КБК для ИП в 2018 году
Некоторые КБК, указываемые предпринимателями при перечислении налогов и страховых взносов, едины для всех ИП, независимо от применяемого режима налогообложения. А некоторые коды бюджетной классификации «предназначаются» все-таки конкретному режиму.
КБК: взносы ИП-2018
КБК по страховым взносам представляют самую большую группу кодов, которые необходимы предпринимателям абсолютно всех режимов налогообложения.
ИП-работодатели при заполнении платежек по страховым взносам в 2018 году должны указывать следующие КБК:
Стоит отметить, что если ИП перечисляет задолженность по взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017, то КБК по страховым взносам совсем другие. Исключение составляют КБК по взносам по доптарифам, а также по взносам «на травматизм» – они одинаковы как для периодов с 01.01.2017, так и для периодов, истекших до этой даты.
Приведем КБК, которые нужно указывать при уплате взносов за периоды, истекшие до 2017 года:
Вид взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
КБК: взносы ИП за себя
КБК по взносам ИП за себя также едины для всех, независимо от применяемого режима. Причем, как и при уплате работодательских взносов, КБК зависит от периода, за который ИП перечисляет взносы за себя:
Вид взноса | КБК |
---|---|
За периоды начиная с 01.01.2017 | |
Страховые взносы на ОПС за себя (в.ч. 1%-ные взносы*) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на ОМС за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
За периоды, истекшие до 01.01.2017 | |
Страховые взносы на ОПС за себя | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Страховые взносы на ОПС за себя (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
Страховые взносы на ОМС за себя | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.
КБК для ИП в 2018 году: коды по налогам для всех режимов
Приведем основные КБК по налогам, используемые ИП независимо от режима налогообложения:
Налог | КБК |
---|---|
НДФЛ (ИП выступает в роли налогового агента) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (ИП выступает в роли налогового агента) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
КБК для ИП на ОСН в 2018 году
Предприниматели-общережимники являются плательщиками НДФЛ в части своих доходов и плательщиками НДС:
Налог | КБК |
---|---|
НДФЛ | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
КБК для ИП на спецрежимах в 2018 году
Для каждого спецрежимного налога утвержден свой КБК:
Налог | КБК |
---|---|
Налог при УСН: | |
— при объекте «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
— при объекте «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК ИП: специфические налоги
ИП могут являться плательщиками и других налогов. Например, плательщиками водного налога или НДПИ. КБК по этим, а также другим «редким» налогам вы найдете в другом материале.
glavkniga.ru
Кбк для фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ип
Онлайн журнал для бухгалтера
- в поле ИНН и КПП получателя средств — ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
- в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
- в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
Если у индивидуального предпринимателя годовой доход за 2017 год превысил 300 000 рублей, то фиксированный платеж по пенсионным взносам, рассчитанный с превышения указанной величины, ИП должен заплатить, по общему правилу, не позднее 2 июля 2018 года (поскольку 1 число – это воскресенье). Старый или новый КБК использовать для уплаты? Куда направлять платеж: в ПФР или ИФНС? Что указывать в платежном поручении в назначении платежа? В данном материале вы найдете ответы на эти вопросы и сможете ознакомиться с образцом платежного поручения на перечисление ИП страховых взносов в 2018 году.
Какой КБК для фиксированных платежей в ПФР в 2017-2018 годах
Аббревиатура КБК расшифровывается как код бюджетной классификации. По значениям этого кода группируются все доходы бюджета, поступающие за счет налогов, сборов, а также взносов на пенсионное и социальное страхование. Код бюджетной классификации состоит из 20 знаков, разделенных на несколько разрядов. У каждого знака есть свое назначение.
С 2017 года платежи, предназначенные для Пенсионного фонда, самозанятыми лицами делаются на счета ИФНС вне зависимости от того, что они могут относиться к периодам до 2017 года. И оформлять платеж нужно будет не только с применением новых КБК, но и использовать разные их значения в зависимости от периода, за который перечисляется взнос: до 01.01.2017 или после 31.12.2016. В первом случае придется брать переходные значения КБК, а во 2-м — окончательные.
Как платить страховые взносы и фиксированные платежи в 2018 – новые КБК
- В графу «Получатель» – реквизиты ИФНС. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). КПП и ИНН также иные. Узнать реквизиты своего казначейства можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС.
- В поле 104 – новый код. Первую цифру 392 (пенсионный фонд) сменила 182 (налоговая служба).
Важно! Статус плательщика под кодом 29, который ИП вписывали в платежку, заменили на 09.
Лучше выплачивать сборы ежеквартально, чтобы сэкономить на отчислениях как можно больше. Ведь уменьшить налог можно исключительно на те страховые сборы, которые были внесены в том же периоде, за который налог насчитан. То есть если оплатить их в каждом из четырех кварталов, разделив общую сумму на 4 части, то можно уменьшить все выплаты по налогу, а не только годовую.
Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения полная схема расчетов
Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.
Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.
КБК ИП – фиксированный платеж в 2018 году
- 18210202140062110160 – при оплате пени по взносам на ОПС.
- 18210202140063010160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОПС.
- 18210202103082013160 – при оплате пени по взносам на ОМС.
- 18210202103083013160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОМС.
Для правильного зачисления уплаченных сумм страховых взносов в поле 104 платежки необходимо вносить тот код, который соответствует виду фискального сбора. КБК отличаются по страховой части при фиксированных платежах ИП в 2018 году, а также по назначению перевода – уплате налога, пени или штрафа. Так, в 2018 г. необходимо указывать в платежном поручении следующие значения бюджетных кодов:
Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку
В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ. В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы.
Как и по другим платежам, минимальная сумма в этой ситуации устанавливается в отношении 20% от задолженности. Штраф действует в ситуациях, если задержка не была умышленной. Например, предприниматель забыл о том, что необходимо совершить платеж, перепутал дату и т. д.
Какие КБК для фиксированных платежей ИП есть в 2018 году
Итак, мы выяснили, что представляет собой код бюджетной классификации, в соответствии с которым ИП и другие организации производят платежи в фонды государства. Зная значения блоков КБК и имея под рукой соответствующий справочник или Интернет, мы можем самостоятельно подобрать необходимые нам числа для заполнения документов. Однако, как правило, это совершенно ни к чему, поскольку все необходимые коды бюджетной классификации находятся в свободном доступе. Далее поговорим о том, какие именно КБК необходимо указывать при выполнении тех или иных фиксированных платежей ИП и разберемся, что означают цифры в данном случае
Для произведения оплаты фиксированных платежей и других налогов каждый ИП обязан знать, что такое КБК, и для чего он нужен. Он представляет собой код, включающий в себя 20 цифр, и необходим для точного группирования платежей того или иного направления. Данное понятие было введено в отечественное законодательство Федеральным законом №145 от 31. 07. 1998 года, который выступил дополнением к действующему на тот момент Бюджетному кодексу. КБК позволяет обеспечить выполнение установленных ранее бюджетов тех или иных государственных структур. Также они выполняют следующие функции:
Фиксированные платежи ИП за себя в 2018 году
Чтобы не допустить возможную вторую волну массового закрытия ИП, депутаты предложили больше не привязывать расчет страховых взносов к размеру минимальной зарплаты. Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателей на 2018-2020 годы. В результате, страховые взносы в 2018 году при таком алгоритме будут меньше, чем если бы они рассчитывались от МРОТ.
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- Отпуск по уходу за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом.
- Военная служба по призыву.
- Нахождение за границей с супругом — работником, занятым дипломатической, консульской или представительской деятельностью.
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность.
Фиксированный платеж для ИП в 2018 году (сроки уплаты и КБК)
– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
– период проживания супругов военнослужащих, проходящих (проходивших) военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу), вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства подтверждается справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания), и справкой государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете), а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов.
Страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя
С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.
Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 — 40 335) = 25 365 р.
zakonandporyadok.ru
Новые КБК по страховым взносам в ПФР в 2019 году для ИП за себя
Минфин ввел новые КБК по страховым взносам с 2019 года для ИП, которые платят их за себя. Также повысили тарифы. Рассмотрим примеры расчета взносов и образцы заполнения платежных документов.
Налоговое законодательство обязывает предпринимателей платить за себя страховые взносы на обязательное медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование. Добровольно можно перечислять взносы для страхования на случаи болезни и материнства.
Программа «БухСофт» автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам ИП
Когда ИП уплачивают страховые взносы за себя?
Взносы на ОМС и ОПС предприниматель перечисляет до тех пор, пока запись о нем есть в ЕГРИП. Не имеет значения его возраст, род занятий и наличие или отсутствие доходов. Даже если ИП трудится в качестве наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-05/72147) или находится в местах лишения свободы (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-15-05/35164) обязанность по уплате сохраняется .
Что изменилось в 2019 году?
Претерпели изменения порядок расчета и уплаты взносов.
- Повысили размер фиксированных платежей ИП за себя (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
- Изменили правила расчета и перечисления страховых взносов на ОПС (глава 34 НК РФ).
- Ввели новые КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя.
Фиксированные взносы ИП в 2019 году
Фиксированные платежи ИП в 2019 году согласно изменениям:
- на ОПС — 29 354 рублей с дохода, который не превысил 300 000 рублей и дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 рублей;
- в ОМС — 6884 рубля (размер дохода значения не имеет).
