Пенсионный фонд сзв м: Вопросы по оформлению и представлению отчетности на застрахованных лиц («Сведений о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М и «Сведений о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ)

Заполнить сведения о застрахованных лицах

Заполнить сведения о застрахованных лицах

Все организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать отчетность в Пенсионный фонд по форме «СЗВ-М». Если численность сотрудников более 25 человек, отчет представляется только в электронном виде.

Срок сдачи

Сведения подаются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ответственность за несданную отчетность

Как сформировать

1. В разделе «Отчетность/Пенсионный» или «Учет/Отчетность/Пенсионный» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет «СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах».
2. Проверьте, правильно ли указан получатель и реквизиты организации.
3. Перейдите в раздел «Сотрудники», нажмите «+ Сотрудник» и добавьте работников.
4. Заполните СНИЛС и ИНН сотрудников.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда Пенсионный фонд пришлет положительный протокол.

1. В разделе «ПФР» создайте новый отчет и выберите форму «СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах».
2. Проверьте отчетный период, представителя в ПФР и нажмите «Далее».
3. На вкладке «Отредактировать отчет» нажмите «Сведения о застрахованных лицах».
4. В открывшемся окне кликните «Добавить» и выберите сотрудников.
5. Проверьте СНИЛС и ИНН работников. Если они не указаны, выделите строку с ФИО сотрудника, нажмите «Изменить» и заполните сведения.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда Пенсионный фонд пришлет положительный протокол.

1. В разделе «Пенсионный» создайте отчет и выберите форму «СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах».
2. Нажмите «Сведения о застрахованных лицах».
3. В открывшемся окне кликните «Добавить» и выберите сотрудников.
4. Убедитесь, что у каждого работника указаны СНИЛС и ИНН работников. Если нет, откройте сведения о сотруднике и заполните их.
5. В разделе «Реквизиты» проверьте данные организации, получателя и подписанта.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда Пенсионный фонд пришлет положительный протокол.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Сверка СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — Простые решения

При большом штате сотрудников или при высокой текучести кадров рекомендуем пользоваться  автоматической сверкой отчетов, в том числе и касающихся персонифицированного учета: СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

В программах 1С Зарплата и Управление Персоналом и Бухгалтерия нет встроенных отчетов по сверке данных СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Программа «Spu_orb» даёт возможность подготовить отчетные документы для сдачи в Пенсионный фонд Российской Федерации и провести такую сверку. Эта программа распространяется свободно и бесплатно, ее можно скачать с сайта ПФР.

Сначала необходимо загрузить все файлы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за отчетный год в программу Spu_orb. Сделать это можно с помощью пункта меню Сервис — Импорт данных — Файлы ПФР.

Можно загрузить отдельный xml-файл или сделать массовую загрузку файлов из каталога.

Далее для сверки сведений, содержащихся в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, нужно выгрузить эти сведения с помощью пункта меню Выгрузка — Выгрузка индивидуальных сведений — Выгрузка ОДВ-1, СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР, СЗВ-СТАЖ (с 2017 по …….г). 

В открывшемся диалоговом окне нужно указать календарный год, отчетный период (3 месяца, полугодие, 9 месяцев или год) и тип формы (исходная, корректирующая, отменяющая)ю атем установить флажок Производить сверку СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Получаем следующие результаты.

На закладке Результат сверки спецстажа — спецстажа в нашем примере нет. 

На закладке

Результат сверки с СЗВ-М, СНИЛС :  есть в СЗВ-СТАЖ, нет — в СЗВ-М — таких расхождений не обнаружено.

На закладке Результат сверки с СЗВ-М, СНИЛС — Есть в СЗВ-М, нет — в СЗВ-СТАЖ — оказалось 2 сотрудника, причем с указанием месяцев их отражения в СЗВ-М. 

Также можно вывести результаты сверки в печатную форму, и мы увидим еще расхождения. 

В нашем примере сотрудница сменила фамилию в 2020 году, поэтому было зафиксировано расхождение нескольких отчетов СЗВ-М и отчета СЗВ-СТАЖ.

У программы Spu-orb есть удобные дополнительные возможности: работа с любым количеством предприятий, импорт данных из файлов ПФР формата XML, из файлов DBF, импорт классификатора адресов ФНС (КЛАДР и ФИАС), формирование и печать форм из уже готовых пачек документов ПФР формата XML, формирование и печать пустых бланков документов ПФР, калькулятор расчета взносов для индивидуальных предпринимателей.

Электронная отчетность в УПФР

Перед тем как отправить отчетность в Пенсионный фонд необходимо выяснить, можно ли считать Ваш бизнес плательщиком страховых взносов.

По умолчанию, к таковым относятся все виды страхователей, у которых присутствует хотя бы один сотрудник и более.

В соответствии ФЗ №212, отчетность в ПФР в электронном виде необходимо предоставлять всем видам страхователей, среднесписочная численность работников которых более 25 человек. Если у организации или ИП численность работников менее или равна 25, в электронной отправке отчетности нет необходимости.

Важно: для подключения к системе электронного документооборота ПФР с Управлением ПФР необходимо заключить соглашение об обмене электронными документами и согласовать заявление на подключение к электронному документообороту.

Формы отчетности

• Форма РСВ-1

На основании Федерального закона от 01.12.2014 № 406-ФЗ с 1 января 2015 года страхователи обязаны представлять РСВ-1:

1) в электронном виде — не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом;

2) в бумажном виде — не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом.

Важно: с 01.01. 2015 в электронном виде обязаны отчитываться те страхователи, численность работников которых более 25 человек.

• СЗВ-М.

Включает данные о работниках (СНИЛС и ИНН). Предоставляется по всем сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. На директора, являющегося единственным учредителем фирмы, СЗВ-М также сдается (даже если организация прекратила работу).

Не отправляется СЗВ-М в тех случаях, когда оформленных работников нет, или фирма ликвидирована.

По Постановлению Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п с 1 апреля 2016 года страхователи с количеством сотрудников более 25 обязаны ежемесячно (с 1 по 15 число) сдавать форму СЗВ-М в электронном виде.

Важно: если работников менее 25, отчет все еще можно сдать в бумажном виде, однако требуется предоставить не только бумажные формы в 2-х экземплярах, но и носитель с электронным файлом.

• АДВ-2. Содержит какие-либо измененные данные о сотрудниках (например, новую фамилию, СНИЛС и т.д.).
• СЗВ-К. Включает данные о трудовом стаже работников и их заработной плате за период работы до 01.01.2002 года. Если у работодателя таких сведений нет, а также если сотрудник не работал в то время, требуется письмо с обоснованием причины непредоставления нужных данных.
• СЗВ-ИСХ. Содержит сведения о стаже, зарплате, уплаченных в ФНС взносах за отчетные периоды до 2016 года (сдается только в случаях обнаружения ошибки в ранее поданных отчетах).
• СЗВ-КОРР – форма с корректирующими ошибки в индивидуальных лицевых счетах работников данными.
• СЗВ-СТАЖ. Отражает данные о страховом стаже сотрудников (в том числе, выходящих на пенсию).
• ОДВ-1. Сопровождающая форма для отчетов по СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР, СЗВ-СТАЖ. Необходима для правильного расчета пенсии.
• Макет пенсионного дела включает данные, нужные для оформления работнику пенсии. Предоставляется работодателем только тогда, когда именно он обязан подавать эту информацию.
• Запрос сведений о сотрудниках предпенсионного возраста (ЗППВ). Чтобы узнать, кто из сотрудников имеет право на льготы и меры социальной поддержки, можно запросить сведения в ПФР. Соглашение с ПФР по сотрудникам предпенсионного возраста можно скачать здесь.

Сроки сдачи отчетности

Сведения о застрахованных лицах необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляется организацией в территориальные органы ПФР один раз в год (по итогам отчетного периода, т.е. года) не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения о застрахованном лице, подавшем заявление о назначении страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий необходимо отправлять в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю.

Как сдать отчетность с помощью программы «Астрал Отчет» на примере формы СЗВ-М

Рассмотрим отправку через «Астрал Отчет» формы СЗВ-М.

Итак, сначала нужно кликнуть вкладку «Подготовка документов»

Далее – нажать «Редактор отчетов»

После выбрать кнопку «Добавить», контролирующий орган и форму отчета (в строке «Наименование»), нажать «Ок».

Заполняете отчет и нажимаете «Выгрузить»

После этого – нажимаете кнопку «Сформировать пакет»

Поле появления сообщения об успешном формировании пакета нужно нажать «Мастер связи» и «Отправить»

Готово!

Контакты пенсионного фонда можно получить на официальном сайтеофициальном сайте.

А узнать больше о порядке взаимодействия с ПФР – в подготовленном нами регламенте

Начните пользоваться электронной отчетностью прямо сейчас!

Подключиться

---

Больше информации об электронной отчетности и ее видах можно узнать у наших специалистов:

(831) 228-28-38

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

(8332) 20-37-05

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Пенсионный фонд изменил форму СЗВ-М

30 марта 2021 в 16:03

Пенсионный фонд РФ (ПФР) разработал новую форму отчета СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). Предполагается, что она вступит в силу вскоре после утверждения. Документ уже опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В случае утверждения новой формы действующая в настоящее время будет признана недействительной. Как отметили в ПФР, потребность в изменениях формы обусловлена внесением изменений в перечень застрахованных лиц, в отношении которых предоставляются сведения.

Сама форма изменилась совсем незначительно. В то же время из-за возникающих вопросов по заполнению формы ПФР разработал также и модернизированный порядок ее заполнения. В нем указываются особенности представления формы.

В частности, сведения нужно предоставлять ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, который является месяцем, на бумажном носителе или электронно. Заверяется форма подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации (при ее наличии).

При заполнении краткого наименования организации допускается указать наименование в латинской транскрипции либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории России, обособленного подразделения. В поле «Тип сведений формы (код)» нужно проставить один из трех типов: «Исходная» (если форма предоставляется за отчетный период впервые, «Дополняющая» (если форма дополняет ранее принятые ПФР сведения за отчетный период) или «Отменяющая» (если она подается для отмены ранее неверно поданных сведений за отчетный период).

