Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году
Страховые взносы должны платить все предприниматели. Средства перечисляются во внебюджетные фонды и касаются каждого сотрудника. Об особенностях их оплаты, размерах, сроках и возможных ошибках идет речь ниже.
Какие страховые взносы поступают во внебюджетные фонды. Плательщики
Под страховыми взносами (СТВ) подразумеваются регулярные платежи, осуществляемые в обязательном порядке. Они обеспечивают в будущем достойную пенсию, оплату больничных и пособий на малышей, бесплатную медпомощь.
Перечисляют взносы предприниматели, работодатели и самозанятые лица. ИП, в штате которого имеются сотрудники, обязан перечислять средства не только за себя, но и своих работников.
Под СТВ подразумеваются суммы, предназначенные для страхования:
- пенсионного. Средства накапливаются в ПФ;
- от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера. Средства перечисляются в ФСС;
- медицинского (ФОМС).
Следует безоговорочно производить перечисление средств во внебюджетные фонды:
- Лицам, выплачиваемым сотрудникам зарплату и иные виды вознаграждений:
- компаниям и фирмам со статусом юрлиц;
- ИП;
- физлицам без статуса ИП.
- Бизнесменам, практикующим в частном порядке по правилам, установленным законодательно. Их отличительная особенность – предприниматели работают самостоятельно и не имеют официальных сотрудников или помощников, которым выплачивается заработок.
Важно! Когда плательщика СТВ одновременно можно отнести к нескольким категориям, то он обязан платить средства по каждому основанию отдельно.
Особенности контроля за СТВ
Длительное время вопросы исчисления и уплаты СТВ регулировались законом, принятым в 2009 г. С 2017 г. их администрирование поручено налоговикам, и вопросы относительно уплаты освещены в НК (Гл. 34). В настоящее время плательщикам СТВ следует руководствоваться положениями этой главы. Те основные принципы, которые касаются налогов, получили распространение и на СТВ.
С первого квартала 2017 г. расчеты по СТВ отправляются не в ПФР, а налоговикам. Они становятся частью НК.
Под контролем ФСС остаются только СТВ касательно травматизма. Фонд по-прежнему принимает надлежащую отчетность.
Под контролем ПФР продолжает находиться персонифицированная отчетность (Читайте также статью ⇒ Фиксированные страховые взносы для ИП в ПФР).
Тарифы страховых взносов в 2017-2019 г.
Установленные тарифы бывают общими и пониженными.
Для большинства налогоплательщиков действуют такие размеры отчислений:
| Тарифы | ПФР | ФСС | ФОМС |
| В пределах установленного граничного размера заработка | 22,0 | 2,9 | 5,1 |
| Свыше граничного размера | 10,0 | — | — |
Ныне действующие тарифы остаются без изменений на протяжении трех лет.
Для определения размеров взносов в ПФР и ФСС установлена предельная базовая величина. Она составляет соответственно 711,0 тыс. руб. и 670 тыс. руб. Свыше установленного лимита средства в ПФР перечисляются по ставке пониженной – 10%, а в остальные фонды не направляются совсем.
Что касается тарифа на ОМС, то его размер не находится в зависимости от объема выплат зарплатных. В 2017 г. все доходы без каких-либо ограничений облагаются ставкой в 5,1%.
Конкретный тариф СТВ в ФСС зависит от того, к какому классу профриска относится деятельность работодателя. Предприятие перечисляет от 0,2% до 8,5%, страхуясь от несчастных случаев.
Важно! Предельный размер, служащий базой для СТВ, должен индексироваться ежегодно. Основой является рост заработка в среднем по стране.
Для значительного количества страхователей тарифы на СТВ уменьшены:
| Страхователи | ПФР | ФСС | ФОМС |
| Компании, фирмы, ИП на УСН. Обязательное условие – максимальный доход 79 млн. руб. | 20,0 | 0 | 0 |
| Учреждения аптечные, ИП, получившие лицензию на продажу лекарственных форм на ЕНВД. Уменьшенные ставки – только для трудящихся, занятых в аптечной деятельности | 20,0 | 0 | 0 |
| ИП на ПСО | 20,0 | 0 | 0 |
| IT-компании и фирмы | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Участники проекта «Сколково» | 14,0 | 0 | 0 |
| Предприятия, задействованные в свободной эконом. зоне в Крыму | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Важно! В этом перечне содержится неполная информация. Чтобы ее дополнить, нужно ознакомиться со ст. 427 НК.
Сроки и последовательность уплаты СТВ во внебюджетные фонды
Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца. Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.
Важно не забывать, что:
- ведение учета СТВ и уплата проводится в руб. и коп.;
- на каждого сотрудника работодатель ведет карточку учета СТВ.
Последовательность уплаты СТВ:
- Суммы фиксируются в процессе начисления зарплаты.
- Страхователь уплачивает их в течение предусмотренного отрезка времени – заполняет платежки с соответствующими реквизитами и суммами, проводит их через банк.
- Плательщик составляет соответствующие проводки и ведет учет начислений и уплаты СТВ.
- Формируются ежеквартально соответствующие отчеты и направляются в ИФНС и ФСС.
