Отчисления в пенсионный фонд в 2018 – Отчисления в пенсионный фонд в 2018 году за работников – для ИП, ООО, с зарплаты, как посмотреть, как отказаться

Взносы в Пенсионный фонд в 2018 году

Налоги в Пенсионный фонд в 2018 году

В общепринятом смысле термин налог в Пенсионный фонд обозначает отчисления на ОПС по утвержденным законодательно тарифам. Ставки различаются в зависимости от вида деятельности страхователя, его правового статуса, предоставления льгот и других факторов. Такие перечисления в Пенсионный фонд обязаны производить все работодатели, включая ИП; а также лица, выплачивающие доходы гражданам.

Обратите внимание! Если предприниматель ведет бизнес в одиночку, без заключения договоров трудового и/или гражданско-правового характера, он должен выполнять ежегодные фиксированные перечисления в Пенсионный фонд с учетом максимального лимита доходов.

После того, как администрирование и контроль платежей по страхованию перешли к налоговым органам, в фонды необходимо платить только «травматизм». Все остальные платежи, включая страховые взносы в ПФР, в 2018 году перечисляются в территориальное подразделение ИФНС. Точные требования к тому, кто является плательщиками взносов в ПФР и ФФОМС, ФСС; с каких доходов осуществляются отчисления, а с каких нет; в какие сроки перечисляются суммы и по каким тарифам приведены в глав. 34 НК РФ.

Как выполняются начисления в Пенсионный фонд

Обязательные отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году работодатели обязаны выполнять ежемесячно. В соответствии с нормами стат. 423 расчетный период утвержден как год (календарный), отчетными признаются квартал, полугодие и 9 мес. Поскольку расчеты с персоналом по трудовому законодательству осуществляются ежемесячно, отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты и прочих видов облагаемых доходов плательщики должны делать также каждый месяц (п. 1 стат. 431 НК).

При этом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются с начала расчетного периода, то есть года, нарастающим способом по итогам отдельного месяца. По каждому сотруднику следует рассчитывать взносы отдельно. Суммы за прошлые месяцы учитываются при перечислениях в Пенсионный фонд работодателем. По факту получается, что общая величина СВ (страховые взносы) за год образуется путем суммирования начислений по месяцам.

К примеру, в организации на ОСНО принята окладная система оплаты труда. Предположим, что в ООО устроен один директор с окладом в 45000 руб. ежемесячно. В этом случае необходимо ежемесячно начислять выплаты в Пенсионный фонд в размере 22 % от заработка. В учете общества каждый месяц будут выполнены следующие отчисления по СВ:

• На ОПС – из 22 % = 45000,00 руб. х 22 % = 9900,00 руб.
• На ОСС – из 2,9 % = 45000,00 руб. х 2,9 % = 1305,00 руб.
• На ОМС – из 5,1 % = 45000,00 руб. х 5,1 % = 2295,00 руб.
• По травматизму – сумма начисляется из присвоенного тарифа.

Страховой налог в ПФР – тарифы

Чтобы начисление взносов в ПФР соответствовало законодательным требованиям, плательщик обязан применять действующие тарифы. Актуальные ставки утверждены в стат. 425-426 НК. Если страхователь вправе применять пониженные тарифы, следует учитывать нормы стат. 427. Страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются по ставке в 22 % (принята на 2018 год) в пределах максимального лимита. При превышении величины базы используется ставка в 10 %. На 2018 год установлены следующие лимиты:

• Для СВ в ПФР – 1021000,00 руб.
• Для СВ в ФСС – 815000,00 руб.

Обратите внимание! В 2018 году накопительные взносы в Пенсионный фонд отдельно не начисляются. Вся величина СВ на ОПС рассчитывается без разделения на страховые и накопительные суммы.

Оплата взносов в ПФР в 2018 году

Так как администрирование страховых взносов в ПФР передано налоговым органам, расчеты с Пенсионным фондом с 2017 года напрямую не осуществляются. Исключение – погашение обязательств, возникших до 01.01.17 г. В связи с этим многих плательщиков волнует вопрос: Как оплатить взносы в ПФР? Разберемся, по каким реквизитам выполнять перечисление взносов в ПФР в 2018 году.

Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд

Куда платить взносы в ПФР

Обязательные платежи в Пенсионный фонд в 2018 году следует производить в территориальное подразделение ФНС по месту учета налогоплательщика. Законодательный срок уплаты совпадает с прежним порядком расчетов с ПФР. Перечислять страховые взносы в части ПФР и ФФОМС, а также ФСС необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 стат. 431 НК). При этом все суммы оплачиваются в бюджет без округлений, то есть в рублях и копейках.

Следовательно, старые реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов в 2018 году не действуют. Чтобы не ошибиться с перечислениями, требуется взять новые платежные реквизиты в своей налоговой инспекции. Особенно внимательно будьте при указании КБК, периода и вида платежа, ОКТМО для уплаты взносов в ПФР.

Самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд ИП

Если предприниматель ведет бизнес без наемных специалистов, исчислять и уплачивать взносы с доходов персонала не требуется. Но сохраняется обязанность по перечислению фиксированных сумм. Размер таких отчислений приведен в стат. 430 НК и составляет на 2018 год:

• В пределах доходов до 300000,00 руб. – 26545,00 руб.
• Сверх доходов 300000,00 руб. – дополнительно перечисляется 1 % от суммы превышения.

Крайний срок для оплаты в Пенсионный фонд взносов за 2018 год – 31-ое декабря 2018 г. Отчисления с доходов более 300000,00 руб. требуется перечислить не позже 1-го июля 2019 г. Если уплата страховых взносов в ПФР выполнена плательщиком частично, налоговая инспекция рассчитывает сумму недоимки (п. 2 стат. 432).

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность официально прекращается, уплатить долг по взносам физлицо обязано в течение 15 дней (календарных) с момента снятия с учета в ИФНС (п. 5 стат. 432). Закрытие бизнеса не освобождает гражданина от обязанности по исполнению обязательств перед бюджетом.

Обособленное подразделение – куда платить страховые взносы ПФР

В соответствии с п. 11 стат. 431 налоги в ПФ уплачиваются плательщиками-юрлицами по адресу их нахождения, а также по адресу нахождения ОП (обособленных подразделений). При условии, что такие ОП самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. При этом величина СВ к перечислению подразделением вычисляется из размера налогооблагаемой базы по такому филиалу. А головная организация уплачивает разницу между общей суммой взносов и суммой, относящейся к ОП.

Обратите внимание! Если у компании имеются подразделения за пределами России, взносы по зарубежным филиалам перечисляются головной организацией по адресу своего нахождения.

Как заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд

Для исполнения обязательств плательщику следует сформировать платежный документ. В реквизитах получателя указываются данные ИФНС, а не ПФР. Сумма взносов по ОПС перечисляется одной платежкой, без разбивки на страховую часть и накопительную. Если компания по ошибке оплатит средства в Пенсионный фонд, обязательства будут считаться неисполненными, а за фирмой образуется долг.

Недоимка по страховым взносам в ПФР будет числиться до того момента, как плательщик перечислит сумму в ИФНС. Чтобы вернуть ошибочно уплаченные деньги, потребуется составить и подать заявление о возврате страховых взносов в ПФР. В качестве подтверждения необходимо приложить копию платежного документа. После рассмотрения обстоятельств Пенсионный фонд вернет средств на счет плательщика.

Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения

Использовать в своей хоздеятельности ПСН вправе только предприниматели. Если ИП нанимает сотрудников, максимальное значение численности при патенте может составлять 15 чел. При этом предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы с доходов персонала по утвержденным ставкам. Для ИП на ПСН законодательством предусмотрена льгота в виде пониженной ставки (стат. 427):

• В части ОПС в пределах лимитов выплат в пользу физлиц – 20 %.

Указанная льгота применяется только в отношении выплат персоналу, занятому в деятельности на ПСН. Исключением являются следующие виды деятельности (по стат. 346.43 НК):

• Предоставление в аренду собственных объектов (нежилых и жилых), а также земельных участков.
• Торговля в розницу через стационарные объекты, площадь торгового зала которых составляет до 50 кв. м.
• Торговля в розницу через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты.
• Услуги общепита, осуществляемые через залы обслуживания площадью до 50 кв. м.
• Услуги общепита, осуществляемые через объекты без залов обслуживания.

