублей, работодатель начисляет за него взносы в ПФР по ставке 22%, а с суммы, превышающей предельную величину в 2018 году – по ставке 10%.
Сумма лимитов каждый год меняется и зависит от средней зарплаты по РФ.
Важно! Если работодатель применяет пониженные страховые тарифы в соответствии со статьей 427 НК РФ, то сверх предельной суммы взносы не начисляет совсем.
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства начисляют только с выплат до 815 000 рублей. Суммы, превышающие предельную базу для начисления, медицинскими страховыми взносами в 2018 году не облагаются.
Взносы на остальные виды обязательного страхования начисляются со всех доходов, для них предельной базы нет. Лимиты распространяются и на выплаты по договорам гражданско-правого характера.
Читайте также: Страховые взносы ИП за себя: что нового в 2018 году
Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.
Остались вопросы по теме статьи?
Задайте вопрос эксперту:
Задать вопрос
Как формируется предельная база
Необлагаемые доходы, перечисленные в статье 422 Налогового кодекса РФ, нужно вычесть. Это материальная помощь до 4 тысяч рублей в год, стоимость проезда к месту отпуска и т.д.
Каждый работодатель считает базу отдельно. Если сотрудник в течение года поменял место работы, то новый работодатель должен считать базу с нуля, доходы с прежнего места работы учитывать не нужно независимо от их размера.
Читайте также: ИП на УСН: как уменьшить налог на сумму страховых взносов
Но если сотрудник в течение года уволился из организации, а потом устроился туда же заново, база не обнуляется, ведь страхователь один и тот же. В этом случае нужно учитывать суммарно все доходы, которые работник получил в этой компании в течение года.
В ситуации, когда работник получает доход у одного и того же работодателя, но по разным основаниям (например, работает в штате по трудовому договору и оказывает этой же организации услуги по договору ГПХ), доходы тоже учитывают суммарно, т.к. страхователь один.
Подтверждение в письмах Минтруда России от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569, Минздравсоцразвития РФ от 17.01.2011 N 76-19 и Минфина России от 18.12.2017 № 03-15-06/84401.
Читайте также: Нужно ли перечислять страховые взносы с дивидендов?
Пример расчета с учетом предельного размера базы для начисления страховых взносов в 2018году
Оклад менеджера Силантьева 105 тысяч рублей. Для простоты примера предположим, что он получает фиксированную сумму каждый месяц и ему не выплачивают необлагаемых доходов. Компания использует общие тарифы взносов.
| Месяц | Начисленный доход сотрудника | База для расчета взносов нарастающим итогом | Взносы на пенсионное страхование за месяц | Взносы на социальное страхование за месяц |
| Январь | 105 000 | 105 000 | 23 100 | 3 045 |
| Февраль | 105 000 | 210 000 | 23 100 | 3 045 |
| Март | 105 000 | 23 100 | 3 045 | |
| Апрель | 105 000 | 420 000 | 23 100 | 3 045 |
| Май | 105 000 | 525 000 | 23 000 | 3 045 |
| Июнь | 105 000 | 630 000 | 23 000 | 3 045 |
| Июль | 105 000 | 735 000 | 23 000 | 3 045 |
| Август | 105 000 | 840 000 | 23 000 | 2 320 |
| Сентябрь | 105 000 | 945 000 | 23 000 | 0 |
| Октябрь | 105 000 | 1 050 000 | 19 620 | 0 |
| Ноябрь | 105 000 | 1 155 000 | 10 500 | 0 |
| Декабрь | 105 000 | 1 260 000 | 10 500 | 0 |
Из таблицы видно, что доход Силантьева в августе на 25 тысяч превысил лимит для начисления взносов на социальное страхование. В этом месяце взносы начислили не на весь оклад, а только на 80 тысяч. До конца года взносы на этот вид страхования не начисляли.
В октябре доход на 29 тысяч превысил лимит для начисления взносов на пенсионное страхование. В этом месяце с дохода в 76 тысяч взносы начислили по ставке 22%, а с 29 тысяч по ставке 10%. Дальше до конца года взносы начисляли по ставке 10%.
Читайте также: Страховые взносы ИП за работников в 2018 году
Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.
Остались вопросы по теме статьи?