Постоянно следует проверять наличие задолженности по СТВ. Для этого можно направить письменное заявление с просьбой о предоставлении справки по задолженности или найти нужную информацию в режиме онлайн с помощью информационного сервиса на сайте ПФР или ФНС (Читайте также статью ⇒ КБК на страховые взносы).
Санкции за несвоевременную уплату СТВ
Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:
- при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
- некорректный расчет СТВ. Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;
- иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.
Штрафы:
| Нарушение | Штраф, % от неуплаченной суммы |
| Просрочка в предоставлении отчетности | 5,0 Минимум 1000,0 руб. и максимум 30% от общей суммы платежа |
| Занижение базы – основы для определения размера СТВ | 20,0 |
| Умышленная неуплата СТВ | 40,0 |
Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени. Ее размер составляет (в %):
- просрочка свыше 30 календ. дн. – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка;
- с 31-го дня просрочки – 1/150 указанной выше ставки рефинансирования.
Пример 1. Компания «Вектор» произвела перечисление СТВ в ПФР за апрель 15 июня. Просрочка составила 30 дней. Во внебюджетный фонд отправлено 180 тыс. руб.
Пеня составляет:
180 000 · 9,25%* · 1/300 · 30 = 1 665 руб.
*ключевая ставка ЦБ в мае-июне 2017 г.
Бухгалтер «Вектора» сделает такие записи:
Дт 99 КТ 69 1 665,0 пеня начислена
Дт 69 Кт 51 1 665,0 пеня перечислена в бюджет
Важно! Когда предприятие не смогло заплатить СТВ вовремя, ему выгодно не тянуть, а найти средства и отправить их в соответствующие фонды в течение ближайших 30 календ. дней.
Особенности уплаты взносов ИП
Для ИП тариф СТВ в ПФР составляет 26%, в ФОМС – 5,1%. Расчет производится исходя минимального заработка. Его размер с 01 июля 2017 г. – 7800 руб. Предыдущая величина – 7500. Именно она используется в определении суммы СТВ фиксированной, поскольку в НК предусмотрен расчет за МРОТ на начало календарного года.
Когда годовые поступления ИП не больше 300 тыс. руб., размер СТВ в ПФ составит:
7500 · 12 мес. · 0,26 = 23 400,00
При превышении поступлений 300 тыс. руб., ему потребуется дополнительно к сумме, рассчитанной выше, добавить еще 1% от поступлений, переваливших за указанную величину.
Максимальный годовой размер СТВ в ПФ для ИП – 187,2 тыс. руб. (восьмикратная величина МРОТ).
На СТВ в ФОМС доход не влияет. За год они составляют:
7500 · 5,1% · 12 мес. = 4 590,00 руб.
Взносы в ФСС индивидуальный предприниматель уплачивает добровольно. Когда ИП примет решение об их внесении, то размер составит:
7500 · 2,9% · 12 мес. = 2 610,00 руб.
Важно! Основой расчета СТВ является МРОТ на начало календарного года.
Распространенные ошибки в уплате СТВ
На практике нередко случаются ошибки касательно уплаты СТВ. Встречаются они не только со стороны предпринимателей. Например, специалисты ПФР могут неверно разнести платежи в своей системе. Или же ошибку подобного рода допустил бухгалтерский работник предприятия. В результате часть СТВ в расчет не попала.
Бывает, что не совпадает сумма входящего остатка СТВ.
Среди других распространенных ошибок выделяются такие:
- Несоответствие паспортных данных сотрудника и его ФИО, СНИЛС. Подобные искажения определяются автоматически, и расчет не принимается. Налогоплательщик получает информацию о наличии ошибки. Ему следует сделать исправления и сдать уточненный расчет. В данном случае штраф отсутствует.
- Несовпадения между общей суммой СТВ и их размерами по отдельным сотрудникам. Уточненный расчет сдается и в этом случае.
- Расчет СТВ для иностранного специалиста компании, временно проживающего в стране, работающего по договору, проделан по неправильному тарифу. Бухгалтер не учел, что сотрудник – специалист высокой квалификации. Для подобных работников-иностранцев следует проводить начисление взносов только по травматизму. Иные СТВ отсутствуют. Бухгалтеру понадобится провести перерасчет и отправить дополнительный отчет.
Проводки для перечисления сумм СТВ и формула расчета
Счета бухучета СТВ остаются неизменными. Только не помешает учесть возможность доначислений взносов за периоды, уже прошедшие. Разумно ввести дополнительные субсчета к сч. 69.