Если у ИП на ПСН нет наемного персонала, фиксированные взносы перечисляются в общем порядке. То есть, с учетом нормативного лимита доходов в 300000 руб. При превышении предела дополнительно уплачивается в ПФР 1 % с величины превышения. Если предел соблюдается, перечислить в ПФР необходимо 26545,00 руб.

Срок давности по страховым взносам в ПФР

Искового срока давности по взносам в ПФР не существует. Определенный в ГК РФ (стат. 196) трехлетний период по отношению к обязательным взносам не действует. А значит, сколько бы лет не прошло с момента неуплаты налогоплательщиков взносов, контрольные органы вправе взыскать недоимку.

Бухучет страховых взносов в ПФР

В учете компании взносы по страхованию начисляются на затратные счета. Какие именно бухсчета будут использованы – зависит от профиля деятельности бизнеса. Основная проводка выглядит так:

• Начислены взносы в ПФР – проводка Д 44 (20, 26, 25, 23, 29 и т.д.) К 69.2.

Соответственно, взносы в ПФР – это сч. 69, субсчет 69.2. При уплате сумм взносов выполняется запись:

• Перечислены с р/счета компании взносы в ПФР – Д 69.2 К 51.

Как проверить взносы в Пенсионный фонд

В процессе работы налогоплательщик должен следить за правильностью и полнотой уплаты взносов по обязательному страхованию. Если суммы перечислены с нарушениями сроков или не в полном объеме, придется не только погасить недоимку, но и заплатить пени, а также штраф (при выявлении долга контрольными органами).

Чтобы проверить, имеются ли у вас долги перед государством, можно использовать на сайте ПФР личный кабинет плательщика страховых взносов. Поскольку платежи поступают в адрес налоговой инспекции, оптимально уточнять суммы долгов на портале ФНС. Или также воспользоваться сайтом Госуслуг. Если доступа к интернету нет, в любое время узнать о своих обязательствах можно при личном посещении налоговых органов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Отчисления с заработной платы в 2018 году (Страховые взносы).:Налогообложение и Бух учет

В новом году надо считать взносы с учетом изменившихся лимитов и действующих для каждого вида платежей тарифов. Ниже в статье приведены актуальные для начисления ставки страховых взносов в 2018 году.

  

Облагаемый объект, облагаемая база и сумма взносов

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения выплачиваемые (п. 1 ст. 420 НК РФ): 

1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.

3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Согласно требованиям главы 34 НК РФ: облагаемая база определяется отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохраняется, пенсионные взносы, начисленные сверх лимита, облагаются по пониженной ставке. Останутся прежними все тарифы и льготы.

Ставки страховых взносов на 2018 год представлены в таблице:

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	ПФР	ФСС	ФФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов В ФСС до 815 000 руб. В ПФР до 1 021 000 руб. = (Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2018 году	22,0%	2,9%	5,1%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов  В ФСС свыше 815 000 руб. В ПФР свыше 1 021 000 руб. = (Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2018 году.	10,0%	0,0%	5,1%

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году определяется все так же по правилам установленным НК РФ. 

Формула для расчета предельной базы установлена в пункте 6 статьи 421 НК РФ : Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9.

Размер предельной величины базы для исчисления взносов в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 815 тысяч рублей. Размер предельной величины базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тысяч рублей. .

Общая нагрузка по страховым взносам в 2018 году осталась прежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельных величин (без учета взносов на НС и ПЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2018 г. остаются под контролем у ФСС. 

Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Срок уплаты остается прежним, а именно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы.

Уплата взносов

Возмещение расходов на социальное страхование

В 2018 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий. Если же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо запросить у ФСС недостающие средства.

Проверка расходов будет происходить следующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами. Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно и в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Как оптимизировать страховые налоговые взносы с помощью ученических договоров читать здесь

Штрафы

За непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.

Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве. Например, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).

Пенсионный фонд сможет применить санкции двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.

Возврат излишне уплаченных страховых взносов

В январе следующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам. Процедура возврата остается прежней.  

           Что изменится для обособленных подразделений

У страхователей остается обязанность — сообщать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что российское подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Сделать это необходимо в течение одного месяца с момента наделения полномочиями (подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Обязанность распространяется только на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017-2018 годах.