Напомним, отчет СЗВ-М должны сдавать в Пенсионный фонд России все работодатели, которые в своем штате имеют застрахованных физических лиц. При этом не важно, работают ли данные сотрудники на основании трудовых договоров или с ними заключены гражданско-правовые договоры.

Скачать обновленную форму СЗВ-М в формате Word можно по ссылке.

Фонд обеспечения персонала и пенсионный фонд: в чем разница?

Фонд обеспечения персонала и пенсионный фонд: обзор

Резервные фонды и пенсионные фонды — это два типа пенсионных планов, которые используются во всем мире, но их особенности различаются от региона к региону. Резервные фонды широко используются в Азии и Мексике, в целом они действуют так же, как Социальное обеспечение в Соединенных Штатах.

Пенсионные фонды, также известные как пенсионные планы или, более конкретно, планы с установленными выплатами, предлагаются работодателями и правительствами, обычно предоставляя пенсионное пособие участникам, равное части их рабочего дохода.Существуют некоторые различия в том, как делаются взносы и как начисляются пособия; наиболее существенные различия связаны с тем, как выплачиваются пособия.

Ключевые выводы

• Резервный фонд — это пенсионный фонд, управляемый государством.
• Пенсионный план — это пенсионный план, которым управляет работодатель.
• Пенсионные фонды действуют как аннуитеты.
• Резервные фонды работают больше как 401 (k) или сберегательные счета.

Фонд обеспечения персонала

Резервный фонд — это пенсионный фонд, управляемый государством.Как правило, они являются обязательными, часто за счет налогов, и финансируются за счет взносов как работодателя, так и работников. Правительства устанавливают правила вывода средств, включая минимальный возраст и сумму вывода. Если участник умирает, его или ее оставшийся в живых супруг и иждивенцы могут продолжать получать выплаты. В отличие от системы социального обеспечения США, работники резервных фондов часто платят только на свой пенсионный счет, а не на групповой, поэтому в этом смысле резервный фонд похож на счет 401 (k).Однако одно ключевое отличие состоит в том, что в аккаунте 401 (k) решения об инвестировании принимает владелец счета, а в резервном фонде решения об инвестировании принимает правительство.

Члены сберегательных фондов могут получать часть своих пенсионных пособий, обычно одну треть или одну четверть, единовременно авансом. Остальные выплаты распределяются ежемесячными выплатами. Налоговый режим единовременного снятия средств также различается в зависимости от региона, но обычно только часть единовременного снятия средств из резервного фонда не облагается налогом.Выплаты в пенсионный фонд облагаются налогом.

Пенсионный фонд

Пенсионный план — это пенсионный план, в котором работодатель, а часто и работники, вносят взносы в фонд, зарезервированный для будущих выплат работникам. Фонды инвестируются от имени сотрудников, а доходы от инвестиций помогают финансировать жизнь рабочих после выхода на пенсию. В отличие от резервного фонда, пенсионным фондом обычно управляет работодатель, а не государство.

Некоторые пенсионные фонды могут разрешать отдельным участникам выбирать инвестиции и суммы взносов, в то время как большинство сберегательных фондов имеют обязательные взносы и централизованные инвестиции.В отличие от Социального обеспечения, некоторые счета резервного фонда открываются на личные имена, а не объединяются в один счет целевого фонда.

После выхода на пенсию члены пенсионного фонда могут получать единовременную выплату в любой части своих пособий, хотя более распространенным способом является получение ежемесячных выплат.

В некотором смысле выплаты пенсионного фонда больше похожи на аннуитет, в то время как выгоды резервного фонда предлагают значительно большую гибкость выплат.Другое важное отличие заключается в обязательном характере всех взносов в накопительный фонд.

Публикация 560 (2020), Пенсионные планы для малого бизнеса

Эти квалифицированные пенсионные планы, созданные самозанятыми лицами, иногда называют планами Keogh или H.R.10. Индивидуальный предприниматель или товарищество могут создать один из этих планов. Сотрудник по гражданскому праву или партнер не могут создать ни один из этих планов. Описанные здесь планы также могут быть созданы и поддержаны корпорациями-работодателями.Все правила, обсуждаемые здесь, применимы к корпорациям, за исключением случаев, когда они конкретно ограничиваются самозанятыми.

План должен быть предназначен исключительно для сотрудников или их бенефициаров. Эти квалифицированные планы могут включать страхование самозанятых лиц.

Как работодатель, вы, как правило, можете вычитать, с учетом ограничений, взносы, которые вы делаете в соответствующий план, в том числе те, которые делаются для вашего собственного выхода на пенсию. Взносы (а также доходы от них) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока они не распределены планом.

Виды планов

Существует два основных типа квалифицированных планов — планы с установленными взносами и планы с установленными выплатами, и к каждому из них применяются разные правила. У вас может быть более одного квалифицированного плана, но сумма ваших взносов по всем планам не должна превышать общие лимиты, указанные в разделах Взносы и Удержания работодателя ниже.

План с установленными взносами

План с установленными взносами предусматривает индивидуальный счет для каждого участника плана.Он предоставляет преимущества участнику в основном в зависимости от суммы, внесенной на счет этого участника. На выгоды также влияют любые доходы, расходы, прибыли, убытки и конфискации других счетов, которые могут быть отнесены к счету. План с установленными взносами может быть планом с участием в прибылях или пенсионным планом за деньги.

План участия в прибыли.

Несмотря на то, что это называется «планом распределения прибыли», на самом деле вам не обязательно получать бизнес-прибыль за год, чтобы сделать взнос (за исключением себя, если вы работаете на себя, как описано в разделе Самостоятельная работа). работало физическое лицо , позже).План распределения прибыли может быть настроен, чтобы разрешить дискреционные взносы работодателя, то есть сумма, ежегодно вносимая в план, не является фиксированной. Работодатель может даже не вносить взносов в план в течение определенного года.

План должен содержать определенную формулу для распределения взносов между участниками и распределения накопленных средств среди сотрудников по достижении ими определенного возраста, по прошествии определенного количества лет или в некоторых других случаях.

В целом, вы можете быть более гибкими при внесении взносов в план участия в прибыли, чем в план пенсионного обеспечения за деньги (обсуждается далее) или план с установленными выплатами (обсуждается позже).

Пенсионный план с покупкой денег.

Взносы в пенсионный план за покупку денег фиксированы и не зависят от прибыли вашего бизнеса. Например, пенсионный план, связанный с покупкой за деньги, может требовать, чтобы взносы составляли 10% от компенсации участников, независимо от того, есть ли у вас прибыль (или есть доход у самозанятого лица).

План с установленными выплатами

План с установленными выплатами — это любой план, не являющийся планом с установленными взносами.Взносы в план с установленными выплатами основаны на том, что необходимо для предоставления точно определяемых выгод участникам плана. Для расчета этих вкладов требуются актуарные допущения и расчеты. Как правило, вам потребуется постоянная профессиональная помощь, чтобы иметь план с установленными выплатами.

Квалификационные правила

Чтобы иметь право на налоговые льготы, доступные для квалифицированных планов, план должен соответствовать определенным требованиям (квалификационным правилам) налогового законодательства. Как правило, если вы не составите свой собственный план, финансовое учреждение, предоставившее ваш план, будет нести постоянную ответственность за соблюдение квалификационных правил, которые позже будут изменены.Ниже приводится краткий обзор важных квалификационных правил, которые, как правило, еще не обсуждались. Он не предназначен для использования по принципу «все включено». См. Настройка квалифицированного плана ниже.

. Как правило, следующие квалификационные правила также применяются к пенсионному плану SIMPLE 401 (k). План ПРОСТОЙ 401 (k), однако, не подчиняется строгим правилам плана и правилам недискриминации, если план удовлетворяет положениям, описанным в главе 3 в рамках плана ПРОСТОЙ 401 (k)..

Активы плана нельзя отвлекать.

Ваш план должен делать невозможным использование или перенаправление его активов на другие цели, кроме исключительной выгоды сотрудников и их бенефициаров. Как правило, активы не могут быть переданы работодателю.

Минимальные требования к покрытию должны быть выполнены.

Чтобы быть квалифицированным планом, план с установленными выплатами должен обеспечивать как минимум меньшее из следующего.

1. 50 сотрудников.

2. Большое из:

   1. 40% всех сотрудников, или

   2. Два сотрудника.

Если есть только один сотрудник, план должен приносить пользу этому сотруднику.

Взносы или льготы не должны быть дискриминационными.

Согласно плану выплачиваемые взносы или льготы не должны быть дискриминационными в пользу высокооплачиваемых сотрудников.

Взносы и льготы не должны превышать определенных лимитов.

Ваш план не должен предусматривать взносы или льготы, превышающие определенные пределы. Ограничения применяются к годовым взносам и другим прибавлениям к счету участника плана с установленными взносами и к годовому вознаграждению, выплачиваемому участнику плана с установленными выплатами. Эти ограничения обсуждаются далее в этой главе в разделе «Взносы ».

Минимальный стандарт наделения правами должен быть соблюден.

Ваш план должен удовлетворять определенным требованиям относительно того, когда переходят льготы. Пособие предоставляется (у вас есть фиксированное право на него), когда оно становится не подлежащим уплате. Выгода не подлежит уплате, если она не может быть потеряна в результате или неудачи какого-либо события. К суммам утраченного пособия применяются особые правила. В планах с установленными взносами конфискации могут быть распределены на счета оставшихся участников недискриминационным образом или могут использоваться для уменьшения ваших взносов.

Изъятия по плану с установленными выплатами не могут быть использованы для увеличения вознаграждений, которые любой сотрудник получил бы в противном случае по плану. Вместо этого необходимо использовать конфискацию для уменьшения взносов работодателя.

Участие.

Как правило, сотруднику должно быть разрешено участвовать в вашем плане, если он или она соответствует обоим следующим требованиям.

. План не может исключать сотрудника, потому что он или она достигли указанного возраста..

Наемный работник.

Арендованный сотрудник, определенный в главе 1, который выполняет услуги для вас (получателя услуг), рассматривается как ваш сотрудник в соответствии с определенными правилами квалификации плана. Эти правила включают правила во всех следующих областях.

• Недискриминация в отношении покрытия, взносов и льгот.

• Минимальный возраст и требования к обслуживанию.

• Вестинг.

• Лимиты взносов и пособий.

• Высокие требования к плану.

Взносы или льготы, предоставленные лизинговой организацией за оказанные вам услуги, рассматриваются как предоставленные вами.

Выплата пособия должна начинаться, когда это необходимо.

Ваш план должен предусматривать, что, если участник не решит иначе, выплата пособий участнику должна начаться в течение 60 дней после окончания последнего из следующих периодов.

• Год плана, в котором участник достигает более раннего возраста 65 лет или обычного пенсионного возраста, указанного в плане.

• Плановый год, в котором исполняется 10 лет в год, когда участник начал участвовать в плане.

• Плановый год, в котором участник прекращает работу.

Досрочный выход на пенсию.

Ваш план может предусматривать выплату пенсионных пособий до наступления обычного пенсионного возраста. Если ваш план предлагает досрочный выход на пенсию, участник, который увольняется со службы до того, как удовлетворяет требованиям возраста досрочного выхода на пенсию, имеет право на это пособие, если он или она удовлетворяет обоим следующим требованиям.

• Удовлетворяет служебным требованиям по досрочной пенсии.

• Отделяется от службы с неотчуждаемым правом на начисленную выгоду. Пособие, которое может быть уменьшено актуарно, выплачивается при соблюдении требований возраста досрочного выхода на пенсию.

Требуемые минимальные дистрибутивы.

Специальные правила требуют минимального годового распределения от квалифицированных планов, обычно начиная с возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).См. Required Distributions в разделе Distributions ниже.

Пособия по случаю потери кормильца.

Пенсионные планы с установленными выплатами и выкупом денег должны автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца в обеих следующих формах.

• Квалифицированный совместный аннуитет и аннуитет по случаю потери кормильца для участника с имущественными правами, который не умирает до даты начала выплаты аннуитета.

• Квалифицированный пенсионный план по случаю потери кормильца до выхода на пенсию для состоятельного участника, который умирает до даты начала выплаты ренты и имеет пережившего супруга.

Автоматическое пособие по случаю потери кормильца также применяется к любому участнику плана распределения прибыли, если не выполняются все следующие условия.

• Участник не выбирает пособие в виде пожизненной ренты.

• План выплачивает полную оставшуюся сумму на счете пережившему супругу участника (или другому бенефициару, если переживший супруг (а) соглашается или если нет пережившего супруга), если участник умирает.

• План не является прямым или косвенным получателем плана, который должен автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца.

Кредит под залог.

Если для супруга по плану требуется автоматическое пособие по случаю потери кормильца, он или она должны дать согласие на ссуду, которая использует в качестве обеспечения накопленные по плану льготы.

Отказ от пособия по случаю потери кормильца.

Каждому участнику плана может быть разрешено отказаться от совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца или ренты по случаю потери кормильца до выхода на пенсию (или того и другого), но только при наличии письменного согласия супруги.План также должен позволять участнику отозвать отказ. Согласие супруга должно быть засвидетельствовано представителем плана или нотариусом.

Вынужденное обналичивание пособий не более долларового лимита.

План может предусматривать немедленное распределение вознаграждения участника по плану, если приведенная стоимость вознаграждения не превышает 5000 долларов.

Тем не менее, распределение не может быть произведено после даты начала аннуитета, если участник и супруг (а) или оставшийся в живых супруг умершего участника (если в соответствии с планом для супруга (а) требуется автоматическое пособие по случаю потери кормильца) не согласятся в письменной форме на распределение.Если приведенная стоимость превышает 5000 долларов, план должен иметь письменное согласие участника и супруга (а) или пережившего супруга (если в рамках плана для супруга (а) требуется автоматическое пособие по потере кормильца) на любое немедленное распределение пособия.

Выгоды, относящиеся к пролонгационным отчислениям, и доходы по ним могут не учитываться при определении приведенной стоимости этих выплат.

План должен предусматривать автоматическое продление любых выплат на сумму более 1000 долларов США на индивидуальный пенсионный счет или аннуитет, если участник не выберет иное.Уведомление по разделу 402 (f) должно быть отправлено до принудительного снятия наличных с правомочного пролонгационного распределения. См. Раздел 402 (f), уведомление в разделе Distributions , позже, для получения более подробной информации.

Консолидация, слияние или передача активов или обязательств.

Ваш план должен предусматривать, что в случае любого слияния или консолидации с любым другим планом или передачи активов или обязательств любому другому плану каждый участник (в случае прекращения действия плана) получал бы выгоду, равную или превышающую выгоду, которую он или она имела бы право незадолго до слияния и т. д.(если план был прекращен).

Пособие не подлежит уступке или отчуждению.

Ваш план должен предусматривать, что льготы участника или бенефициара по плану не могут быть отозваны каким-либо законным или справедливым судебным разбирательством, за исключением случаев, предусмотренных ниже, или в соответствии с определенными судебными решениями или урегулированиями в отношении участника за нарушение правил плана.

Исключение для определенных ссуд.

Ссуда ​​от плана (не от третьей стороны) участнику или бенефициару не рассматривается как переуступка или отчуждение, если ссуда обеспечена начисленной невозвращаемой выгодой участника и освобождена от налога на запрещенные транзакции в соответствии с разделом 4975 (d) (1) или будет освобожден, если участник был дисквалифицированным лицом.Дисквалифицированное лицо определяется далее в этой главе в разделе Запрещенных транзакций.

Исключение для квалифицированного приказа о домашних отношениях (QDRO).

Соблюдение QDRO не приводит к запрещенному назначению или отчуждению льгот.

Платежи альтернативному получателю в рамках QDRO до достижения участником возраста 59½ лет не облагаются дополнительным налогом в размере 10%, который в противном случае применялся бы при определенных обстоятельствах.Пособия, распределенные альтернативному получателю в рамках QDRO, могут быть перенесены без налогообложения на индивидуальный пенсионный счет или на индивидуальный пенсионный аннуитет.

Никаких сокращений пособий по увеличению социального обеспечения.

Ваш план не должен разрешать уменьшение размера пособия в связи с повышением уровня пособия по социальному обеспечению или базы заработной платы после увольнения для любого участника или бенефициара, получающего пособия по вашему плану или уволенного со службы и имеющего неотменяемые права на пособия.Это правило также применяется к планам, дополняющим льготы, предусмотренные другими федеральными законами или законами штата.

Избирательные отсрочки должны быть ограничены.

Если ваш план предусматривает выборные отсрочки, он должен ограничить эти отсрочки суммой, действующей в этом конкретном году. См. Ограничение на выборочную отсрочку далее в этой главе.

Высокие требования к плану.

План с тяжелым верхом — это план, ориентированный в основном на партнеров, индивидуальных предпринимателей и других ключевых сотрудников.

План является самым тяжелым для планового года, если за предыдущий плановый год общая стоимость начисленных вознаграждений или остатков на счетах ключевых сотрудников превышает 60% от общей стоимости начисленных вознаграждений или остатков на счетах всех сотрудников. Дополнительные требования применяются к плану с тяжелым верхом, в первую очередь для обеспечения минимальных выплат или взносов для неключевых сотрудников, охваченных планом.

Наиболее квалифицированные планы, независимо от того, являются ли они тяжелыми или нет, должны содержать положения, отвечающие самым высоким требованиям, и вступят в силу в плановые годы, в которые планы имеют высокий приоритет.Эти квалификационные требования для планов с тяжелым верхом объясняются в разделе 416 и его положениях.

ПРОСТОЙ и безопасный порт 401 (k) план исключения.

Требования к плану с тяжелым верхом не применяются к планам ПРОСТОЙ 401 (k), обсуждавшимся ранее в главе 3, или планам Safe Harbor 401 (k), которые состоят исключительно из вкладов Safe Harbor, обсуждаемых далее в этой главе. Квалифицированные автоматические механизмы внесения взносов (QACA) (обсуждаемые позже) также не подчиняются строгим требованиям.

Создание квалифицированного плана

Есть два основных шага в создании квалифицированного плана. Во-первых, вы принимаете письменный план. Затем вы инвестируете активы плана.

Вы, как работодатель, несете ответственность за создание и поддержание плана.

. Если вы работаете не по найму, нет необходимости иметь сотрудников, кроме вас самих, для спонсирования и создания квалифицированного плана. Если у вас есть сотрудники, см. Раздел «Участие в правилах квалификации» ранее. .

Срок установки.

Чтобы вычесть взносы за налоговый год, ваш план должен быть создан (принят) до последнего дня этого года (31 декабря для работодателей календарного года).

Принятие письменного плана

Вы должны принять письменный план. План может быть предварительно одобренным IRS планом, предлагаемым спонсирующей организацией. Или это может быть индивидуальный план.

Требования к письменному плану.

Для участия в программе план, который вы создали, должен быть составлен в письменной форме и доведен до сведения ваших сотрудников.Положения плана должны быть указаны в плане. Для плана недостаточно просто сослаться на требование Налогового кодекса.

Предварительно утвержденные планы IRS.

Наиболее подходящие планы соответствуют стандартной форме плана, утвержденному IRS. Предварительно одобренный IRS план — это план, в том числе план, охватывающий самозанятых лиц, который предоставляется поставщиком для принятия работодателями. Согласно предыдущей программе предварительно утвержденного плана IRS, план мог быть генеральным планом, прототипом плана или планом подачи тома.В рамках реструктурированной программы три типа планов были объединены в один, называемый предварительно утвержденным планом. Предварительно утвержденные планы IRS включают как стандартизированные, так и нестандартные планы. Предварительно утвержденный план IRS может использовать единый источник финансирования, например, документ доверительного или депозитарного счета, для совместного использования всеми принимающими работодателями или отдельные источники финансирования, созданные для каждого принимающего работодателя. Предварительно утвержденный план IRS может состоять из плана соглашения об усыновлении или плана единого документа.Для получения дополнительной информации о планах, предварительно утвержденных IRS, см. Процедуру получения доходов за 2017-41, 2017-29 гг. I.R.B. 92, доступно на IRS.gov/irb/2017-29_IRB#RP-2017-41.

Поставщики тарифных планов.

Следующие организации обычно могут предоставлять предварительно утвержденные планы IRS.

• Банки (включая некоторые ссудо-сберегательные ассоциации и кредитные союзы с федеральным страхованием).

• Торговые или профессиональные организации.

• Страховые компании.

• Паевые инвестиционные фонды.

• Юридические фирмы.

• Сторонние администраторы.

Индивидуальный план.

При желании вы можете составить индивидуальный план для удовлетворения конкретных потребностей. Хотя предварительное одобрение IRS не требуется, вы можете подать заявку на одобрение, заплатив комиссию и запросив письмо с решением. Для этого вам может понадобиться профессиональная помощь. См. Порядок получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, ежегодно обновляемый, может помочь вам решить, следует ли подавать заявку на утверждение.

Комиссия за пользование.

Упомянутая выше плата за запрос письма с определением не применяется к работодателям, у которых есть 100 или менее сотрудников, которые получили от работодателя компенсацию не менее 5000 долларов США за предыдущий год. По крайней мере, один из них должен быть сотрудником без высокой оплаты труда, участвующим в плане. Плата не распространяется на запросы, сделанные до более поздней из следующих дат.

Запрос не может быть сделан поставщиком предварительно утвержденного плана IRS, который намеревается продавать участвующим работодателям.

Для получения дополнительной информации о том, применяется ли плата за пользование, см. Процедуру получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, который может обновляться ежегодно; Уведомление 2017-1, 2017-2 I.R.B. 367, доступно на IRS.gov/pub/irs-irbs/irb17-02.pdf; и форма 8717.

Инвестиционный план Активы

Создавая квалифицированный план, вы определяете, как средства плана будут использоваться для создания его активов.

• Вы можете открыть трастовый или депозитный счет для инвестирования средств.

• Вы, трастовый фонд или кастодиальный счет можете купить аннуитетный договор в страховой компании. Страхование жизни может быть включено только в том случае, если оно связано с пенсионными выплатами.

Вы учредили траст юридическим документом (письменным документом). Для этого вам может потребоваться профессиональная помощь.

Вы можете создать депозитный счет в банке, ссудо-сберегательной ассоциации, кредитном союзе или другом лице, которое может выступать в качестве попечителя плана.

Вам не нужен трастовый или кастодиальный счет, хотя он может быть у вас, чтобы инвестировать средства плана в аннуитетные контракты или сертификаты номинальной суммы. Однако, если ими владеет кто-либо, кроме доверительного управляющего, в контрактах или сертификатах должно быть указано, что они не подлежат передаче.

Прочие требования к плану.

Информацию о других важных требованиях плана см. В Правилах квалификации ранее в этой главе.

Минимальные требования к финансированию

В целом, если ваш план представляет собой пенсионный план за деньги или план с установленными выплатами, вы должны фактически вносить в план достаточно средств, чтобы соответствовать минимальному стандарту финансирования на каждый год.Определение суммы, необходимой для удовлетворения минимального стандарта финансирования для плана с установленными выплатами, сложно, и вам следует обратиться за профессиональной помощью, чтобы выполнить эти требования по взносам. Информацию об этом требовании финансирования см. В разделе 430 и его положениях.

Ежеквартальные платежи необходимых взносов.

Если ваш план является планом с установленными выплатами, на который распространяются минимальные требования к финансированию, вы, как правило, должны вносить ежеквартальные платежи в размере необходимых взносов.Если вы своевременно не внесете полные платежи, вам, возможно, придется заплатить проценты по любой недоплате за период недоплаты.

Сроки исполнения.

Срок оплаты взносов — 15 дней после окончания каждого квартала. Для плана на календарный год выплаты производятся 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января (следующего года).

Рассрочка в процентах.

Каждый квартальный платеж должен составлять 25% от требуемого годового платежа.

Продленный срок уплаты взносов.

Дополнительные взносы, необходимые для удовлетворения минимальных требований к финансированию на плановый год, будут считаться своевременными, если они сделаны через 8,5 месяцев после окончания этого года.

Взносы

Соответствующий план обычно финансируется за счет ваших взносов. Однако сотрудникам, участвующим в плане, может быть разрешено делать взносы, а вам может быть разрешено делать взносы от своего имени.См. Взносы сотрудников и Избирательные отсрочки ниже.

Срок подачи взносов.

Вы можете делать вычитаемые взносы за налоговый год до даты подачи налоговой декларации (плюс продление) за этот год.

Частный предприниматель.

Вы можете делать взносы от своего имени, только если у вас есть чистая прибыль (компенсация) от самозанятости в торговле или бизнесе, для которых был создан план.Ваша чистая прибыль должна быть получена от ваших личных услуг, а не от ваших инвестиций. Если у вас есть чистый убыток от самозанятости, вы не можете делать взносы для себя в течение года, даже если вы можете делать взносы для сотрудников по гражданскому праву на основе их компенсации.

Взносы работодателей

Существуют определенные ограничения на взносы и другие ежегодные дополнения, которые вы можете делать каждый год для участников плана. Также существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть. См. «Пределы вычета » ниже.

Лимиты взносов и льгот

Ваш план должен предусматривать, что взносы или льготы не могут превышать определенные ограничения. Лимиты различаются в зависимости от того, является ли ваш план планом с установленными взносами или планом с установленными выплатами.

План с установленными выплатами.

На 2020 год годовое вознаграждение участника плана с установленными выплатами не может превышать меньшую из следующих сумм.

1. 100% от средней заработной платы участника за 3 последовательных календарных года с наибольшим уровнем заработной платы.

2. 230 000 долларов на 2020 и 2021 годы.

План с установленными взносами.

На 2020 год ежегодные взносы по плану с установленными взносами и другие поступления (за исключением прибыли) на счет участника не могут превышать меньшую из следующих сумм.

1. 100% вознаграждения участника.

2. 57000 долларов на 2020 год (58000 долларов на 2021 год).

Дополнительные взносы (обсуждаемые ниже в разделе «Ограничение на выборочные отсрочки» ) не подпадают под действие вышеуказанного ограничения.

Взносы сотрудников

Участникам может быть разрешено делать невычитаемые взносы в план в дополнение к вашим взносам. Несмотря на то, что эти взносы сотрудников не подлежат вычету, доходы по ним не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены в последующие годы. Кроме того, эти взносы должны соответствовать критерию фактического процента взносов (ACP) раздела 401 (m) (2) — критерию недискриминации, который применяется к взносам сотрудников и соответствующим взносам. См. Разделы 1 Правил.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для дальнейших указаний относительно правил недискриминации согласно разделам 401 (k) и 401 (m).

Когда считается, что взносы сделаны

Обычно вы применяете свои взносы по плану в том году, в котором они были внесены. Но вы можете применить их к предыдущему году, если будут соблюдены все следующие требования.

1. Вы подаете их до истечения срока подачи налоговой декларации за предыдущий год (плюс продления).

2. План утвержден на конец прошлого года.

3. В плане взносы учитываются так, как если бы они были получены в последний день предыдущего года.

4. Вы выполните одно из следующих действий.

   1. Вы письменно указываете администратору плана или доверительному управляющему, что взносы применяются к предыдущему году.

   2. Вы вычитаете взносы из своей налоговой декларации за предыдущий год. Партнерство показывает взносы для партнеров в форме 1065.

Вексель работодателя.

Ваш простой вексель, выписанный на план, не является платежом, который соответствует критериям вычета. Кроме того, выдача этой ноты является запрещенной транзакцией, облагаемой налогом. См. Запрещенные транзакции ниже.

Удержание работодателя

Обычно вы можете вычесть, с учетом ограничений, взносы, которые вы делаете в соответствующий план, в том числе те, которые делаются для вашего собственного выхода на пенсию.Взносы (а также доходы от них) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока они не распределены планом.

Лимиты вычета

Предел удержаний для ваших взносов в квалифицированный план зависит от типа вашего плана.

Планы с установленными взносами.

Вычет по взносам в план с установленными взносами (план участия в прибылях или пенсионный план с покупкой денег) не может превышать 25% от компенсации, выплаченной (или накопленной) в течение года вашим правомочным сотрудникам, участвующим в плане.Если вы работаете не по найму, вы должны уменьшить этот лимит при расчете вычета для взносов, которые вы делаете для своего собственного счета. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ниже.

При расчете лимита вычета применяются следующие правила.

• Неограниченные отсрочки по выбору (обсуждаются позже) не ограничены.

• Компенсация включает отсрочку по выбору.

• Максимальный размер компенсации, которую можно принять во внимание для каждого сотрудника в 2020 году, составляет 285 000 долларов (290 000 долларов в 2021 году).

Пенсионные планы с установленными выплатами.

Удержание взносов в план с установленными выплатами основано на актуарных допущениях и расчетах. Следовательно, актуарий должен рассчитать ваш предел удержания.

. При расчете удержания взносов вы не можете принимать во внимание какие-либо взносы или пособия, превышающие пределы, указанные ранее в разделе «Ограничения взносов и льгот». .

Таблица 4-1.Проиллюстрирован перенос излишних взносов — план распределения прибыли (опущены 000)

Год	Компенсация участникам	Взнос работодателя	Франшиза Лимит на текущий год (25% компенсации)	Переходящий остаток сверхнормативного взноса использованный 1	Итого вычетов, включая переходящие остатки	Переходящий остаток сверхнормативного взноса на конец года
2017	1000 долларов США	$ 100	$ 250	$ 0	$ 100	$ 0
2018	400	165	100	0	100	65
2019	500	100	125	25	125	40
2020	600	100	150	40	140	0
1 Переходящих остатков за годы до 2016 года не было.

Предел вычета для самозанятых физических лиц

Если вы делаете взносы для себя, вам необходимо произвести специальный расчет, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет для этих взносов. Компенсация — это ваш чистый доход от самозанятости, определенный в главе 1. Это определение учитывает оба следующих элемента.

Вычеты из ваших собственных взносов и ваших чистых доходов зависят друг от друга. По этой причине вы определяете вычет из собственных взносов косвенно, уменьшая ставку взноса, предусмотренную вашим планом.Для этого используйте Таблицу ставок для Самозанятых или Таблицу ставок для Самозанятых в главе 6. Затем рассчитайте свой максимальный вычет с помощью Таблицы вычетов для Самостоятельной занятости в главе 6.

Куда вычитать взносы

Вычтите из своей налоговой декларации взносы, которые вы делаете для своих сотрудников по гражданскому праву. Например, индивидуальные предприниматели вычитают их по Приложению C (Форма 1040) или Приложению F (Форма 1040), партнерства вычитают их по Форме 1065, а корпорации вычитают их по Форме 1120 или Форме 1120-S.

Индивидуальные предприниматели и партнеры вычитают взносы для себя по строке 15 Приложения 1 (Форма 1040). (Если вы являетесь партнером, ваши взносы показаны в Приложении K-1 (Форма 1065), которое вы получаете от партнерства.)

Перенос сверхнормативных взносов

Если вы вносите в план больше, чем можете вычесть за год, вы можете перенести и вычесть разницу в последующие годы вместе с вашими взносами за эти годы. Ваш комбинированный вычет в следующем году ограничен 25% оплаты труда участвующих сотрудников за этот год.Для целей этого ограничения SEP рассматривается как план участия в прибыли (с установленными взносами). Однако этот процентный предел должен быть уменьшен, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет за взносы, которые вы делаете для себя. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ранее. Сумма, которую вы переносите и вычитаете, может облагаться акцизным налогом, который обсуждается ниже.

Таблица 4-1. Перенос избыточных взносов Иллюстрированный план распределения прибыли иллюстрирует перенос избыточных взносов в план распределения прибыли.

Акцизный налог на невычитаемые (сверхнормативные) взносы

Если вы вносите в пенсионный план сумму, превышающую установленный вами лимит вычетов, значит, вы внесли невычитаемые взносы, и, возможно, вы обязаны уплатить акцизный налог. Как правило, акцизный налог в размере 10% применяется к невычитаемым взносам, сделанным в соответствующие пенсионные планы и планы участия в прибыли, а также в ПОШ.

Особые правила для самозанятых лиц.

10% акцизный налог не применяется к взносам, сделанным для удовлетворения минимальных требований к финансированию пенсионного плана с покупкой денег или плана с установленными выплатами.Даже если этот взнос превышает ваш заработанный доход от торговли или бизнеса, для которого настроен план, разница не облагается акцизным налогом. См. Раздел «Минимальные требования к финансированию » ранее.

Отчетность по налогам.

Вы должны указать налог на свои невычитаемые взносы в форме 5330. Форма 5330 включает расчет налога. См. Отдельные инструкции по заполнению формы.

Выборочные отсрочки (планы 401 (k))

Ваш квалифицированный план может включать денежные средства или отсрочку, в соответствии с которыми участники могут выбрать, чтобы вы вносили в план часть своей компенсации до налогообложения, а не получали компенсацию наличными.План с таким расположением обычно известен как план 401 (k). (Как частное лицо, работающее не по найму, участвующее в плане, вы можете внести часть своей чистой прибыли до налогообложения от бизнеса.) Этот взнос называется отсрочкой по выбору, поскольку участники выбирают (выбирают) отсрочку получения денег.

Как правило, квалифицированный план может включать в себя кассовый или отсроченный план, только если квалифицированный план является одним из следующих планов.

• План участия в прибылях.

• Пенсионный план за покупку денег, существовавший на 27 июня 1974 г., который предусматривал сокращение заработной платы на эту дату.

Товарищество.

Партнерство может иметь план 401 (k).

Ограничение условий участия.

План не может требовать в качестве условия участия, чтобы сотрудник проработал более 1 года.

Соответствующие взносы.

Если ваш план позволяет, вы можете делать соответствующие взносы для сотрудника, который делает выборную отсрочку по вашему плану 401 (k). Например, план может предусматривать, что вы будете вносить 50 центов за каждый доллар, который ваши участвующие сотрудники отложат по вашему плану 401 (k). Соответствующие взносы обычно проходят проверку ACP, о которой говорилось ранее в разделе Взносы сотрудников .

Неизбирательные взносы.

Вы также можете делать взносы (помимо соответствующих взносов) для ваших участвующих сотрудников, не давая им возможности брать наличные вместо этого.Это так называемые «неелективные взносы».

Лимит вознаграждения сотрудников.

При расчете взносов, за исключением выборных отсрочек в 2020 году, может быть учтено не более 285 000 долларов из суммы вознаграждения работника. Этот предел составляет 290 000 долларов в 2021 году.

ПРОСТОЙ 401 (к) план.

Если у вас было 100 или менее сотрудников, которые заработали 5000 долларов или более в качестве компенсации в течение предыдущего года, вы можете создать план ПРОСТОЙ 401 (k).План ПРОСТОЙ 401 (k) не подчиняется требованиям недискриминации и сверхвысокого уровня, которые обсуждались ранее в соответствии с квалификационными правилами . Подробнее о планах SIMPLE 401 (k) см. SIMPLE 401 (k) Plan в главе 3.

Ограничение на выборные отсрочки

Существует ограничение на сумму, которую сотрудник может ежегодно откладывать по этим планам. Этот предел применяется безотносительно к законам об общественной собственности. Ваш план должен предусматривать, что ваши сотрудники не могут откладывать больше, чем лимит, применяемый в конкретном году.Базовый лимит на выборные отсрочки составляет 19 500 долларов на 2020 и 2021 годы. Этот лимит распространяется на все взносы на сокращение заработной платы и выборные отсрочки. Если в сочетании с другими планами лимит отсрочки превышен, разница включается в валовой доход сотрудника.

Денежные взносы.

План 401 (k) может разрешить участникам в возрасте 50 лет и старше на конец календарного года также делать дополнительные взносы. Предельный размер взноса для наверстывания составляет 6500 долларов США на 2020 и 2021 годы.Избирательные отсрочки не рассматриваются в качестве дополнительных взносов на 2020 и 2021 годы до тех пор, пока они не превысят лимит в размере 19 500 долларов США, лимит теста ADP, указанный в разделе 401 (k) (3), или лимит плана (если таковой имеется). Однако дополнительный взнос, который участник может внести в течение года, не может превышать меньшую из следующих сумм.

• Предел взносов для наверстывания.

• Превышение компенсации участника над выборными отсрочками, которые не являются дополнительными взносами.

Учет взносов.

Ваши взносы в ваш собственный план 401 (k) обычно вычитаются вами за год, в котором они были внесены в план. Соответствующие или невыборные взносы, внесенные в план, также вычитаются вами в год взноса. Избирательные отсрочки для ваших сотрудников, кроме установленных взносов Roth, не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут распределены из плана. Отсрочки по выбору включены в заработную плату по социальному обеспечению, Medicare и федеральный налог по безработице (FUTA).

Конфискация.

Сотрудники имеют не подлежащее конфискации право в любое время на накопленное вознаграждение, относящееся к отсрочке по выбору.

Отчетность по форме W-2.

Не включайте выборные отсрочки в графу «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» формы W-2. Однако вы должны указать их в полях «Заработная плата по социальному обеспечению» и «Заработная плата и чаевые по программе Medicare». Вы также должны указать их в графе 12. Установите флажок «Пенсионный план» в графе 13.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-2.

Автоматическая регистрация

Ваш план 401 (k) может иметь функцию автоматической регистрации. В рамках этой функции вы можете автоматически уменьшить зарплату сотрудника на фиксированный процент и внести эту сумму в план 401 (k) от его или ее имени, если только сотрудник не решит утвердительно не снижать свою зарплату или не решит уменьшить ее. на другой процент. Эти взносы являются выборными отсрочками.Функция автоматической регистрации будет стимулировать накопление сотрудников на пенсию и поможет вашему плану пройти тестирование на недискриминацию (если применимо). Для получения дополнительной информации см. Pub. 4674.

Соответствующая критериям система автоматического взноса (EACA).

Согласно EACA, участник считается выбравшим работодателя для внесения взносов в размере, равном единому проценту компенсации. Этот автоматический выбор будет оставаться в силе до тех пор, пока участник специально не решит не делать такой процент отсрочки (или не выберет другой процент).Требуемый процент отсрочки отсутствует.

Вывод средств.

Согласно EACA, вы можете разрешить участникам снимать свои автоматические взносы в план, если выполняются определенные условия.

• Участник должен выбрать отказ не позднее, чем через 90 дней после даты внесения первых выборных взносов в соответствии с EACA.

• Участник должен снять всю сумму взносов EACA по умолчанию, включая любые доходы по ним.

Если план допускает снятие средств в соответствии с EACA, сумма снятия, кроме суммы любых назначенных взносов Roth, должна быть включена в валовой доход сотрудника за налоговый год, в котором производится распределение. Дополнительный 10% налог на раннее распространение не распространяется на распространение.

Уведомление.

Согласно EACA, сотрудники должны получать письменное уведомление об условиях EACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть составлено таким образом, чтобы оно было понятным для среднего сотрудника, и должно быть достаточно точным и исчерпывающим, чтобы информировать сотрудника о его или ее правах и обязанностях в соответствии с EACA. Уведомление должно включать объяснение права сотрудника отказаться от внесения выборных взносов от его или ее имени или выбрать другой процент, и сотруднику должен быть предоставлен разумный период времени после получения уведомления перед первым внесен выборный взнос.В уведомлении также должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы в отсутствие инвестиционного выбора сотрудника.

Организация квалифицированных автоматических взносов (QACA).

QACA — это тип плана безопасной гавани. Он содержит функцию автоматической регистрации и обязательные взносы работодателя. Если ваш план включает QACA, он не будет подвергаться ни тесту ADP (обсуждается позже), ни высшим требованиям (обсуждалось ранее). Кроме того, ваш план не будет подвергнут тесту ACP, если будут выполнены определенные дополнительные требования.Согласно QACA, каждый сотрудник, имеющий право на участие в плане, будет рассматриваться как выбравший выборные отсроченные взносы, равные определенному проценту компенсации по умолчанию. Чтобы не делать выборных отсрочек по умолчанию, сотрудник должен сделать утвердительный выбор, указав процент отсрочки (включая ноль, если желательно). Если сотрудник не делает утвердительного выбора, процент отсрочки по умолчанию должен соответствовать следующим условиям.

1. Наносить равномерно.

2. Не должно превышать 10%. (После 31 декабря 2019 г. максимальный процент отсрочки по умолчанию увеличивается до 15%.)

3. Он должен составлять не менее 3% в первый плановый год, применяемый к сотруднику, и до конца следующего года.

4. Он должен увеличиться как минимум до 4% в следующем плановом году.

5. Он должен увеличиться как минимум до 5% в следующем плановом году.

6. Он должен увеличиться как минимум до 6% в последующие плановые годы.

Соответствующие или невыборочные взносы.

Согласно условиям QACA, вы должны вносить либо совпадающие, либо невыборочные взносы в соответствии со следующими условиями.

1. Соответствующие взносы. Вы должны сделать соответствующие взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую оплату, в следующих суммах.

   1. Сумма, равная 100% отсрочки по выбору, до 1% компенсации.

   2. Сумма, равная 50% отсрочки по выбору, от 1% до 6% компенсации.

   Могут использоваться другие формулы, если они не менее благоприятны для сотрудников, не получающих высокую оплату. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую зарплату, имеющего право участвовать в плане, независимо от того, решили ли они участвовать, в размере не менее 3% от их компенсации.

Требования к наделению правами.

Все начисленные вознаграждения, относящиеся к совпадающим или невыборным взносам в соответствии с QACA, должны на 100% принадлежать всем сотрудникам, отработавшим 2 года службы. Эти взносы подлежат особым ограничениям на снятие средств, которые обсуждаются позже.

Требования к уведомлениям.

Каждый сотрудник, имеющий право участвовать в QACA, должен получать письменное уведомление о своих правах и обязанностях в соответствии с QACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть написано таким образом, чтобы его могли понять рядовые сотрудники, и оно должно быть точным и исчерпывающим. В уведомлении должно быть объяснено их право не делать выборных взносов от их имени или делать взносы в процентах, отличных от установленного по умолчанию. Кроме того, в уведомлении должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы, если сотрудник не выберет какие-либо инвестиции. У сотрудника должен быть разумный период времени после получения уведомления для внесения такого взноса и выбора инвестиций до внесения первых взносов в соответствии с QACA.

Лечение чрезмерной отсрочки

Если общая сумма отсрочки для сотрудника превышает лимит на 2020 год, сотрудник может получить разницу (называемую избыточной отсрочкой), выплаченную из любого из планов, которые разрешают такое распределение. Он или она должны уведомить план до 15 апреля 2021 г. (или более ранней даты, указанной в плане) о сумме, подлежащей выплате по каждому плану. Затем план должен выплатить сотруднику эту сумму плюс заработок на эту сумму до конца 2020 года, до 15 апреля 2021 года.

Излишек изъят до 15 апреля.

Если сотрудник использует отсрочку сверхнормативной отсрочки до 15 апреля 2021 г., о ней больше не сообщается, включая его в валовой доход сотрудника за 2021 год. Однако любой доход, полученный в 2020 году в результате отсрочки излишка, облагается налогом. год вывоза. Распространение не облагается дополнительным 10% налогом на раннее распространение.

Если работник вычитает часть сверхнормативной отсрочки и дохода по ней, то распределение считается произведенным пропорционально сумме сверхнормативной отсрочки и дохода.

Даже если сотрудник воспользуется сверхнормативной отсрочкой до 15 апреля, сумма будет учитываться в целях требований плана по недискриминационному тестированию, за исключением случаев, когда распределенная сумма предназначена для сотрудника, не получающего высокую оплату, который участвует только в 401 (k ) план или планы.

Франшиза не снята до 15 апреля.

Если сотрудник не воспользуется отсрочкой излишка до 15 апреля 2021 года, излишек, хотя и подлежит налогообложению в 2020 году, не включается в базу затрат сотрудника при расчете налогооблагаемой суммы любых возможных распределений по плану.Фактически, избыточная отсрочка, оставленная в плане, облагается налогом дважды: один раз при внесении взносов и еще раз при распределении. Кроме того, если излишняя отсрочка для сотрудника разрешена в рамках плана, и работник не участвует ни в каком другом плане работодателя, план может быть дисквалифицирован.

Отчетность о корректирующих распределениях по форме 1099-R.

Укажите корректирующие распределения избыточных отсрочек (включая любую прибыль) в форме 1099-R. Для получения конкретной информации о сообщении корректирующих распределений см. Инструкции к формам 1099-R и 5498.

Налог на сверхнормативные взносы высокооплачиваемых сотрудников.

Закон предусматривает тесты для выявления дискриминации в плане. Если тесты, такие как тест ADP (см. Раздел 401 (k) (3)) и тест ACP (см. Раздел 401 (m) (2)), показывают, что взносы для высокооплачиваемых сотрудников превышают пределы тестирования для этих взносов работодателю, возможно, придется заплатить 10% акцизный налог. Сообщите о налоге в форме 5330. Тест ADP не применяется ни к плану безопасной гавани 401 (k) (обсуждается далее), ни к QACA.Кроме того, тест ACP не применяется к этим планам, если выполняются определенные дополнительные требования.

Годовой налог составляет 10% от сверхнормативных взносов за плановый год, заканчивающийся в вашем налоговом году. Избыточные взносы — это выборные отсрочки, взносы сотрудников, компенсационные или невыборные взносы работодателя, которые превышают сумму, разрешенную тестом ADP или тестом ACP.

См. Разделы Правил 1.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для получения дополнительных указаний относительно правил недискриминации в разделах 401 (k) и 401 (m).

. Если план не прошел тестирование ADP или ACP и этот сбой не будет исправлен к концу следующего года, план может быть дисквалифицирован. .

Если вы соответствуете требованиям плана Safe Harbor 401 (k), вам не нужно проходить ни тест ADP, ни тест ACP, если выполняются определенные дополнительные требования. Чтобы ваш план был безопасной гаванью, вы должны соответствовать следующим условиям.

1. Соответствующие или невыборочные взносы. Вы должны вносить совпадающие или невыборные взносы в соответствии с одной из следующих формул.

   1. Соответствующие взносы. Вы должны делать соответствующие взносы в соответствии со следующими правилами.

      1. Вы должны внести сумму, равную 100% от суммы отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, вплоть до 3% компенсации.

      2. Вы должны внести сумму, равную 50% от суммы отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, от 3% до 5% компенсации.

      3. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

   2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы, независимо от того, производил ли сотрудник выборные отсрочки от имени всех сотрудников, не получающих высокой компенсации, имеющих право участвовать в плане, в размере не менее 3% от вознаграждения сотрудника.

   Эти обязательные совпадающие и невыборные взносы должны быть немедленно переданы на 100% и подлежат особым ограничениям на снятие средств.

2. Уведомление. Вы должны письменно уведомить соответствующих сотрудников об их правах и обязанностях в отношении взносов по плану в течение разумного периода до начала планового года.

Другие требования для плана 401 (k), включая правила вывода и перехода прав, также должны быть выполнены, чтобы ваш план квалифицировался как план безопасной гавани 401 (k).

Распределения

Суммы, выплачиваемые участникам плана из квалифицированного плана, называются распределениями. Распределения могут быть непериодическими, например, паушальные выплаты, или периодическими, например, аннуитетные выплаты. Кроме того, некоторые ссуды могут рассматриваться как распределения. См. ссуд, рассматриваемых как распределения в Pub. 575.

Требуемые дистрибутивы

Квалифицированный план должен предусматривать, что каждый участник:

• Получить всю свою долю (льготы) в плане к требуемой дате начала (определенной позже), или

• Начните получать регулярные периодические выплаты к требуемой дате начала в годовых суммах, рассчитанных для распределения всех процентов (выгод) участника в течение его или ее ожидаемой продолжительности жизни или в течение совместной продолжительности жизни участника и назначенного бенефициара (или в течение более короткого периода) .

Эти правила распределения применяются индивидуально к каждому квалифицированному плану. Вы не можете удовлетворить требования для одного плана, взяв распределение из другого. План должен предусматривать, что эти правила отменяют любые ранее предложенные противоречивые варианты распространения.

Минимальная раздача.

Если баланс счета квалифицированного участника плана должен быть распределен (кроме как аннуитет), администратор плана должен определить минимальную сумму, необходимую для распределения каждый календарный год распределения.Этот минимум рассчитывается путем деления остатка на счете на соответствующую продолжительность жизни. Администратор плана может использовать таблицы ожидаемой продолжительности жизни в Pub. 590-Б для этого. Для получения дополнительной информации о расчете минимального распределения см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575.

Требуемая дата начала.

Как правило, каждый участник должен получить все свои льготы по плану или начать получать периодические выплаты по плану к требуемой дате начала.

Участник должен начать получать выплаты из его или ее квалифицированного пенсионного плана до 1 апреля первого года после последнего из следующих лет.

1. Календарный год, в котором он или она достигает возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).

2. Календарный год, в котором он или она увольняются с работы у работодателя, поддерживающего план.

Однако план может требовать, чтобы участник начал получать раздачи до 1 апреля года после того, как участник достигнет возраста 72 лет (если возраст 70½ был достигнут после 31 декабря 2019 г.), даже если участник еще не вышел на пенсию.

Если участник является владельцем 5% акций работодателя, поддерживающего план, участник должен начать получать выплаты к 1 апреля первого года после календарного года, в котором участнику исполнилось 72 года (если возраст 70½ был достигнут после 31 декабря, 2019). Для получения дополнительной информации см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575 о дистрибутивах до 2020 г.

Распределения после начального года.

Распределение, которое должно быть выполнено до 1 апреля, рассматривается как распределение для начального года.(Годом начала является год, в котором участник встречается (1) или (2), в зависимости от того, что применимо.) После года начала участник должен получить необходимое распределение на каждый год до 31 декабря этого года. Если в начальном году распределение не производится, необходимые распределения на 2 года должны быть произведены в следующем году (одно до 1 апреля и одно до 31 декабря).

Раздачи после смерти участника.

См. Паб. 575 для специальных правил, касающихся раздач, сделанных после смерти участника.

Распределения из планов 401 (k)

Как правило, распространение невозможно, пока не произойдет одно из следующих событий.

• Сотрудник выходит на пенсию, умирает, становится инвалидом или иным образом прекращает работу.

• Действие программы заканчивается, и никакая другая программа с установленными взносами не создается и не продолжается.

• В случае плана 401 (k), который является частью плана участия в прибыли, работник достигает возраста 59½ лет или испытывает финансовые трудности.Для получения информации о правилах распределения трудностей, включая их ограничения, см. Раздел 1.401 (k) -1 (d) Правил.

• Сотрудник получает право на распределение квалифицированных резервистов (определяется далее).

. Некоторые перечисленные выше дистрибутивы могут облагаться налогом на раннее распространение, о котором будет сказано ниже. .

Распределение квалифицированных резервистов.

Распределение квалифицированного резервиста — это распределение из IRA или счета выборочной отсрочки, сделанное после 11 сентября 2001 г., военному резервисту или члену Национальной гвардии, который был призван на действительную службу не менее 180 дней или на неопределенный срок. период.Распределение квалифицированного резервиста полностью или частично может быть возвращено IRA. Дополнительный 10% налог на раннее распределение не распространяется на распределение квалифицированных резервистов.

Налоговый режим распределения

Распределения по квалифицированному плану за вычетом пропорциональной части любой базовой стоимости облагаются подоходным налогом в том году, в котором они распределяются. Поскольку у большинства получателей нет затратной основы, распределение, как правило, полностью облагается налогом. Исключением является распределение, которое должным образом пролонгируется, как описано ниже в разделе Rollover .

Налоговый режим распределения зависит от того, производятся ли они периодически в течение нескольких лет или в течение всего срока (периодические распределения) или являются непериодическими распределениями. См. Налогообложение периодических платежей и Налогообложение непериодических платежей в Pub. 575 для подробного описания того, как распределения облагаются налогом, включая 10-летний вариант налогообложения или режим единовременного распределения прироста капитала.

Примечание.

Получатель распределения со специальной учетной записи Roth будет иметь стоимостную основу, поскольку указанные взносы Roth производятся после уплаты налогов.Кроме того, при соблюдении определенных условий распределение со специальной учетной записи Roth не облагается налогом. См. Квалифицированные дистрибутивы в рамках Программы Квалифицированных вкладов Roth ранее.

Ролловер.

Получатель правомочного пролонгационного распределения от квалифицированного плана может отложить уплату налога, переведя его в традиционный IRA или другой имеющий право пенсионный план. Тем не менее, он может подлежать удержанию, как обсуждается ниже в разделе Требование об удержании .Ролловер также может быть произведен на Roth IRA, и в этом случае любые ранее не облагаемые налогом суммы включаются в валовой доход, если только пролонгация не происходит с указанного счета Roth.

Допустимое пролонгационное распространение.

Это распределение всего или какой-либо части баланса сотрудника в квалифицированном пенсионном плане, которое не соответствует ни одному из нижеперечисленных.

1. Требуемый минимальный объем распределения. См. Раздел «Требуемые дистрибутивы » ранее.

2. Любая из серии практически равных платежей, производимых не реже одного раза в год в течение любого из следующих периодов.

   1. Продолжительность или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника.

   2. Совместная жизнь или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника и бенефициара.

   3. Срок 10 лет и более.

3. Распределение трудностей.

4. Часть распределения, которая представляет собой возврат невычитаемых взносов сотрудника в план.См. Раздел «Взносы сотрудников » ранее и «Ролловер» необлагаемых налогом сумм далее.

5. Ссуды, учитываемые как распределения.

6. Дивиденды по ценным бумагам работодателя.

7. Стоимость любого покрытия страхования жизни, предоставляемого в рамках квалифицированного пенсионного плана.

8. Аналогичные предметы, указанные IRS в опубликованном руководстве. См., Например, инструкции к формам 1099-R и 5498.

Ролловер необлагаемых сумм.

Вы можете перенести необлагаемую налогом часть распределения на другой квалифицированный пенсионный план, план по разделу 403 (b) или IRA. Если пролонгация относится к квалифицированному пенсионному плану или плану раздела 403 (b), который отдельно учитывает налогооблагаемую и необлагаемую часть пролонгации, перевод должен быть осуществлен посредством прямого пролонгации (от доверительного управляющего к доверительному управляющему). Если пролонгация на IRA, перевод может быть произведен любым методом пролонгации.

Примечание.

Распределение с указанной учетной записи Roth может быть перенесено на другую указанную учетную запись Roth или на IRA Roth. Если пролонгация на IRA Roth, она может быть пролонгирована любым методом пролонгации, но если пролонгация на другую назначенную учетную запись Roth, она должна быть пролонгирована напрямую (доверительное управление).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о ролловерах см. Ролловеры в Pubs.575 и 590-А. Правила пролонгации распределений, содержащих необлагаемые суммы, см. В Уведомлении 2014-54, 2014-41 I.R.B. 670, доступно на IRS.gov/irb/2014-41_IRB/ar11.html. Инструкции по использованию денежных средств в квалифицированном плане см. В Постановлении о доходах на 2014–9, 2014–2017 гг. I.R.B. 975, доступно на IRS.gov/irb/2014-17_IRB/ar05.html.

Требование удержания.

Если в течение года квалифицированный план выплачивает участнику одно или несколько правомочных пролонгационных распределений (определенных ранее), которые, как разумно ожидается, составят 200 долларов или более, плательщик должен удержать 20% налогооблагаемой части каждого распределения для федерального дохода. налог.

Исключения.

Если вместо выплаты ему или ей распределения, участник решает, что план будет выплачивать его напрямую IRA или другому соответствующему пенсионному плану (прямое пролонгация ), удержание не требуется.

Если распределение не является правомочным распределением пролонгации, определенным ранее, требование удержания 20% не применяется. Другие правила удержания применяются к распределениям, которые не соответствуют критериям продления, таким как долгосрочные периодические распределения и обязательные распределения (периодические или непериодические).Однако участник может решить не удерживать налог с этих распределений. Если участник не сделает этот выбор, применяются следующие правила удержания.

• Для периодических выплат удержание основано на их учете как заработной плате.

• При непериодическом распределении удерживается 10% налогооблагаемой части.

Расчетные налоговые платежи.

Если подоходный налог не удерживается или удерживается недостаточная сумма, получателю распределения, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Для получения дополнительной информации см. Налог у источника и Расчетный налог в Pub. 575.

Уведомление о Разделе 402 (f).

Если дистрибутив является допустимым продлением, как определено ранее, вы должны предоставить получателю письменное уведомление, в котором объясняются следующие правила, касающиеся таких распределений.

1. То, что распределение может быть напрямую передано соответствующему пенсионному плану, и информация о том, какие распределения имеют право на этот прямой перенос.

2. Этот налог будет удержан из распределения, если он не будет напрямую переведен в соответствующий пенсионный план.

3. Что распределение не будет облагаться налогом, если оно будет переведено в имеющий право пенсионный план в течение 60 дней после даты, когда получатель получит распределение.

4. Некоторые другие правила, которые могут быть применимы.

Уведомление 2014-74, 2014-50 I.R.B. 937, доступный в IRS.gov / irb / 2014-50_IRB / ar09.html, содержит два обновленных уведомления по разделу 402 (f) безопасной гавани, которые администраторы планов могут предоставлять получателям соответствующих ролловеров.

Сроки уведомления.

Как правило, уведомление должно быть предоставлено не менее чем за 30 и не более чем за 180 дней до даты распространения.

Способ уведомления.

Письменное уведомление должно быть предоставлено индивидуально каждому распространителю правомочного продления срока действия.Публикации уведомления недостаточно. Однако письменное требование может быть выполнено с использованием электронных носителей при соблюдении определенных дополнительных условий. См. Раздел 1.401 (a) -21 Правил.

Налог за непредставление уведомления.

Отказ предоставить уведомление 402 (f) приведет к налогу в размере 100 долларов за каждый отказ, общая сумма не превышает 50 000 долларов за календарный год. Налог не будет взиматься, если будет доказано, что такое неисполнение произошло по уважительной причине, а не по умышленной халатности.

Налог на досрочные выплаты

Если распределение производится работнику по плану до того, как он или она достигнет возраста 59½ лет, работник, возможно, должен будет заплатить 10% дополнительный налог с распределения. Этот налог применяется к полученной сумме, которую работник должен включить в доход.

Исключения.

10% налог не применяется, если выплаты до достижения возраста 59½ лет производятся при любом из следующих обстоятельств.

• Сделано выгодоприобретателю (или наследству сотрудника) в день или после смерти сотрудника.

• Сделано в связи с инвалидностью работника.

• Выплачивается как часть серии практически равных периодических выплат, начинающихся после увольнения со службы и производимых не реже одного раза в год в течение всей жизни или ожидаемой продолжительности жизни сотрудника либо совместной жизни или продолжительности жизни сотрудника и назначенного им бенефициара. (Выплаты в соответствии с этим исключением, за исключением случая смерти или потери трудоспособности, должны продолжаться не менее 5 лет или до тех пор, пока работник не достигнет возраста 59½ лет, в зависимости от того, какой период является более длительным.)

• Выдается сотруднику после увольнения со службы, если увольнение произошло в течение или после календарного года, в котором сотрудник достиг возраста 55 лет.

• Сделано альтернативному получателю в соответствии с QDRO.

• Выплачивается работнику за медицинское обслуживание в размере, допустимом для вычета медицинских расходов (определяется без учета того, перечисляет ли работник вычеты).

• Своевременно сделано для уменьшения избыточных взносов по плану 401 (k).

• Своевременно сделано для уменьшения избыточных взносов работника или соответствующих взносов работодателя (превышение совокупных взносов).

• Своевременно сделано для сокращения лишних отсрочек по выбору.

• Сделано из-за налога IRS на план.

• Сделано как квалифицированный резервист-дистрибьютор.

• Сделано как допустимый выход из EACA.

Отчетность по налогам.

Чтобы сообщить о налоге на досрочные выплаты, заполните форму 5329. Дополнительную информацию об этом налоге см. В инструкциях к форме.

Налог на дополнительные льготы

Если вы являетесь или являетесь владельцем 5% бизнеса, поддерживающего план, суммы, которые вы получаете в любом возрасте, превышающие льготы, предоставленные вам по формуле плана, облагаются дополнительным налогом. Этот налог также применяется к суммам, полученным вашим преемником. Налог составляет 10% от сверхнормативного пособия, включаемого в доход.

Чтобы определить, являетесь ли вы владельцем 5% акций, см. Раздел 416.