Основные бух. записи по СТВ такие:
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| СТВ начислены | 20 (25, 26, 44) | 69 (плюс субсчета по каждому виду страхования) |
| СТВ уплачены | 69 | 51 |
| Начислены пособия за счет ФСС | 69 | 70 |
| Пособия возмещены соцстрахом | 51 | 69 |
Чтобы определить расчетную базу СТВ, используется формула:
СТВ рассчитывается так:
СТВ = Расч. база · тариф
Пример 2. Маркетологу ООО «Вектор» Литвиновой Р. Л. в апреле начислена зарплата 32 250 руб. Десять дней она проболела. Сумма пособия – 10 750 (за счет работодателя 3225, и ФСС — 7525). Проводки:
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Операция |
| 44 | 70 | 32 250 | Начисление заработка за апрель |
| 44 | 69.1 | 935,25 | Начисление СТВ по врем. нетрудоспособности и материнству |
| 44 | 69. 2 | 7 095,0 | СТВ по пенсионному страхов. |
| 44 | 69,3 | 1 644,75 | Взносы по мед. страхованию |
| 44 | 69.11 | 258,00 | Взносы по страхованию от несч. случаев |
| 44 | 70 | 3225,0 | Больничное пособие за счет работодателя начислено |
| 69.1 | 70 | 7525,0 | Пособие за счет ФСС начислено |
| 69.2 | 51 | 7 095,0 | Взносы в ПФ уплачены |
| 69.3 | 51 | 1 644,75 | Уплата СТВ по медстраховке |
| 69.11 | 51 | 258,00 | Уплата в ФСС взносов по травматизму |
| 51 | 69.1 | 6589,75* | Возмещение от ФСС получено |
*ФСС при возмещении учитывает сумму СТВ по врем. нетрудоспособности и материнству.
Рейтинг популярных вопросов
Вопрос 1. Насчитывается ли пеня за несвоевременную уплату взносов по травматизму, когда причиной нарушения является наложение на имущество предпринимателя ареста?
Ответ. Если бизнесмен подтвердит указанную причину просрочки, пеню не насчитают.
Вопрос 2. Имеют ли право внебюджетные фонды взыскать неуплату принудительно?
Ответ. Такое право у них имеется. Изымается недоимка за счет денежной массы и имущества предпринимателя.
Вопрос 3. Иностранный гражданин, временно проживающий в стране, зарегистрировал ИП. Нужно ли ему перечислять СТВ?
Ответ. СТВ для ИП-иностранцев проводятся точно так же, как для отечественных ИП. Алгоритм расчета платежей не отличается.
Система бухучета СТВ кардинально не изменилась. Но приравнивание страховых платежей к другим налогам, особенно касательно последствий в случае ошибок и неточностей, требует от бухгалтера особого внимания при расчетах, перечислениях и составлении отчетности.
Целью перечисления СТВ является пополнение ресурсов внебюджетных фондов. Средства рассчитываются по установленным НК тарифам. Размер отличается в зависимости от вида коммерческой деятельности, условий труда. Тарифы не остаются без изменений, они периодически корректируются.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП
Законодательные диспозиции указаывают на то, что ИП обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений. Ежегоджно нормы притерпевают прямые дополнения, поэтому порядок производства платежей, так же и их размер меняются. Далее мы расскажем и федеральных взносах и платежах, какие необходимо будет проводить в 2018 году. Параллельно приведем и некоторые региональные тарифы.
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?
В связи с индексацией МРОТ с 1-го января 2018 все фиксированные страховые (основные) взносы и налоги ИП за себя более повысились. Сейчас ИП с общим годовым зарботком в 300 000 рубл. и меньше платят лишь два платежа в своем отношении на итоговую сумму в 23 153,33 рубл.
Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.
Так же ИП платят прописанные фиксированные страховые фонды в отношении себя посредством единого расчетного документа (или одной квитанцией/ официальным платежным поручением). ПФР сейчас самостоятельно разделяет всю уплаченную сумму на исчисленную страховую и накопительную доли (если таковая есть). Т.е необходимо следующее:
- платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год;
- всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).
Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные взносы в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган. Фиксированный страховой платеж в ФФОМС на 2018 год равняется 316,40 рубл. в мес. (получается 949,21 руб. по кварталу, 3796,85 руб. за год). Зачисления в государственный ФФОМС по прибыли большей 300 000 рубл. не предусматриваются.
Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018
Все обозначенные квитанции оформляются только по форме №(пропись) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у индивидуального предпринимателя имеется расчетный счет в стороннем банке, значит платить следует и с такового, никакие дополнительные комиссии по такому не снимаются). При структуризации квитанции на платежи взносов по внебюджетным направлениям, следует знать указанне КБК (или — Коды Бюджетной Классификации). Все КБК всегда можно просмотреть на ресурсе ПФР.
Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.
Таблица:
Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП
После этого оплаченные квитанции внебюджетных платежей обязательно сохраните. Потому что отчетность с 2012-го г. для ИП без рабочих (исчисляющих только за себя) — упразднена. Чтобы проследить, дошли ли все платежи до места истребования — позвоните в адресное районное управление ПФР и свяжитесь с сотрудником, уполномоченным за ИП без штата. Далее всю сумму внесенных отчислений можно сократить сумму прописанного налога (какой платится по системе 6% «прибыль»). Это простой способ сэкономить на государственных фондах. Обозначенные Фиксированные страховые фонды рассчитываются на показателях МРОТ, действующего на положение 1-го января 2018 года. При индексации МРОТ в России в течение периода страховые государственные зачисления по состоянию год НЕ изменяются.
Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды
К примеру, субъект использует основные тарифы самостоятельно. Если нет превышения государственных предпсаний, то здесь будет значиться стандартная формула по всем фондам. Получается следующее:
- В вносится ПФ России указанные 6,2 тыс. рубл. получается 30 тыс. * 22%;
- В далее ФОМС наличные 30 тыс. * 5,1% сумма — 1530 рубл;
- Исчисляется и в ФСС 30 тыс. * 2,9% выходит 870 рубл.