Задайте вопрос эксперту:
Задать вопрос
www.business.ru
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Работодатель должен платить страховые взносы с выплат штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовому договору. А предприниматели кроме этого платят взносы сами за себя. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК.
Страховые взносы по основным тарифам начисляйте с выплат, сумма которых нарастающим итогом с начала года по каждому человеку не превышает:
- 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование. Выплаты, которые превышают эту величину, облагают пенсионными взносами по тарифу 10 процентов;
- 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Выплаты больше этой суммы страховыми взносами уже не облагают.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента. Такой порядок следует из статьи 421 НК и постановления Правительства от 15.11.2017 № 1378.
Те, у кого есть право на пониженные тарифы, начисляют взносы до тех пор, пока сумма выплат сотруднику не превысит предельную величину:
- 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
- 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование.
С выплат, которые превышают эти лимиты, взносы платить уже не нужно. Взносы же на медицинское страхование начисляйте по пониженным тарифам со всех облагаемых выплат независимо от их размера. Это следует из статьи 421, пункта 2 статьи 427 НК и постановления Правительства от 15.11.2017 № 1378.
Таблица. Предельная величина базы страховых взносов 2018
| Фонд | Предельная величина базы для страховых взносов |
Ставка страховых взносов, % |
| ПФР | До 1 021 000 руб. (включительно) |
22 |
| Больше 1 021 000 руб. | 10 | |
| ФСС | До 815 000 руб. (включительно) | 2,9 |
| Больше 815 000 руб. | 0 | |
| ФФОМС | Начисленная сумма взносов (предельная сумма не установлена) | 5,1 |
www.buhsoft.ru
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году (таблица)
Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.
С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.
Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления
Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило постановлением от 15.11.17 № 1378. По сравнению с предыдущим годом лимиты выросли, поэтому страхователи теперь платят больше.
В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.
Новые значения смотрите ниже.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
| Взносы | База, руб. | Тариф | |
|---|---|---|---|
| 2017 г. | 2018 г. | ||
| В ПФР на обязательное пенсионное страхование | 876 000 | 1 021 000 | 22 % — пока сумма выплат не превысила базу; 10 % — для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году |
| В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 755 000 | 815 000 |
2,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 году не надо начислять — при превышении базы |
| Медицинское | — | 5,1% — со всей суммы выплат | |
В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.
Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов. По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля. То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.
Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2
Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.
Редакция рекомендует:
Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году
Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.
Пример 1. Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10% сверх базы, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%.
1) Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом страховых взносов в 2018 году 1 021 000 руб.
Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица
| Месяц | База нарастающим итогом с начала 2018 г., руб. | Сумма начисления, руб. | ||
|---|---|---|---|---|
| До 1 021 000 руб. | Сверх 1 021 000 руб. | По ставке 22% | По ставке 10% | |
| Январь | 100 000 | — | 22 000 | — |
| Февраль | 200 000 | — | 22 000 | — |
| Март | 300 000 | — | 22 000 | — |
| Апрель | 400 000 | — | 22 000 | — |
| Май | 500 000 | — | 22 000 | — |
| Июнь | 600 000 | — | 22 000 | — |
| Июль | 700 000 | — | 22 000 | — |
| Август | 800 000 | — | 22 000 | — |
| Сентябрь | 900 000 | — | 22 000 | — |
| Октябрь | 1 000 000 | — | 22 000 | — |
| Ноябрь | 1 021 000 | 79 000 | 4620 | 7900 |
| Декабрь | 1 021 000 | 179 000 | 0 | 10 000 |
Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.
2) Рассчитаем взносы с предельной величиной базы ФСС 2018.
Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица
| Месяц | База с начала 2018 г., руб. | Сумма по тарифу 2,9%, руб. |
|---|---|---|
| Январь | 100 000 | 2900 |
| Февраль | 200 000 | 2900 |
| Март | 300 000 | 2900 |
| Апрель | 400 000 | 2900 |
| Май | 500 000 | 2900 |
| Июнь | 600 000 | 2900 |
| Июль | 700 000 | 2900 |
| Август | 800 000 | 2900 |
| Сентябрь | 815 000 | 435 |
| Октябрь | 815 000 | — |
| Ноябрь | 815 000 | — |
| Декабрь | 815 000 | — |
После того как начисления в пользу работника превысили в 2018 году предел страховых взносов 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.