            Изменения для ИП

Индивидуальные предприниматели будут по-прежнему платить фиксированные платежи на медицинское страхование. Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для них добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не будут. 

С 2018 года размер взносов ИП планируют отвязать от МРОТ и прописать размер платежей в рублях в НК РФ. Проект с такими поправками внесен в Госдуму (№ 274631-7). 

В НК РФ планируется зафиксировать твердый размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для тех, чей доход не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов составит на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей. Те ИП, чей годовой доход составил более 300 тыс. рублей, будут по-прежнему уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доходы ИП за год превысят 300 тыс. рублей, кроме фиксированных взносов должны будут перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). 

По представлению отчетности изменений мало. Предприниматели по-прежнему не будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новые сроки. Сдавать расчеты они будут не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом (сейчас крайний срок сдачи — это последний день февраля).

www.nalognapribil.ru

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица

Уплата страховых взносов в ПФР — это святая обязанность любого работодателя, которая закреплена на законодательном уровне.Своевременное перечисление средств в ПФР является гарантией получения сотрудником пенсии в будущем. Рассмотрим подробнее, какие отчисления должен делать работодатель и в каком размере.

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов передано в введение ФНС. Не стали исключением взносы на нужды пенсионного страхования. Нововведения не коснулись только взносов «на травматизм» — их сбором по-прежнему занимается ФСС.

Отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году

Взносы в Пенсионный фонд в 2018 году должны делать все организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые осуществляют вознаграждения и иные выплаты в пользу физических лиц. Если плательщик относится к нескольким категориям, то он должен делать взносы по каждому основанию.

В настоящее время ставка сборов на нужды ОПС в пределах базы составляет 22%, а сверх нее — 10%. В 2018 году отчисления в пенсионный фонд с зарплаты рассчитываются исходя из базы 1 021 000 рублей.

В общей сложности отчисления в социальные фонды составляют 30%.

Какие ожидаются изменения

Правительство одновременно с внесением в Госдуму законопроекта о повышении НДС до 20% предложило также «снизить размер совокупного тарифа страховых взносов до 30%». Такое предложение вызвает недоумение: ведь и сегодня мы видим именно эту цифру — 30%. О каком же снижении говорит правительство?

Объясняется это следующим образом: ставка 22% не являлась закрепленной навечно; планировалось повышение ее в дальнейшем до 26%. Таким образом чиновники просто планируют сохранить нынешний «статус кво» в виде 22%.

Сколько средств и куда их нужно направить, можно увидеть в таблице ниже.

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица

Вид взноса		Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. – для ОСС.	Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС
ОПС, %	для граждан РФ	22%	10%
	для иностранных граждан	22%	10%
ВНиМ (ОСС), %	для граждан РФ	2,9%	—
	для иностранных граждан	1,8%
ОМС, %	для граждан РФ	5,1%	5,1%
	для иностранных граждан	0	—

Кроме основных ставок законодательство предусматривает пониженные и повышенные ставки. Льготы на соц. отчисления предусмотрены в отношении компаний, занимающихся передовыми, инновационными и особо важными сферами деятельности. К ним, например, относятся фирмы, занимающиеся информационными технологиями, развитием рекреационных объектов, аптеки, благотворительные организации, компании, работающие на особых экономических территориях страны и т.д. Фирмы, относящиеся к таким льготным категориям, могут вовсе не платить отчисления на соц. нужды или же к ним применяются пониженные тарифы.

Дополнительные отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения могут быть назначены, для опасных и вредных производств. Размер дополнительных взносов варьируется в зависимости от класса опасности условий труда от 2% до 8%.

Проверяют ли банки отчисления в пенсионный фонд

Очень важно, чтобы работодатель исправно делал отчисления ПФР, не только с точки зрения обеспечения пенсионных выплат, но и для того, чтобы работник мог при необходимости получить кредит в банке. Кредитные организации прибегают к различным способам проверки благонадежности клиентов. Например, в пакет документов, необходимых для получения займа, в обязательном порядке входит справка 2-НДФЛ. В ней отражается сумма дохода работника последние полгода-год. Но ни для кого не секрет, что такую справку весьма легко подделать. К чему и прибегают недобросовестные заемщики. Службы безопасности банков прекрасно об этом знают, поэтому все чаще в пакет документов включается выписка из индивидуального пенсионного счета ПФР. Этот документ наиболее достоверно отражает истинную картину доходов заемщика.

В то же время банки могут официально получить информацию из ПФР только от соискателя кредита. То есть если он сам принесет этот документ или даст согласие на получение банком сведений из ПФР.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Страховые взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС в 2018 – что изменилось

Все субъекты экономической деятельности, кроме налогов, обязаны уплачивать взносы в ФСС (Фонд социального страхования), пенсионный фонд (далее ПФР) и на обязательное медицинское страхование (далее ФФОМС) за себя и за наемных работников, если они есть. Сегодня мы расскажем о тарифах на 2018 год и узнаем, есть ли изменения в новом отчетном периоде.

Какие страховые взносы уплачивает ИП за себя

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые сборы, состоящие из двух частей:

• В 2018 году фиксированные взносы в ПФР составляют 26545 рублей, а в ФОМС — 5840 рублей.
• Дополнительные взносы в ПФР и ФФОМС начисляются в случае, если годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей и составляет, как и в прошлом году, 1% от суммы годового дохода, уменьшенного на лимит.

Например, если доход за год составил 500 тысяч рублей, тогда дополнительный сбор = (500000 – 300000)/100, то есть к фиксированной сумме нужно будет добавить еще 2 тысячи рублей.

При расчете дополнительной части сбора принимают во внимание все доходы ИП, в независимости от применяемого режима налогообложения.

Общая сумма взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование не может быть больше 212360 руб.

Оплата производится по реквизитам управления Федерального казначейства, относящимся к соответствующему региону и ФНС. Узнать платежные данные можно на сайте налоговой.

Перечисление денежных средств можно осуществлять с расчетного счета, платежной карты или наличными. Оплата принимается как в отделениях банка, так и через онлайн сервисы.

При составлении платежного поручения, необходимо правильно указать код бюджетной классификации (далее КБК):

• 182 102 021 400 611 101 60 — фиксированные и дополнительные сборы в ПФР;
• 182 102 021 030 810 131 60 — взносы в ФОМС.

Если коды будут вписаны неправильно, деньги зачислят на свет иных платежей, это приведет к задолженности по сборам и начислению пени. Коды вписывают в соответствующее поле, если такой графы нет – в поле «Получатель».

Взносы в ПФР и ФОМС за работников

Если ИП выступает в роли работодателя, ему в обязанность вменяется уплата страховых сборов за наемных работников. Страховые сборы фиксированной части не имеют и рассчитываются по общим тарифам, исходя из зарплаты, премий, отпускных и прочих денежных компенсаций:

• взносы в ПФР для ИП за работников составляют 22 % от общей суммы выплаченных денежных средств за месяц;
• в Фонд медстрахования отчисляется 5,1 %;
• на соцстрахование 2,9 %, а также взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % (коэффициент зависит от основного вида деятельности).

Сборы на травматизм перечисляют в отделение ФСС, в котором ИП зарегистрирован как работодатель, при этом указывают КБК — 393 102 020 500 710 001 60. Все остальные платежи отправляются на счет налоговой, к которой относится предприниматель, с указанием следующих кодов:

• пенсионное страхование — 182 102 020 100 610 101 60;
• соцстрахование на случай нетрудоспособности, связанной с родами и декретным отпуском – 182 102 020 900 710 101 60;
• медстрахование — 182 102 021 010 810 131 60.

Внимательно производите расчет причитающихся сумм в фонды, чтобы избежать штрафных санкций. Если при налоговой проверке выясниться, что вы ошибочно снизили сумму взноса, придется уплатить штраф величиной в 20 % от недоплаченной суммы. А если выяснится, что занижение было сделано умышленно, то 40 %.

Платят ли ИП взносы в ФСС?

Согласно Налоговому Кодексу, индивидуальный предприниматель платит взносы на соцстрахование:

• Если выступает в качестве работодателя и трудовая деятельность осуществляется на основании Трудового договора. В этом случае, бизнесмен уплачивает сборы на всех сотрудников и подает отчетность по форме 4-ФСС, согласно общим правилам.
• На себя взносы ИП может не уплачивать, но в таком случае не стоит надеяться на пособие по нетрудоспособности или в связи с родами и материнством.
• По желанию уплачиваются соцвзносы и при использовании наемного персонала на основании гражданско-правового соглашения.

Особенности уплаты сбора

Существует ряд ситуаций, когда ИП платят взносы в сумме меньшей от установленной законом, или вовсе освобождаются от выплат:

• При регистрации как ИП не в начале отчетного периода (например, в марте или августе), тогда сумма фиксированной части сбора будет меньше. Она рассчитывается от количества календарных дней с момента регистрации по 31 декабря.
• Предприниматели имеют право не платить сборы в ФСС за себя, если они временно не трудоспособны или находятся в отпуске в связи с материнством.
• От выплат на себя в пенсионный фонд и медстрахования освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся:
  • на военной службе по призыву;
  • в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, ребенком на инвалидности или лицом, возраст которого составляет более 80 лет;
  • в отдаленной местности, в связи с несением военной службы одним из супругов;
  • за границей, в связи с выполнением дипломатических обязанностей одного из супругов.

Для освобождения от уплаты сборов по одному из таких обстоятельств, необходимо подать заявления с подтверждающими документами, в региональные отделения соответствующих фондов.

Взносы соцстрахования на работников не начисляются, если годовой доход сотрудника превышает 755000 рублей. Но если доход превысит 876000 рублей, тогда в пенсионный фонд нужно будет перечислить 10% от суммы превышения. Например, доход составил 1 млн. рублей, тогда сбор = (1000000 – 876000) х10 % = 12400 рублей.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС

Срок оплаты взносов в ФСС, ПФР и ФОМС устанавливается законодательно, как и для налоговых платежей. Правила и даты уплаты сборов регламентируются 34 статьей НК РФ.

Фиксированная часть взносов должна быть перечислена до 31 декабря текущего отчетного года, дополнительную часть уплачивают не позднее 01 июля 2019 года. Рекомендуем фиксированную часть сбора платить поквартально, перед датой перечисления налогов. Это позволит использовать налоговый вычет и законно уменьшить сумму налога.

Сборы в ФСС за наемных рабочих и себя подлежат к оплате не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Внимание! Несоблюдение сроков оплаты страховых сборов согласно статье 75 НК РФ грозит не только штрафом, но и налоговой, административной и даже уголовной ответственностью.

Кто может применять пониженный тариф

Для использования ИП пониженных тарифов для уплаты сборов необходимо выполнить несколько условий:

• применение УСН;
• годовой доход должен составлять не больше 79 миллионов рублей;
• осуществлять вид деятельности, указанный в списке, приведенном в п. 1 пп. 5 ст. 427 НК;
• доля прибыли от этого вида деятельности должна составить 70 % или более от общей суммы дохода.

При таких условиях предприниматель имеет право использовать такие коэффициенты: в пенсионный фонд следует отчислить 20 %, в ФСС делаются отчисления только на травматизм, а в фонд медстрахования сборы не уплачиваются вовсе.

Заключение

С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный Закон № 335-ФЗ от 27.11.2017 г., который принес изменения в систему уплаты страховых взносов. Сумма фиксированных сборов для ИП стала ниже и теперь не зависит от МРОТ.

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование от суммы, превышающей доход в 300 тыс. рублей, наоборот повысилась.

Были внесены некоторые изменения в список видов деятельности, разрешающих применение пониженных тарифов и перенесен срок уплаты дополнительных взносов. В остальном все осталось по-прежнему.

Помните, что фиксированные взносы необходимо платить и при нулевой декларации, иначе налоговая инспекция вправе наложить штраф и привлечь к ответственности.

ktovdele.ru

Все ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.

Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году

Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица) 

Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.

Вид страхового взноса	В пределах установленной предельной базы	Свыше установленной предельной базы
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22%	10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	2,9%	—
Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ	1,8%	—
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1%	—

В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год

Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.

В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.

Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.

Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году 

Плательщики взносов	ПФР	ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	ФФОМС
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	8% — 2017 г.  13% — 2018 г.  20% — 2019 г.	2,0% — 2017 г. 2,9% — 2018 г. 2,9% — 2019 г.	4,0% — 2017 г. 5,1% — 2018 г. 5,1% — 2018 г.
Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность	8% — 2017 г.  13% — 2018 г.  20% — 2019 г.	2,0% — 2017 г. 2,9% — 2018 г. 2,9% — 2019 г.	4,0% — 2017 г. 5,1% — 2018 г.  5,1% — 2018 г.
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий	8,0%	2,0%	4,0%
Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов	0,0%	0,0%	0,0%
Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб.	20,0%	0,0%	0,0%
Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой	20,0%	0,0%	0,0%
Некоммерческие организации на УСН, занятые  социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками	20,0%	0,0%	0,0%
Участники проекта «Сколково»	14,0%	0,0%	0,0%
Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя	6,0%	1,5%	0,1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток	6,0%	1,5%	0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).

Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов 

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф
Опасный	4	8,0 %
Вредный	3.4	7,0 %
	3.3	6,0 %
	3.2	4,0 %
	3.1	2,0 %
Допустимый	2	0,0 %
Оптимальный	1	0,0 %

В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение — 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.

Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.

Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.

Ставки в ФСС в 2018 году: таблица

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%.  Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться. 

Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик 

Вид взноса	Сумма
В ПФР (взнос за себя)	26 545 руб.
В ФОМС (взнос за себя)	5 840 руб.

Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. — 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и  суммой фиксированного платежа.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.

www.rnk.ru

Страховые взносы в 2018 году. Ставки, таблица, изменения, свежие новости

Пенсионная реформа затрагивает многие аспекты и страховые платежи не исключение. Страховые взносы в 2018 году будут рассчитываться исходя из действующих тарифов и изменившихся лимитов. Такая система расчетов увеличит взносы, причем это касается не только платежей в Пенсионный фонд, но и взносов в другие фонды соцзащиты населения.

База для начисления страховых взносов

Объектом обложения страховыми взносами являются следующие платежи:

1. Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.
2. Вознаграждения за авторское право.
3. Платежи по соглашениям об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, науки, литературы.
4. Выплаты по лицензионным соглашениям на издательскую деятельность, а также использования произведения искусства, литературы и научных разработок.

Величина облагаемой базы определяется нарастающим итогом с начала года по каждому физическому лицу в индивидуальном порядке. Предельная база страховых взносов в связи со временной нетрудоспособностью и с материнством остается прежней. Сверхлимитное начисление пенсионных взносов облагается по пониженной ставке.

Изменения не коснутся льгот и тарифов: они останутся прежними.

Ставки страховых взносов: таблица

В следующей таблице представлены актуальные ставки страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносов	База для начисления, руб.	Ставка в пределах базы, %	Ставка сверх предельной величины базы, %
На обязательное пенсионное страхование	1021000	22	10
На обязательное соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности	815000	2,9	0
На обязательное медицинское страхование	Не устанавливается	5,1	5,1

Общая ставка страховых взносов не изменилась и составила в 2018 году 30%, из них:

• 22%- на пенсионное страхование;
• 5,1% – на мед страхование;
• 2,9% – на соцстрахование.

Величина взносов к уплате зависит от превышения доходом установленного лимита. Предельная величина базы взносов рассчитывается по следующей формуле:

Размер средней заработной платы в РФ * 12 * 1,9.

Свежие новости: изменения по страховым взносам для ИП

Что касается ИП: предприниматели будут платить также, как и платили фиксированные суммы на медицинское страхование. Социальные взносы по материнству и в связи с временной нетрудоспособностью продолжат оставаться добровольными. А взносы по травматизму для них не обязательны.

Теперь что касается изменений. В 2018 году планируется отвязать размер взносов от МРОТ и прописать их величину в рублях в Налоговом Кодексе. Также в планах фиксация твердого размера взносов ИП на обязательное пенсионное страхование. Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:

• на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%. Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%.

Наказание за не предоставление и неуплату страховых взносов

Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС. Пенсионный фонд сможет оштрафовать страхователя только за следующие нарушения:

• не предоставление сведений о стаже;
• нарушение прядка сдачи отчетности в электронном виде.

Не стоит забывать, что в январе 2018 года каждый страхователь имеет право возвратить переплату по взносам за предыдущий год.