В итоге у нас получается следующее: 6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.
Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Актуальные ставки можно просмотреть в таблице ставок выше. Отчетность подается в порядке администрирования в каждый фонд отдельно.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): Загрузка… Следующая статья11.11.2016 — 17:09 Предыдущая статья
11.11.2016 — 14:31
Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица
Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;индивидуальные предприниматели.
20% в Пенсионный фонд2,9% в Фонд социального страхования5,1% в Фонд медицинского страхования
Фонд | Предельный размер базы для расчета страховых взносов | Ставка |
|---|---|---|
ПФР | до 1 021 000 (включительно) | 22% |
свыше 1 021 000 | 10% | |
ФФОМС | Без предельной базы | 5,1% |
ФСС | до 815 000 (включительно) | 2,9% |
свыше 815 000 | 0% |
Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Подробнее см. ст. 428 НК РФ
В 2018 году страховые взносы уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам установленым Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ «О страховых тарифах на бязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 2006 год» (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).
Подробнее…
На 2018 год, а также на 2019 и 2020 годы, сохранены 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5 процента), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска, а также льгота по их уплате.
Страховые тарифы на OCC от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний определяются в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.
Размеры страховых тарифов на OCC от несчастных случаев и профзаболеваний на 2018 год
См. документ на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.
gov
Ставки взносов для ИП за себя
Фонд | Ставка |
|---|---|
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2018 года | 26 545 руб. |
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2018 года | 5 840 руб. |
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2019 года | 1% (но не более 212 360 руб. — первый платеж в ПФР) |
Скидка на подписку!
Подпишитесь на «Упрощенку» с выгодой 4 530 руб.Телефон: 8 800 550-15-57
<span href=»http://bill.26-2.ru/bill/145_2_12/emag_12.html?from=placeholder_art
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
kosago.ru
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Каких правил стоит придерживаться при отчислении страховых взносов во внебюджетные фонды? Рассмотрим, какие тарифы и формулы действительны в 2018 году, когда и куда производится оплата.
Страховые взносы платятся всеми лицами, что ведут предпринимательскую деятельность, как за себя, так и за своих сотрудников.
Но не каждый знает, что относят к таким платежам, сколько стоит перечислить, какие сроки для этого предусмотрены.
Рассмотрим информацию, что содержится в законодательной базе о страховых взносах, кратко обрисуем особенности уплаты.
Что же такое внебюджетные фонды, которые находятся на слуху у каждого предпринимателя и организации. Что собой представляют взносы?
Определения
Основной источник финансовых ресурсов государственного социального внебюджетного фонда – платежи обязательного характера. Они формируют сами фонды, содержат программы.
Здесь также стоит уяснить, что понимается под специальными обязательными страховыми взносами. Это суммы:
- что зачисляются в ПФ России на пенсионное страхование;
- что направлены на обязательное страхование от несчастного случая при производственном процессе и профзаболевания, перечисляемые в ФСС;
Целью является пополнение ресурса внебюджетных фондов. Такие суммы вносятся в бюджет в соответствии с регламентированными тарифами. Страховые взносы носят добровольный характер.
Под таким выражением понимают обязательные платежи, что взимаются с предприятий и физлиц по тарифу в соответствии с правилами, отраженными в нормативной документации.
В системе могут быть включены не только обязательные налоговые суммы, но и другие средства, что являются обязательными страховыми платежами, нюансы уплаты которых регулируются законодательством РФ.
Характеристика страховых взносов
Рассмотрим виды страховых взносов:
| Вид | Описание |
| ЕСН | Единый социальный взнос. Это налог федерального уровня, что уплачивается на территории всех субъектов России. Зачисления осуществляется в установленных нормативными актами долях в федеральную казну и два внебюджетных фонда: ФСС и ФОМС. Такой взнос не изменяет способов формирования и применения средств фондов. Они формируются страховыми методами |
| На медицинское страхование обязательного характера | — |
| На обязательный вид пенсионного страхования | Что уплачивается в Пенсионный фонд. Это самостоятельный источник. Платежи осуществляются в индивидуальном порядке на возмездной основе. Назначение – обеспечить права граждан на получение пенсионных выплат в тех размерах, что являются эквивалентными суммам страховых взносов, и которые учитывались на индивидуальных лицевых счетах. Этот вид платежа не может считаться страховым в полной мере – он имеет характеристики и налога, и сбора |
| На обязательный вид страхования от несчастного случая на производстве и профболезней | Это взнос, что рассчитывается с учетом тарифов, скидок и надбавок к тарифам, которые страхователи должны перечислить страховщикам |
Кто плательщики?
Плательщиком страховых взносов может быть:
- компания со статусом юридического лица;
- физическое лицо;
- физлицо, что имеет статус ИП.
Условие – такие лица перечисляют средства в виде вознаграждений, зарплаты и других платежей своим работникам.
Перечислять такие суммы могут также предприниматели, в том числе те, что занимаются частной практикой – нотариус, адвокат, которые не производят выплат физическому лицу.