3) Рассчитаем медицинские взносы. Предельная база для таких начислений не устанавливается. Платежи в ФОМС в 2018 году начисляют со всех выплат. То есть, ежемесячно за работника (по данным примера) нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).
4) Рассчитаем взносы на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяют в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. Предельная база по страховым взносам не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты в пользу физлиц без ограничения. Ежемесячный платеж составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).
Пример 2. Оклад сотрудника — 80 тыс. рублей. Зарплата за год — 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда — 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.
Доходы составили 1,1 млн руб. (960 000 + 140 000). Это больше лимита (1,1 млн руб. > 1,021 млн руб.).
С доходов в пределах лимита по страховым взносам надо начислить взносы по тарифу 22% — 224 620 руб. (1,021 млн руб. × 22%). Со сверлимитных выплат 10% — 7900 руб. ((1,1 млн руб. – 1,021 млн руб.) × 10%).
Взносами в ФСС облагается только зарплата. Она выше базы (960 000 > 855 000), сумма взносов к уплате сставит 24 795 руб. (855 000 × 2,9%).
Медицинские взносы — 56 100 руб. (1,1 млн × 5,1%).
Общая сумма взносов к уплате — 313 415 руб. (224 620 + 7900 + 24 795 + 56 100).
О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:
www.gazeta-unp.ru
Предельная база страховых взносов в 2018 году
В 2018 году изменения коснулись предельной базы страховых взносов – она снова выросла. Напомним, что с 2017 года контролем за уплатой страховых платежей занимается Федеральная налоговая служба. Какие же новшества внесла ФНС в процесс оплаты взносов в 2018 году и какова стала новая повышенная предельная база страховых взносов?
Что это такое
Предельная величина базы страховых взносов устанавливается государством и представляет собой определенную сумму выплат работодателем в пользу сотрудника, свыше которой платежи осуществляются по пониженным ставкам. Основные отчисления работодателя состоят из страховых выплат на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное (2,9%) страхование, что составляет 30% от зарплаты и других платежей в его пользу. Если годовая сумма взносов уплачена свыше лимита, то ставка платежей за сотрудников уменьшается и работодатель оплачивает меньшую сумму отчислений.
В 2018 году база начисления страховых взносов изменилась после утверждения Постановления Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Лимиты обязательного пенсионного и социального страхования выросли – платить придется больше.
К деятельности ИП понятие «предельная база» не имеет отношения. Однако для предпринимателей установлена максимальная ставка, отчисляемая в Пенсионный фонд, и она не зависит от доходов бизнеса владельца. Напомним, что плата за страховые взносы производится по реквизитам ФНС.
Тарифы нового года
Новые предельные величины в 2018 году установлены лишь для следующих видов страхования: пенсионного – 1 021 тыс. рублей, и социального – 815 тыс. рублей. Медицинское страхование начисляется по единому платежу, вне зависимости от суммы выплаты сотруднику. Ставки страховых взносов от несчастных случаев на производстве не изменятся.
Таблица страховых взносов на 2018 год выглядит следующим образом:
| Тарифы выплат сотрудникам | Взносы в ПФР | Взносы в ФСС | Взносы в ФФОМС |
| До достижения лимита | 22% | 2,9% | 5,1% |
| После превышения лимита | 10% | 0% | 5,1% |
Как видно из таблицы, общий тариф по взносам остался прежним – до 2020 года. В будущем году компании будут по-прежнему платить по этим ставкам. Нагрузка вырастет только из-за новых лимитов – их законодательство проиндексировало с учетом роста средней зарплаты и коэффициентов на 2018 год (п. 5 ст. 421 НК РФ).