Еще больше информации о страховых взносах в 2018 году в общем и для ИП в частности представлено в следующем видео:

Видео

year2018.net

Cамостоятельные отчисления в пенсионный фонд d 2018 ujle

Отчисления в ПФР обязан делать каждый работодатель. Рассчитываются они большинством плательщиков по ставке 22 % от начисленной заработной платы сотруднику. Кроме того, физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность с регистрацией ИП или без, должны уплачивать взносы за себя сами.

ИП и самозанятые: платежи в ПФР

Самостоятельно уплачивать обязательные платежи в Пенсионный фонд обязаны следующие категории плательщиков, не производящих выплаты вознаграждений физическим лицам:

• индивидуальные предприниматели;
• адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие;
• иные лица, занимающиеся частной практикой.

Порядок уплаты обязательных платежей для этой категории плательщиков прописан в статье 432 НК РФ, а установленные тарифы — в статье 430 НК РФ.

В ПФР уплачиваются взносы в следующем порядке:

• при годовом доходе до 300 000 руб. — в фиксированном размере, индексируемом каждый год;
• при превышении дохода 300 000 руб., кроме фиксированного платежа, уплачивается допвзнос в размере 1 % с суммы превышения дохода.

В каком порядке делают перечисления в ПФР индивидуальные предприниматели

Платеж в фиксированном размере на пенсионное страхование необходимо перечислить не позднее 31 декабря текущего года. Его величина установлена пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ и составляет:

Год	Сумма, руб.
2018	26 545
2019	29 354
2020	32 448

Дополнительный взнос в размере 1 % на доходы сверх 300 000 руб. перечисляется не позднее 1 июля следующего года.

Если последняя дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок переносится на первый следующий рабочий день. Так, 31.12.2017 выпал на воскресенье. Поэтому страховой взнос в ПФР ИП должны были перечислить не позднее 09.01.2018.

Поскольку взносы, уплачиваемые ИП и частнопрактикующими лицами, являются обязательными к уплате, то за просрочку платежа могут быть применены санкции в виде пени (ст. 75 НК РФ).

Добровольные взносы в ПФР

Кроме обязательных платежей, законодательство в области пенсионного страхования и обеспечения в РФ предусматривает возможность уплаты дополнительных взносов на формирование накопительной части пенсии. Перечисление таких платежей дает право застрахованному лицу получать накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 424-ФЗ.

Такие соцвзносы после поступления в ПФР могут быть переданы застрахованным лицом в управляющую компанию или Негосударственный пенсионный фонд.

После достижения возраста, необходимого для назначения пенсии, лицо, вступившее в отношения по уплате допвзносов на накопительную пенсию, может в любой момент обратиться к страховщику за назначением и выплатой накопительной пенсии. Она рассчитывается в порядке, изложенном в статье 7 424-ФЗ. Кроме того, сформированные накопления могут передаваться наследникам, если застрахованный не успел обратиться за накопительной пенсией к страховщику.

Как делать отчисления в Пенсионный фонд самому

О желании перечислять добровольные взносы необходимо сообщить в Пенсионный фонд. Сделать это можно самостоятельно или через работодателя, заполнив заявление по форме ДСВ-1.

Форма ДСВ-1

Скачать

Размер платежа определяется застрахованным лицом самостоятельно. Перечислять его можно самому. Для этого необходимо получить реквизиты УПФР вашего региона. На основании реквизитов формируется платежный документ на перечисление.

Перечисление платежа можно возложить на работодателя, написав ему соответствующее заявление. В этом заявлении необходимо указать размер ежемесячного дополнительного взноса в ПФР в фиксированной сумме или в процентном отношении к зарплате. Работодатель при расчете заработной платы к выплате сотруднику на основании заявления удержит допвзнос и перечислит его в ПФР.

Работодатель может принять решение об уплате допвзноса в ПФР в пользу работника за счет собственных средств. Такое условие при приеме на работу встречается в соцпакете некоторых работодателей.

О перечисленных допвзносах работодатель должен уведомить Пенсионный фонд. Для этого предусмотрена форма ДСВ-3. Отчет ежеквартальный и сдается организацией не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма ДСВ-3

clubtk.ru

Социальные фонды