Нормативная база
Порядок уплаты страховых взносов оговорен в законе от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов.
Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.
Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с:
Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от:
Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься.
Что говорится в 212-ФЗ о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации смотрите в статье: страховые взносы.Все о доначислении страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году, читайте здесь.
Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка. В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.
К налогооблагаемым относятся такие выплаты:
- компенсации за неиспользованные отпуска;
- матпомощь, что платится семье погибшего работника;
- средства, что уплачиваются работникам, которые имеют тяжелые условия труда;
- цена спецодежды;
- цена проездных льгот, что были предоставлены тем, что учится и воспитывается.
В 2018 году действуют такие тарифы:
| Условие | ПФР | ФОМС | ФСС |
| Предельные нормы установлены ст. 58 частью 1 закона № 212-ФЗ и составляют 670 тыс. рублей в ФСС, 711 тыс. – в ПФР | 22% | 5,1% | 2,9% |
| Тариф, что установлен сверх лимита | 10% | 0% | 0% |
| IT-компании | 8% | 4% | 2% |
| Фирмы, что платят зарплату или вознаграждения члену экипажа судна (пункт 9 той же статьи) | 0% | 0% | 0% |
| НКО, аптечные сети, предприятия-упрощенцы | 20% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Участник свободной экономической зоны | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Резидент в рамках опережающего социального экономического развития | 6% | 0,1% | 1,5% |
Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).
| Опасного типа | 4 | 8% — дополнительный тариф |
| Вредного типа | 3.4 3.3 3.2 3.1 | 7% 6% 4% 2% |
| Допустимого | 2 | 0 |
| Оптимального | 1 | 0 |
Тариф взноса с перечислений иностранному работнику:
| За какое лицо осуществляется платеж | ПФР | ФОМС | ФСС |
| За лицо, что считается резидентом страны и не является высококвалифицированным специалистом | 22% | 5,1% | 2,9% |
| За лицо, что проживает на временной основе в рамках страны и не является квалифицированным специалистом | 22 | 5,1 | 2,9% |
| За лицо, что временно находится в России и не относится к категории высококвалифицированного персонала | 22 | 01 | 1,8% |
| За высококвалифицированного работника-резидента | 22 | 0 | 2,9% |
| За иностранцев, что временно проживают в России и считаются высококвалифицированными сотрудниками | 22 | 0 | 2,9% |
| За временно пребывающих иностранцев, относящихся к высококвалифицированным специалистам | 0 | 0 | 0% |
Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).
Величина взносов будет зависеть от того, какой класс деятельности осуществляется (утверждено документом Министерства здравсоцразвития РФ от 31 января 2006).
Льготы по страховым взносам в отношении сотрудника-инвалида в пределах 60% от общего тарифа, могут использоваться и ИП (ст. 2 закона № 228-ФЗ, ст. 2 закона № 179-ФЗ).
Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды – 30%.
Как производится расчет (формула)?
Расчетную базу определяют по такой формуле:
Полученные результаты должны округляться. Страховой взнос, что должен быть перечислен в фонд в расчетном периоде рассчитывают так:
Сумму отражают в рублях с копейками. Главное при расчете суммы страховых взносов – подсчитать в пропорциональном соотношении месяцам и дням, когда деятельность велась.
Если деятельность велась неполные месяцы, то ориентируйтесь на такую формулу:
Пример
Ситуация 1. Компания использует основные тарифы. В начале 2013 году работник Смирной Л.Ф. (1975 г.р.) получил зарплату в размере 30 тыс. рублей.
| В ПФ России | 6,2 тыс. рублей = 30 тыс. * 22% |
| В ФОМС | 30 тыс. * 5,1% = 1530 рублей |
| В ФСС | 30 тыс. * 2,9% = 870 рублей |
Суммируем показатели:
6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.
Ситуация 2. Фирма использует общие тарифы. В начале 2013 года сотруднику Иванову (1970 г.р.), который занят в деятельности, относящейся к категории вредных, начислено зарплату в размере 20 тыс.
Дополнительно работодатель должен начислить 2%. Проведем расчеты:
| В ПФР | 20 тыс. * 22% = 4,4 тыс.; дополнительные взносы – 20 тыс. * 2% = 400 рублей |
| В ФОМС | 20 тыс. * 5,1% = 1020 рублей |
| В ФСС | 20 тыс. * 2,9% = 580 |
Общая сумма перечислений во внебюджетные фонды:
Ситуация 3. За 2012 год работнику, который имеет оклад 40 тыс., начислено 3 премии, общая сумма которых составляет 50 тыс., материальную помощь при использовании отпуска – 10 тыс., материальную помощь при рождении ребенка – 60 тыс.
Рассчитаем годовой доход по зарплате:
Доля материальной помощи, что облагается взносами – 6 тыс. (10 тыс. – 4 тыс.).
База налогообложения по матпомощи на ребенка:
Суммируем показатели:
Сумма взносов во внебюджетные фонды социального назначения будет рассчитываться по ставке 2,9% (в ФСС) с лимита 512 тыс. (это 14 848 рублей) и 10% с остатка (546 тыс. – 512 тыс. = 34 тыс., то есть 3,4 тыс.).