Пониженные ставки
Существуют льготные категории плательщиков, которые оплачивают налоги и страховые взносы по особым тарифам – пониженным. Перечень таких лиц установлен нынешним российским законодательством. Сводка пониженных тарифов для льготных категорий:
| № | Льготный плательщик | Взнос в ПФР, % | Взнос в ФОМС, % | Взнос в ФСС, % | Код ОКВЭД |
| 1 | ООО и ИП, осуществляющие свою деятельность по упрощенной системе налогов, где доход превышает 70% от общего дохода | 20% | 0% | 0% | 13-16 |
| 2 | Фармацевтические предприятия (ООО или ИП), работающие по ЕНВД | 20% | 0% | 0% | 48.18.1, 46.46.1, 47.43 |
| 3 | ИП, работающие с патентной системой (исключения – розничная торговля, аренда недвижимости, предприятия общественного питания) | 20% | 0% | 0% | 96.01, 96.02, 74.20 и пр. |
| 4 | Некоммерческие учреждения на упрощенке (исключения – госорганизации, работающие в сфере образования, культуры, здравоохранения и социального обслуживания) | 20% | 0% | 0% | 86-88, 37, 93 и др. |
| 5 | Предприятия на упрощенке, занимающиеся благотворительностью | 20% | 0% | 0% | 88.10, 64.9 |
| 6 | Организации, работающие в сфере информационных технологий и имеющие аккредитацию | 8% | 4% | 2% | 62-63 |
| 7 | Хозяйственные организации на УСН, являющиеся собственностью бюджетных предприятий | 8% | 4% | 2% | 72 |
| 8 | Участники «Сколково» в РФ | 14% | 0% | 0% | 72.1 |
| 9 | Лица, ведущие деятельность на просторах Крыма и Севастополя | 6% | 0,1% | 1,5% | Любой код (исключения – 05-09, 71.12.3) |
Для возможности использования пониженных тарифов юрлицами и физлицами должны соблюдаться условия, регламентируемые НК РФ, ст. 427. При нарушении указанных правил, предприниматель теряет возможность использования льгот с начала года (по календарю).
Лимиты страховых взносов в 2018 году значительно отличаются от предыдущих. Поэтому в новом году работодателю необходимо считать базу страховых платежей по каждому сотруднику отдельно, согласно ст. 421 НК РФ. Причем подсчет базы исчисления лучше осуществлять нарастающим итогом с начала нынешнего года. Включать в данную базу следует лишь платежи, облагаемые страховыми вкладами. Соблюдая эти правила, работодателю удастся избежать финансовых затруднений и возможных проблем с исчислениями в ФНС.
zhazhda.biz
Минфин обнародовал предельную базу для начисления страховых взносов в 2018 г.
Министерство финансов рассчитало предельные базы для начисления страховых взносов на пенсионное и социальное страхование в следующем году. Впервые один из показателей превысит 1 млн рублей.
На едином портале размещения проектов нормативных актов опубликован проект постановления правительства «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 года». Документ разработал Минфин.
В проекте постановления предложено установить следующие предельные величины для начисления страховых взносов:
- на обязательное социальное страхование – 815 000 рублей;
- на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей.
Разработчики отмечают, что расчет показателя на соцстрахование производили с учетом роста средней заработной платы в РФ. По сравнению с действующим (755 000 рублей) показатель вырастет в 1,08 раза. В Минфине поясняют, что, по прогнозам, в 2018 году номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника составит 42 522 рубля. В 2018 году зарплата равна 39 360 рубля. Таким образом, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2018 годом увеличится на 8,0% (42 522 : 39 360 = 1,080).
Что касается расчета предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то он также производился с учетом прогнозируемого размера средней заработной платы. В соответствии с п. 5 ст. 421 НК РФ формула расчета такая:
прогнозируемый размер средней заработной платы в Российской Федерации на соответствующий год, увеличенный в 12 раз, и применяемый повышающий коэффициент.
На 2018 год коэффициент равен 2, а прогнозируемый размер зарплаты – 42 522 рубля. Получаем предельную базу: 42 522 х 12 х 2,0 = 1 020 528 рублей. С учетом округления она составит 1 021 000 рублей.
Зачем это нужно?
Согласно действующему законодательству, страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование уплачиваются в пределах установленной базы. В частности, в Фонд соцстрахования начисляют 2,9% с зарплаты в пределах лимита, а в ПФР – 22%. Если работник получил в течение больше этой суммы, на пенсионное страхование за него придется отчислять дополнительно 10%.
Напомним, на 2018 год правительство утвердило лимиты для начисления вносов на социальное страхование в размере 755 000 рублей, а на пенсионное – 876 000 рублей.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru