Взносы с ПФР с превышением предельной базы в 2018 году
Как уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, если превышена предельная база? Читайте в статье, эксперта СКБ Контур по подготовке отчетности в ПФР.
В соответствии с п. 4, 5 ст. 421 НК РФ на период 2017 — 2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов в ПФР устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год:
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2021 год | |
| Размер повышающих коэффициентов | 2,0 | 2,1 | 2,2 | 2,3 |
На 2018 год установлена предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в размере 1 021 000 рублей (Постановление Правительства РФ 15.11.2017 N 1378).
В 2017 — 2019 годах для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:
- 22% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Таким образом, в 2017 году взносы в ПФР в размере 10% от базы для начисления взносов, превышающей 1 021 000 рублей, уплачиваются страхователями, применяющими основной (общий) тариф (плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%). Уплата этой части взносов производится вместе с взносами, начисленными по ставке 22%, с указанием КБК:
182 1 02 02010 06 1010 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации.
www.kontur-extern.ru
С 1 января 2018 г изменены предельные базы по взносам в ПФР и ФСС, а также размер взносов ИП «За себя».
С 1 января 2018 года изменена предельная база по взносам и сумма взносов ИП за «себя»
Если в организации имеются официально трудоустроенные сотрудники то организация обязана с суммы начисленной зарплаты начислять взносы в фонды (гл.34 НК РФ).
С 1 января 2018 года изменены предельные базы по начислению взносов в пенсионный фонд РФ (ПФР) и фонд социального страхования (ФСС).
Теперь, пока доход сотрудника не превысит, нарастающим итогом, 1 021 000 руб организации необходимо уплачивать взносы в ПФР в размере 22% (по основному тарифу), после превышения базы – 10%.
В ФСС необходимо уплачивать взносы в размере 5,1% (по основному тарифу) пока сумма начисленного дохода сотрудника не превысит
По прежнему без изменений осталось условие уплаты взносов в фонд обязательного медицинского страхования 5,1% с суммы начисленной зарплаты.
Так же изменился размер взносов в ПФР и ФОМС индивидуальных предпринимателей. (335-ФЗ от 27.11.2017)
В 2018 году в взносы больше не имеют привязки к МРОТу, а установлены определенными суммами:
В ПФР – 26 545 руб
В ФОМС – 5 840 руб
Осталось без изменений условие уплаты взносов в ПФР в размере 1% с дохода, превышающего сумму 300 000 руб.
Энциклопедия ПрофиРост, 08.01.2018
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих,
www.profirost.ru
Экономия на взносах в пфр 2018
Возможно, с 2018 года страховые взносы в ПФР и ФСС России будут рассчитываться по единым ставкам со всей суммы зарплаты
Депутат Госдумы Олег Шеин внес на рассмотрение парламента законопроект 1. в соответствии с которым предлагается изменить порядок расчета отчислений в страховые фонды (ст. 426 Налогового кодекса ). Так, плательщикам страховых взносов (за исключением тех, для которых установлены пониженные тарифы) предлагается перечислять на обязательное пенсионное страхование 22% от всей суммы зарплаты. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации » – 1,8%.) На обязательное медицинское страхование – 5,1%.
В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2018 года.
Применяется ли предельная база плательщиками страховых сборов, применяющих пониженные тарифы, узнайте в материале «База для начисления страховых взносов на обязательное соцстрахование и ее предельная величина» в
Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Получить доступ
Напомним, что в настоящее время существует предельная база для взносов в ПФР и ФСС России в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которая влияет на тариф взносов. Так, если выплаты и иные вознаграждения лицам, исчисленные нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тыс. руб. ставка взносов в ПФР будет 10%, до этого размера – 22%. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 718 тыс. руб. До этой суммы страховой тариф составляет 2,9%. Свыше – взносы не уплачиваются (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования «; далее – Закон № 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 ).
Отметим, что правительство РФ устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ (ч. 5-5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ ).
В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что принятие данного закона позволит увеличить ежегодный объем поступлений в ПФР в размере 600 млрд руб. в ФСС России – в размере 90 млрд руб. (расчеты приводятся в ценах 2016 года).
Кроме того, принятие закона будет способствовать ограничению практики установления сверхдоходов топ-менеджеров, в том числе госкомпаний, а также снижению уровня неравенства в РФ.
Добавим, что база для начисления страховых взносов определяется плательщиками взносов, осуществляющими выплаты физлицам, как сумма выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами. Она определяется отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода (календарного года) по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом (ст. 8 Закона № 212-ФЗ. п. 1 ст. 421 НК РФ).
Помимо выплат в денежной форме в базу для начисления страховых взносов включаются выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг). Стоимость этих товаров (работ, услуг) определяется на день их выплаты исходя из их цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) – исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров – и соответствующая сумма акцизов (ч. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ ).
Источник: www.garant.ru
Страховые взносы ИП в 2018 году, сколько?
Сейчас уже можно говорить о страховых взносах индивидуальных предпринимателей на 2018-ый год, поскольку уже известен отправной показатель для расчета — это величина минимального размера оплаты труда (МРОТ). С первого июля текущего года МРОТ достигнет аж 7 800 рублей, увеличившись на триста рублей в сравнении с предыдущим периодом.
Остальные критерии расчета страховых взносов пока не изменились, следовательно, считать все будут по старой схеме:
- в Пенсионный фонд 26 процентов за каждый месяц от величины МРОТ,
- медицинское страхование — 5,1 процент каждый месяц.
7800 х 12 (месяцев) х 26. 100 + 7800 х 12 х 5,1. 100 = 29109,60 (рублей).
Эта сумма фиксированная.
При доходах свыше 300 тысяч рублей добавится еще один процент к взносам в Пенсионный фонд.
автор вопроса выбрал этот ответ лучшим
Формула расчета страховых взносов в ОПС и ОМС пока не изменилась, изменился один из показателей влияющих на взносы в сторону повышения с 1 июля 2017 и на 2018 год.
МРОТ увеличился на 300 рублей и с 1 июля 2017 года составить 7800 рублей.
ИП за себя будут платить:
ОПС 24336 рублей в год, можно платить всю сумму сразу в конце года или поквартально. Расчеты делаются по формуле: 7800*26%*12=24336
1% в ОПС дополнительно от доходов превышающих 300000 рублей.
ОМС 4773-60 рублей, расчеты делаются по формуле: 7800*5,1%*12= 4773-60 рублей
ФСС 1965-60 рублей, в ФСС взносы ИП платят на свое усмотрение, добровольно, расчеты делаются по формуле: 7800*2,1%*12=1965-60 рублей.
Ходят слухи, что для уплаты взносов будут вместо МРОТ использовать месячный доход, это только слухи, кто знает к чему приведут эти эксперименты и возможно ли такое?
Страховые взносы ИП на год всегда рассчитываются по значению МРОТ, которое действует на 1 января этого года, даже если в течение года МРОТ повысится.
Очередное повышение МРОТ с 1 июля 2017 года — 7800 руб. Вероятнее всего, на 1 января 2018 года такое значение и останется (повышают обычно раз в год, с июля).
Итак, с учетом МРОТ 7800 руб расчет взносов ИП на 2018 год :
Всего 29 109, 60 рублей
Срок оплаты фиксированной суммы взносов — до конца 2018 года.
Дополнительный взнос на пенсионное страхование 1% от суммы годового дохода свыше 300 тыс руб вряд ли отменят. Срок оплаты доп взноса — до 1 апреля 2019 года.
Доп взнос имеет ограничение — он не может быть больше, чем 8 МРОТ, то есть 7800*8*26%*12=194688 руб.
Оплата взносов ИП в 2018 году — по реквизитам налоговой инспекции.
Источник: www.bolshoyvopros.ru
Страховые взносы в 2018 году в России
Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.
Страховые взносы в России
Для начала стоит сказать, что тема данной статьи — это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.
Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.
Страховой взнос — это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.
Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.
Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.
Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.
Ставки по страховым взносам
Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс. 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.
Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.
С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% — это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.
Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.
Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года
Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.
Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.
О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.
Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь следующий политический цикл. Оживление экономики в понимании чиновников — это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.
Страховые взносы с 2018 года
Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.
Источник: 2018god.net
Загрузка…
2018-2018.ru
сколько платит ИП за себя, таблица по годам
Вопрос эксперту: «Какая в 2017 году предельная база для начисления страховых взносов?».
Основное содержание страховых взносов в 2017 году не изменилось (в таблице ниже приведены значения по годам), все положения остались в силе, как для работодателей, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). Новостью стало только то, что теперь сбор взносов будет проходить под контролем Федеральной налоговой службы (ФНС).
Какие функции переданы от внебюджетных фондов налоговой службе?
Такая передача полномочий произведена в рамках исполнения Президентского указа № 13 от 15.01.2016. Нужда в подобных мерах вызвана неудовлетворительной собираемостью взносов.
Особенно плохо с пенсионными сборами, задолженность по которым перевалила за 200 млрд руб. Не получается у ПРФ должным образом наладить платёжную дисциплину.
Примерно такая же картина наблюдается и по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС). Только Фонд социального страхования (ФСС), там, где дело касается несчастных случаев и травматизма, показал себя неплохо, поэтому администрирование именно этой части сборов оставлено за ним.
Все остальные взносы страхования поставлены под контроль ФНС с 1 января 2017 года, а именно:
- пенсионное;
- медицинское;
- социальное, в части материнства и временной нетрудоспособности.
Раньше, до 2010 года, существовал ЕСН – единый социальный налог, и занимались им налоговые органы. Затем порядок был изменён, каждый из внебюджетных фондов (ПФР, ФФОМС и ФСС) сам стал собирать взносы от плательщиков. Но это оказалось не слишком удачной идеей, если посмотреть с точки зрения собираемости налогов.
Поэтому-то и появился Президентский указ № 13 от 15.01.2016, направленный на повышение платёжной дисциплины.
Были проведены мероприятия по изменению и приведению в соответствие определённой части нормативно-правовых актов; сверки расчётов с плательщиками; была разработана новая отчётность; подробно описана вся процедура оформления и сдачи отчётов в ФНС.
С 2017 года в обязанность ФНС вменены следующие функции, касающиеся персонифицированного учёта страхования:
- приём отчётов по единой форме, проверка их корректности;
- контроль по срокам и объёмам;
- проведение прочих необходимых операций.
Фонды утратили часть своих функций в части сбора взносов, но отчёты в них придётся сдавать. Также появился новый вид отчётности в адрес ИФНС. Сведения по персонифицированному учёту теперь требуется подавать в электронном виде, за нарушение этого правила введён штраф.
Какие взносы должны перечислять работодатели за работников?
Самое главное, что взносы рассчитываются по прежним тарифам, в сумме они составляют 30%. Но закономерно изменилась предельная база, как это бывает каждый год.
Взносы рассчитывают на основании суммы начислений работнику за год. Эта сумма имеет ограничение, верхнее её значение и называется «предельной базой», или «базой начисления».
Если работнику за год начислено больше, чем установленное значение предельной базы, то взносы на излишек считают по тарифу пониженному.
Предельная база на начисление страховых взносов на 2017 год установлена постановлением Правительства РФ. Значение её показано в таблице, можно проследить, как оно меняется из года в год.
| Год | Взносы ОПС (обязательное пенсионное страхование) | Взносы ОСС (обязательное социальное страхование) | Взносы ОМС (обязательное медицинское страхование) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| База нач. тыс. руб. | % в пределах | % сверх | База нач. тыс. руб. | % в пределах | % сверх | % | |
| 2012 | 512 | 22 | 10 | 512 | 2.9 | 0.0 | 5.1 |
| 2013 | 568 | 568 | |||||
| 2014 | 624 | 624 | |||||
| 2015 | 711 | 670 | |||||
| 2016 | 796 | 718 | |||||
| 2017 | 876 | 755 | |||||
Работодатели не удерживают взносы из средств, выплачиваемых наёмному лицу, а платят за свой счёт. Для категорий плательщиков, соблюдающих специальные обязательные условия, изложенные в статье 427 НК РФ, тариф в 2017 году значительно снижен.
Для опасных или профессий с тяжёлыми условиями труда предусмотрен, наоборот, тариф дополнительный, в 9% и 6%, платят по нему только ОПС. Если на таких вредных и тяжёлых работах произведена спецоценка, в соответствии с требовании законодательства, то применяются скорректированные тарифы, зависящие от проведённой классификации условий труда.
Сколько платит ИП за себя?
Для ИП понятие «предельной базы» не задействовано, предприниматели платят взносы ОПС в общем случае вне зависимости от доходов. Для них имеет значение МРОТ (месячный минимум оплаты труда), от величины которого исчисляются взносы (на 1 января 2017 года — это 7 500 руб.):
- взнос ОПС = МРОТ х 12 мес. х 26% = 23 400 руб;
- взнос ОМС = МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 4 590 руб.
В сумме получается 27 990 руб.
Поскольку МРОТ каждый год устанавливается в новом значении, повышенном, то растёт и сумма взносов. По сравнению с 2016 годом этот рост составил 4 837 руб. Выплатить положенную сумму можно частями или целиком до истечения отчётного года.
Если годовой доход бизнесмена свыше 300 тыс. руб., то он, кроме этого, обязан платить и личный взнос ОПС. Его размер составляет 1% от суммы сверх лимита.
И в этом случае тоже установлена верхняя планка, сверх которой взносы уже не платятся – это 8 МРОТ. Получается, что максимальные взносы ОПС за 2017 год не превысят 187 200 руб.
Обязательного взноса ОСС для ИП не требуется, он платит по вопросам материнства и временной утраты трудоспособности добровольно. А на тему травматизма и несчастных случаев не платит совсем.
Если пенсионер открывает ИП, влияет ли это на размер пенсии? Читайте подробный ответ.Чего стоит ожидать от привлечения ФНС к страховым взносам?
Надо признать, что собирать деньги с тех, кто обязан их платить, — это природное занятие налоговиков. У них для этого имеются все возможности и инструменты: и НК, и отработанный механизм администрирования платежей всякого рода, и многолетняя практика. А у внебюджетных фондов такого мощного аппарата нет.
Уже бывали случаи, аналогичные сегодняшнему неприятному состоянию с платежами. В 2001 году, после длительного администрирования пенсионного страхования силами ПФР, образовалась солидная задолженность: фонды недополучили 689 млрд руб., в том числе ПФР — до 472 млрд руб.
Тогда налоговикам и передали функции администрирования. В течение 9 лет они добросовестно собирали ЕСН и взносы ОПС, сведя задолженность к 9,2 млрд руб. То есть, она была практически ликвидирована, остались какие-то 1,3%.
Однако новая идея родилась в 2009 году, в виде стремления объединить в одних руках всё, что касается взносов по конкретной теме, от сбора до выплаты страховых сумм конечному приобретателю.
Эта логика возобладала, и в 2010 году ЕСН отменили, а страхователи стали одновременно и налоговыми агентами. На них возложили дополнительно несвойственные функции, в итоге результативность работы упала.
С другой стороны, бизнесу пришлось писать больше бумажек и отсылать их по разным адресам. И проверок, соответственно, стало больше.
Результат получился ожидаемый: с 2010 по 2015 годы задолженность росла и росла, и на 1.1.2016 достигла более 200 млрд руб. (то есть, в среднем рост задолженности составил 35 млрд руб. ежегодно). Образовался дефицит у фондов, который гасился трансфером из государственного бюджета. Его размер в 2015 году перевалил за 3 триллиона рублей, а ведь свободных денег в бюджете не водится.
Опять созрела ситуация, когда налаживать платёжную дисциплину и восстанавливать собираемость взносов придётся поручить специалистам – работникам ФНС. У них это уже получалось, будем надеяться, что и на этот раз не подведут. Ожидается, что усилиями налоговиков бюджет ежегодно пополнится солидной суммой в 40-50 млрд руб.
Внебюджетные фонды тоже не пострадают, будут заниматься своими прямыми обязанностями. Что касается бизнеса, то он только выиграет: отчитываться придётся в один адрес, да ещё и в электронном виде. Меньше бумажек, меньше проверок, меньше разнокалиберных контролёров.
Чем плохо?
opensii.info