Проводки при перечислении сумм
Необходимо использовать счет 69:
| 69-1-1 | Учет расчетов по страховым суммам, перечисляемым в ФСС |
| 69-1-2 | Учет расчетов по платежам на страхование от несчастного случая и профзаболевания |
| 69-2 | Учет расчетов по суммам, перечисляемым в ПФ РФ |
| 69-3-1 | По расчетам в ФОМС федерального уровня |
| 69-3-2 | о расчетам в ФОМС регионального уровня |
По дебету открываются такие счета:
| 20 | По основному производству |
| 23 | По вспомогательному производству |
| 26 | В отношении управленческого персонала (при общехозяйственных затратах) |
| 91-2 | В отношении работников непроизводственной сферы (прочие затраты) |
| 44 | Затраты при продаже |
Видео: семинар «Страховые взносы во внебюджетные фонды»
Актуальны такие проводки:
| Проводка | Операция |
| Дт 26 Кт 69 | Начислено страховой взнос в ФСС России |
| Дт 69 Кт 51 | Уплачено взнос во внебюджетный фонд |
| Дт 20 Кт 69-1-1 | Произведено начисление суммы страховых взносов в фонд по соцстрахованию |
| Дт 20 Кт 69-1-2 | Начисления на страхование по несчастным случаям |
| Дт 69-2-1 Кт 51 | Внесено сумму в Пенсионный фонд |
| Дт 69-3-1 Кт 51 | Перечислено сумму в ФОМС федерального уровня |
Платежи во внебюджетные фонды должны осуществляться в сроки, установленные государственными структурами. Но если последним дней оказался выходной, то уплату можно произвести в первый рабочий день после выходного.
Это же касается отчетной документации. Отчетными периодами являются квартал, 6 мес., 9 мес.; налоговый период – календарный год.
Оплата же производится ежемесячно, не позже 15 числа в следующем месяце после отчетного. Работодатели должны в отношении каждого работника вести учет средств страховых начислений.
Отчетность предоставляется в ПФР и ФСС. Расчеты по пенсионному страхованию должны подаваться до 1 числа во втором месяце, что следует за отчетным.
Отчетная форма, которую работодатели должны заполнять – РСВ-1 ПФР, что была утверждена 12 ноября 2009 № 894н. Форма, что предоставляется в фонд по соцстрахованию – 4-ФСС.
Дополнительно компании, у которых есть сотрудники, должны подавать справку о средней численности персонала.
Если предприятие прекращает вести свою деятельность, то расчет по страховым взносам необходимо подать одновременно с заявлением о снятии с учета (часть 15 ст. 15 закона № 212-ФЗ).
Для того чтобы не пропустить срок подачи отчетности и уплаты страховых сумм, можете ориентироваться на такой календарь:
| Период | Вид отчета | Сроки предоставления отчета в бумажном виде | Сроки для электронной отчетности |
| 1-й квартал | РСВ-1 | 15.05.2015 | 20.05.2015 |
| 2-й квартал | РСВ-1 | 15.08.2015 | 20.08.2015 |
| 3-й | РСВ-1 | 15.11.2015 | 20.11.2015 |
| 4-й (за год) | РСВ-1 | 15.01.2016 | 20.01.2016 |
| Период | Вид отчета | Сроки предоставления отчета в бумажном виде | Сроки для электронной отчетности |
| 1-й квартал | 4-ФСС | 20.04.2015 | 25.04.2015 |
| 2-й | 4-ФСС | 20.07.2015 | 25.07.2015 |
| 3-й | 4-ФСС | 20.10.2015 | 25.10.2015 |
| 4-й | 4-ФСС | 20.01.2016 | 25.01.2016 |
Еще с 2010 года вступил в силу закон № 212-ФЗ, в котором описаны правила начисления и перечисления в государственные внебюджетные фонды страховых взносов.
Но таким нормативным актом не регулируется исчисление и уплата суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев.
Для расчетов страховых перечислений прибыль по договору, что связана с интеллектуальной собственностью, может уменьшаться на затраты, которые подтверждаются документами.
Если такие доказательства отсутствуют, то прибыль может уменьшаться на нормативные вычеты. Взносы платятся в установленном размере, что ежегодно индексируется чиновниками.
Со средств, что превышают допустимые нормы, страховые суммы не перечисляются. В базе при начислении сумм не будут включаться средства, что получены по договору гражданско-правового, лицензионного, авторского типа.
В этом году плательщикам не нужно разделять сумму на накопительную и страховую часть – уполномоченные органы самостоятельно выполнят такую процедуру. А значит, вы можете предоставить один расчет.
Стоит помнить и о том, что физические лица со статусом ИП, которые платят за себя, не должны исчислять суммы в ФСС. Остальные платежи осуществляются на общих основаниях.
Такие лица должны рассчитывать размер страховых взносов, учитывая стоимость страхового года. Это произведение МРОТ и тарифов. Результат должен умножаться на 12 месяцев.
Страховые взносы во внебюджетные фонды – это платежи, от которых никуда не деться.
А значит, в ваших интересах, разобраться в нормативной документации, которая содержит правила исчисления и уплаты таких сумм в уполномоченные органы.
Внимательно проводите расчеты взносов и своевременного перечисляйте средства за сотрудников а, при необходимости, и за себя.
buhonline24.ru
Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок
Администрирование страхового обеспечения
В 2017 году страховые взносы в 2018 году (ставки таблица отображает ниже) были переданы в ИФНС. Теперь все платежи в пользу страхового обеспечения граждан нужно платить исключительно в Налоговую инспекцию. Взносы на травматизм переданы не были. Платежи от несчастных случаев и профзаболеваний также уплачиваются в ФСС.
Важно! При составлении платежного поручения на уплату взносов на страховое обеспечение граждан используйте новые реквизиты. А именно, указывайте получателем ИФНС и новые КБК, которые начинаются на 182. О том, как правильно составить платежку читайте в отдельном материале: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».
Отметим, что ФНС теперь самостоятельно распределяет взносы в ПФР и ФФОМ, а также и в ФСС. Передача полномочий была связана с тем, что у налоговых инспекторов имеется больше прав и финансовых инструментов для борьбы с неплательщиками, чем у представителей внебюджетных фондов.
Порядок начисления взносов на ОМС
Не смотря на то, что правовые основы теперь представлены в Налоговом кодексе, отчисления регламентированы 34 главой НК РФ. Считать, что платежи в пользу ФФОМС — налог, неправильно. Отчисления аккумулируются во внебюджетном фонде и используются при наступлении определенного страхового случая — обращении граждан за медицинской помощью.
Алгоритм начисления, с учетом смены администратора доходов, изменен не был. Взносы в ФФОМС в 2018 году исчисляются по следующим правилам:
- Отчисления рассчитываются исходя из сумм вознаграждений за труд, начисленных трудящимся гражданам. Например, взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются с заработной платы, с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений и прочих доходов населения. Состав налогооблагаемой базы, а также перечень выплат, которые исключены из расчета поименованы в 34 гл. НК РФ.
- Предельно допустимый лимит, с которого исчисляются в ОМС, не установлен. В отличие от пособий ВНиМ и ОПС, перечисления на медстрахование не ограничивается специальными лимитами.
- Тарифная сетка, которая устанавливает ФОМС процент отчисления 2018. Отметим, что для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели установили льготные ставки. Полный перечень льготников и размеры процентных отчислений смотрите в таблице.
Каждый страхователь обязан предоставлять специальную отчетность, в которой раскрывается информация о налогооблагаемой базе, необлагаемых суммах и исчисленных сборах. Данный отчет называется ЕРСВ — единый расчет по страховым взносам. Отчитываться нужно ежеквартально. Актуальный бланк и пошаговая инструкция по заполнению, а также актуальные примеры – в специальной статье: «Как правильно заполнить форму ЕРСВ».
Тарифы страхового обеспечения в 2018 году
Общепринятые тарифы, которые установлены для большинства страхователей не изменились. Так, в 2018 году страхователи обязаны уплачивать на пенсионное обеспечение — 22%, на ВНиМ — 2,9%, ФФОМС — 5,1%. А вот платежи на травматизм колеблются от 0,2% до 8,5%, в зависимости от вида деятельности компании.
Отчисления в ФФОМС, сколько процентов 2018 платят льготники? В сравнении с 2017 годом перечень льготных категорий страхователей не изменился.
Рассмотрим все льготные категории в таблице:
|
Категория льготника |
ОПС |
ВНиМ |
ОМС |
|---|---|---|---|
|
Сколковцы |
14 |
0 |
0 |
|
Фирмы на УСН, в том числе и ИП, с доходом менее 79 мнл. руб. в год |
20 |
0 |
0 |
|
Фармкомпании и ИП на ЕНВД |
20 |
0 |
0 |
|
Компании- упрощенцы, занимающиеся благотворительностью |
20 |
0 |
0 |
|
Некоммерческие организации, кроме гос. и мун. Учреждений, на УСН, деятельность которых связана с медициной, образованием, культурой, спортом, социальными программами |
20 |
0 |
0 |
|
Компании, занимающиеся IT разработками и технологиями, а также субъекты ведущие технико-внедренческую деятельность |
8 |
2 |
4 |
|
Фирмы, получившие статус резидентов порта «Владивосток», территории ОСЭР |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Хрозсубъекты на ПСН, кроме сдачи помещений в аренду в сфере общественного питания |
20 |
0 |
0 |
|
Компании, ведущие туристско-реакриационную деятельность |
8 |
4 |
2 |
|
Экономические субъекты, применяющие на практике результаты разработок интеллектуальной деятельности, которые созданы бюджетными учреждениями образования |
8 |
2 |
4 |
gosuchetnik.ru
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Все предприятия и предприниматели обязаны начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Тарифы таких платежей регулирует государство в зависимости от вида деятельности субъекта, его правовой формы, территориального расположения и других условий. Разберемся, как необходимо отчислять взносы в государственные внебюджетные фонды в 2018 году.
Что такое – страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?