Суммы не зависят от размера МРОТ.
Таблица 1. Страховые взносы ИП за себя в 2019 году
Цель страхового взноса |
Годовая сумма |
Крайний срок перечисления |
На ОПС |
29 354 руб. |
31 декабря 2019. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству в фиксированном размере |
На ОМС |
6884 руб. |
31 декабря 2019. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству в фиксированном размере |
На ОПС |
1% от суммы доходов, свыше 300 000 руб. Но сумма всех платежей ИП за себя ограничена лимитом 234 832 руб. |
1 июля 2020. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству |
ИП обязан уплатить фиксированные взносы за 2019 год не позднее 31.12.2019 года в ИФНС по месту жительства.
Как рассчитать страховые взносы?
Формулы следующие:
Рассмотрим особенности и примеры расчета в некоторых случаях.
1. Расчет пропорционально месяцам и дням. Сумму страховых взносов за 2019 год определяют пропорционально количеству месяцев регистрации в качестве ИП, а сумму за первый месяц рассчитывают пропорционально количеству дней.
Делают это в случаях:
- когда человек зарегистрировался в качестве ИП не с начала года;
- прекратил деятельность в 2019 году.
Программа БухСофт рассчитает страховые взносы предпринимателя и автоматически поставит результат в вычет по налогам. Попробуйте бесплатно
Рассчитать взносы онлайн
Пример
Человек зарегистрировался в качестве ИП 18.02.2019 г. ИФНС исключила информацию о нем из ЕГРИП 31.12.2019 г. То есть в статусе ИП он проработал полные 10 месяцев с марта по декабрь.
Страховые взносы:
- на ОПС: 29 354 руб. : 12 x 10 мес = 24 461,67 руб.;
- на ОМС: 6 884 руб. : 12 мес x 10 мес = 5736,67 руб.
Сумму за февраль считают пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП (17 дн.):
- на ОПС: 29 354 : 12 х 11/31 = 856,16 руб.;
- на ОМС: 6884 руб. : 12 х 11/31 = 200,78 руб.
Значение округляют до копеек согласно арифметическим правилам. Общая сумма взносов:
- на ОПС: 24 461,67 + 856,16 = 25 317,83 руб.;
- на ОМС: 5736,67 + 200,78 = 5937,45 руб.
2. Если доходы за календарный год превысили 300 000 рублей. В таком случае сверх установленного фиксированного платежа ИП дополнительно перечисляет в ПФР 1% от суммы превышения. При этом дополнительный платеж имеет лимит: 234 832 рублей.
Пример
С 01.01.2019 по 31.12.2019 г. человека был в статусе ИП на “упрощенке”.. Доходы согласно Книге учета доходов и расходов: 8 млн. руб.
Расчетный период отработан полностью. Не позднее 31.12.2019 г. нужно заплатить фиксированные взносы:
- на ОПС в налоговую: 29 354 руб.;
- на ОМС в налоговую: 6884 руб.
Не позже 01.07.2020 г. на ОПС в ПФР:
(8 000 000 – 300 000) руб. x 1% = 77 000 руб.
КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя
Минфин ввел новые КБК по взносам ИП за себя в 2019 году приказом от 08.06.2018 № 132н:
Таблица 2. КБК 2019 по страховым взносам ИП за себя
Расшифровка кода |
По уплате налога |
По уплате пеней |
По уплате штрафов |
КБК по взносам на ОПС (фиксированный платеж и 1% с превышения доходов 300 000 руб.) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
КБК по взносам на ОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года остались неизменными. КБК за периоды с 2017 года изменили.
Исходя из нового названия получается, что они предназначены только для фиксированных взносов, если доход не превысил 300 000 рублей.
Напомним, что согласно старому наименованию два КБК предназначены (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н в ред. от 28.02.2018 № 35н):
- для уплаты фиксированных взносов, если доход составил менее 300 000 рублей;
- для 1% с суммы, превысившей 300 000 рублей.
Какой КБК у ИП с 1% превышения по страховым взносам на 2019 год — точно неизвестно. ИП уже обращаются в Минфин за разъяснениями.
Образцы платежек по взносам ИП за себя на 2019 год
Предприниматель вправе перечислять взносы ежеквартально или всю сумму сразу в конце года. Но с соблюдением крайнего срока (см. выше).
Предлагаем вашему вниманию образцы платежных поручений, актуальных на 2019 год.
Платежка с КБК по фиксированным взносам в ПФР за 2019 год для ИП за себя
Платежка с КБК по страховым взносам в ПФР (1% в 2019 году для ИП за себя, когда доход свыше 300000 рублей)
Платежка с КБК по взносам в ФФОМС ИП за себя на 2019 год
www.buhsoft.ru