Общее понятие страховых взносов (СВ) включает в себя три вида отчислений. Это суммы по обязательному пенсионному, медицинскому, социальному страхованию. Отдельно начисляются взносы по травматизму и профзаболеваниям (о них вы можете узнать в отдельной статье). Обязанность по исчислению и уплате таких платежей лежит на работодателях, включая предпринимателей с наемными сотрудниками. При ведении деятельности ИП самостоятельно, бизнесмен платит только фиксированные суммы «за себя» (подробнее в этом материале).
Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
С 01.01.17 г. законодательное регулирование страховых взносов осуществляется согласно главе 34 НК. Здесь определены в том числе и тарифы – основные (отдельно для 2017-2020 гг.), пониженные, дополнительные, а также для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 429 НК РФ). Поскольку теперь страховые взносы в государственные внебюджетные фонды курируются налоговыми инспекциями, уплата всех сумм, кроме травматизма, производится в ИФНС.
Общие тарифы СВ на 2018 г.:
- Пенсионные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 22 %, сверх лимита – 10 %.
- Медицинские платежи – лимиты не установлены: тариф единый – 5,1 %.
- Социальные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 2,9 %, сверх лимита – не платятся.
Обратите внимание! Размер предельного лимита базы для пенсионных отчислений на 2018 г. равен 1 021 000 руб., для социальных – 815 000 руб. (постановление № 1378 от 15.11.17 г.). Определение величины базы производится по каждому сотруднику отдельно.
Как выполняются отчисления в государственные внебюджетные фонды
Чтобы бухгалтер правильно рассчитал и начислил в учете СВ, необходимо делать вычисления по каждому работнику отдельно. Такие расчеты выполняются ежемесячно, а для контроля предельных величин лимитов налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим способом. Если у работодателя возникает право по применению уменьшенных (не льготных) процентных ставок, с суммы, превышающей лимит, необходимо отчислить на ОПС/ОСС не 22 %/2,9 %, а 10 %/0 % соответственно.
Выполненные отчисления в государственные внебюджетные фонды относятся на себестоимость производимой продукции. Проводки имеют запись по кредиту сч. 69 (с разбивкой по субсчетам видов страхования) и дебету затратных счетов – 20, 44, 25, 26, 23 и т.д. Группировка сч. 69 на субсчета второго и третьего порядка помогает отследить, по какому виду начислены СВ – социальному (69.1), медицинскому (69.3) или пенсионному (69.2) страхованию. Нормативный срок уплаты сумм установлен, как 15-ое число последующего за расчетным месяца (п. 3 стат. 431 НК РФ).
spmag.ru
Взносы во внебюджетные фонды в 2018 году
Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году ставки таблица
по вопросам обязательного пенсионного страхования» в отношении каждого физического лица Страховые взносы — 2015 год При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб. Определим базу для расчета в каждый фонд и саму сумму взносов.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
Онлайн журнал для бухгалтера
Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ?
Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН?
Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 Страховые должны платить все предприниматели. Средства перечисляются во внебюджетные фонды и касаются каждого сотрудника.
Об особенностях их оплаты, размерах, сроках и возможных ошибках идет речь ниже. Под страховыми (СТВ) подразумеваются регулярные платежи, осуществляемые в обязательном порядке. Они обеспечивают в будущем достойную пенсию, оплату больничных и пособий на малышей, бесплатную медпомощь.
Перечисляют взносы предприниматели, работодатели и самозанятые лица.
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году в таблице
Страховые во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют? Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл.
вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.
платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год; всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 Страховые взносы должны платить все предприниматели.
Средства перечисляются во внебюджетные фонды и касаются каждого сотрудника. Об особенностях их оплаты, размерах, сроках и возможных ошибках идет речь ниже. Под страховыми (СТВ) подразумеваются регулярные платежи, осуществляемые в обязательном порядке.
Они обеспечивают в будущем достойную пенсию, оплату больничных и пособий на малышей, бесплатную медпомощь.
Перечисляют взносы предприниматели, работодатели и самозанятые лица.
Какие налоги платить в фонды в 2018 году
— таблица Налоги в фонды в 2018 году — таблица со сроками их оплаты приведена в нашей статье.
Они начисляются и платятся по правилам 2018 года, однако в этих правилах есть и новшества. Рассмотрим, каковы они для платежей в фонды в 2018 году. С 2018 года контроль за начислением и уплатой страховых, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам.
Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица
Владимир Путин продлил дейсвующие тарифы по страховым взносам еще на один год.
Это следует из Федерального закона от 27.11.2018 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых на 2018 год во внебюджетные фонды с учетом всех изменений и новых баз (регрессии). В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ.
Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году ставки таблица по вопросам обязательного пенсионного страхования» в отношении каждого физического лица Страховые взносы — 2015 год При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб. Определим базу для расчета в каждый фонд и саму сумму взносов. в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
Внебюджетные фонды 2018
Советуем прочитать наш материал Внебюджетные фонды, а эту статью разбиваем на темы: • взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд. • правилах расчета базы для исчисления платежей; • возможности применять льготы и использовать средства страхования; • обязанности сдавать отчетность; • порядке начисления и сроках осуществления платежей.
Страховые во внебюджетные фонды в 2018 году в таблице Страховые во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют? Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.
платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год; всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).
obpotrebnadzor.ru