Отчетность по налогам.

Включите в Таблицу 2 (Форма 1040), строку 8, любые налоги, которые вы должны выплатить за сверхнормативное пособие. Отметьте поле 8c и в строке рядом с ним напишите «Раздел 72 (m) (5)» и укажите сумму налога.

Паушальное раздача.

Сумма, подлежащая обложению дополнительным налогом, не соответствует дополнительным методам расчета подоходного налога при единовременном распределении.Дополнительные методы обсуждаются в разделе Паушальные выплаты в Pub. 575.

Акцизный налог на возврат активов плана

Акцизный налог в размере 20% или 50% обычно взимается с денежных средств и справедливой рыночной стоимости другого имущества, которое работодатель получает прямо или косвенно от квалифицированного плана. Если вы должны этот налог, укажите его в Приложении I формы 5330. См. Инструкции к форме для получения дополнительной информации.

Уведомление о значительном сокращении начисленного пособия

Работодатель или план должны будут уплатить акцизный налог, если произойдет оба следующих события.

• В план с установленными выплатами или пенсионный план с оплатой выкупом вносятся поправки, предусматривающие значительное снижение скорости начисления вознаграждений в будущем.

• Администратор плана не уведомляет затронутых лиц и организации сотрудников, представляющих их, о сокращении в письменной форме.

Поправка к плану, которая отменяет или сокращает любые выплаты при досрочном выходе на пенсию или пенсионные субсидии, снижает скорость начисления будущих выплат.

Уведомление должно быть написано таким образом, чтобы его могли понять среднестатистические участники плана, и должно содержать достаточно информации, чтобы каждый человек мог понять влияние поправки к плану. Он должен быть предоставлен в разумные сроки до вступления поправки в силу.

Налог составляет 100 долларов за участника или альтернативного получателя за каждый день задержки уведомления. Общий налог не может превышать 500 000 долларов в течение налогового года. Он возлагается на работодателя или, в случае плана для нескольких работодателей, на план.

Требования к отчетности

Возможно, вам придется подать годовой отчет / отчет до последнего дня седьмого месяца после окончания планового года. См. Следующий список форм, чтобы выбрать форму, подходящую для вашего плана.

Форма 5500-СФ.

Форма 5500-SF — это упрощенная форма годовой отчетности. Вы можете использовать форму 5500-SF, если план соответствует всем следующим условиям.

• План — это небольшой план (обычно менее 100 участников в начале планового года).

• План соответствует условиям освобождения от требований о том, чтобы бухгалтерские книги и записи плана проверялись независимым квалифицированным бухгалтером.

• 100% активов плана инвестировано в определенные надежные инвестиции с легко определяемой справедливой стоимостью.

• План не содержит ценных бумаг работодателя.

• План не рассчитан на нескольких сотрудников.

Если от вашего плана требуется подавать годовой отчет / отчет, но он не имеет права подавать форму 5500-SF, план должен подать форму 5500 или форму 5500-EZ, в зависимости от ситуации.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 5500-SF.

Форма 5500-EZ.

Вы можете использовать форму 5500-EZ, если план является планом с одним участником, как определено ниже.

План с одним участником.

Ваш план рассчитан на одного участника, если выполняется одно из следующих условий.

• План покрывает только вас (или вас и вашего супруга), и вы (или вы и ваш супруг) владеете всем бизнесом (будь то зарегистрированным или некорпоративным).

• План покрывает только одного или нескольких партнеров (или партнеров и супругов) в деловом партнерстве.

. План с одним участником не может подавать годовой отчет по форме 5500 за 2020 год. Каждый план с одним участником, необходимый для подачи годового отчета за 2020 год, должен подавать либо форму 5500-EZ, либо форму 5500-SF. См. Инструкции к форме 5500-EZ. .

Форма 5500-EZ не требуется.

Если общий объем активов вашего плана (или планов) с одним участником на конец планового года составлял 250 000 долларов или меньше, то вам не нужно подавать форму 5500-EZ за этот плановый год.Все планы должны подавать форму 5500-EZ за последний год плана, чтобы показать, что все активы плана были распределены.

Пример.

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и ваш план соответствует всем условиям для заполнения формы 5500-EZ. Общие активы плана составляют более 250 000 долларов. Вы должны подать форму 5500-EZ или форму 5500-SF.

. Все планы с одним участником должны заполнить форму 5500-EZ за последний год выполнения плана. Последний плановый год — это год, когда завершено распределение всех активов плана..

Форма 5500.

Если вы не соответствуете требованиям для подачи формы 5500-EZ или формы 5500-SF и требуется возврат / отчет, вы должны подать форму 5500.

Электронная подача форм 5500 и 5500-SF.

Все формы 5500 и 5500-SF необходимо подавать в электронном виде в Министерство труда через EFAST2. Планы с одним участником имеют возможность подавать форму 5500-SF в электронном виде, а не заполнять форму 5500-EZ на бумаге в IRS.Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 5500 и 5500-SF, доступные на EFAST.dol.gov.

Форма 5310.

Если вы прекращаете свой план и являетесь спонсором плана или администратором плана, вы можете заполнить форму 5310. К вашему заявлению должна быть приложена соответствующая плата за пользование и форма 8717.

Форма 8955-SSA.

Форма 8955-SSA используется для сообщения об участниках, которые больше не охвачены планом, но имеют отложенное право на получение льгот по плану.

Форма 8955-SSA подается в IRS и может быть подана в электронном виде через систему FIRE (отправка информации, возвращаемой в электронном виде).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Формы и инструкции к ним.

Обновленная информация о спасении пенсионного плана для нескольких работодателей: наконец обнародованы новые правила

МОСТ, Массачусетс — 11 сентября: Рабочие укладывают мокрые кирпичи, которые только что были сформированы на Стайлзе и… [+] Hart Brick Co. в Бриджуотере, штат Массачусетс, 11 сентября 2019 г. Более века рабочие компании Stiles and Hart Brick Co. добывали глину и обжигали ее в печах при температурах до 1950 градусов для изготовления классических бостонских брусчатки, используемых на обширных строительных площадках. Последний кирпичный завод штата пережил войны, экономические спады и меняющиеся архитектурные стили. Но теперь он прогибается под тяжестью загадочного пенсионного плана, в результате которого владелец кирпичного завода в четвертом поколении несет ответственность не только за своих пенсионеров, но и за работников уже не существующих компаний, которые когда-то были частью этого плана.Стайлз и Харт, чьи кирпичи были использованы для восстановления таких достопримечательностей колониальной эпохи, как Bostons Faneuil Hall, является одним из множества малых предприятий в Соединенных Штатах, которые изо всех сил пытаются поддержать около 120 планов нескольких работодателей, которые классифицируются как критические и находящиеся в упадке. Это означает, что их обязательства значительно превосходят их активы, и, по прогнозам, они разорятся в течение 20 лет. (Фото Джона Тлумацки / The Boston Globe через Getty Images)

Boston Globe через Getty Images

В течение нескольких месяцев спонсоры, участники и их защитники пенсионных планов с несколькими работодателями ждали, чтобы увидеть, как PBGC (Pension Benefit Guaranty Corporation) будет интерпретировать закон Американского плана спасения, предусматривающий выделение средств для выплаты пенсий многопрофильным сотрудникам, Закон о чрезвычайном пенсионном плане. 2021 (EPPRA), который, как помнят постоянные читатели, оставил множество вопросов очень неясными из-за того, как был написан закон.

Теперь PBGC опубликовала свое временное окончательное правило по реализации этой финансовой помощи. Это означает, что до принятия окончательных решений будет 30-дневный период для комментариев. Но если это правило будет окончательно доработано, и пропустив загадочные детали, вот как будет работать спасение:

Сколько денег?

Во-первых, в законодательстве говорилось, что спасательный фонд будет выплачивать квалификационным планам единовременные суммы в размере «такую ​​сумму, которая необходима для выплаты планом всех пособий, причитающихся в течение периода, начинающегося с даты выплаты специальной финансовой помощи в соответствии с настоящим Соглашением. раздела и заканчивающийся в последний день планового года, заканчивающегося в 2051 году.Это можно было бы истолковать наиболее щедро, как простое предоставление планам каждого доллара, который они в противном случае потратили бы на пенсионные пособия в следующие 30 лет. Это много денег. В качестве альтернативы, текст может быть истолкован как подразумевающий только дополнительных денег, которые потребуются плану, с учетом активов, которые у них уже есть, и взносов, которые, по прогнозам плана, он получит в ближайшие 30 лет от участвующих работодателей, чтобы иметь возможность платить эти льготы.

Но что тогда происходит? В самом узком толковании это означает, что план, который в противном случае прогнозировался бы стать неплатежеспособным достаточно быстро, чтобы иметь право на эту помощь, вместо этого будет несостоятельным в 2051 году.А поскольку взносы работодателей оговариваются профсоюзами и, по сути, отражают упущенную заработную плату, в 2051 году молодые сотрудники будут платить в пенсионные планы без каких-либо доказательств. Это кажется ужасно несправедливым, и, фактически, еще в апреле Национальное координационное управление Комитет по пенсиям для нескольких работодателей представил PBGC набор рекомендаций, призывающих к более щедрой или компромиссной интерпретации, которую они сочли «совместимой с намерениями Конгресса», в которой по крайней мере некоторые активы будут сохранены в 2051 году.

Напротив, PBGC полагала, что «простое значение законодательного языка» на самом деле является этой узкой интерпретацией. Это не порадует защитников пенсий, работающих с несколькими работодателями, но это не вина PBGC; Это вина Конгресса за то, что он написал закон так, как они это сделали, таким образом, что на 30 лет он просто выбьет из колеи.

Как будут использоваться деньги?

Постоянные читатели знают, что одно из различий между требованиями к финансированию для пенсионных планов с несколькими работодателями и для пенсионных планов с одним работодателем заключается в том, что последние обязаны использовать ставки корпоративных облигаций для определения своих обязательств, а планы с несколькими работодателями используют в качестве своей процентной ставки (ставки дисконтирования) доход, который они ожидают от своих инвестиций (так же, как и в отношении государственных пенсионных планов).Однако это законодательство добавляет немного причуды; независимо от того, какой индивидуальный план может использовать для своей обычной оценочной процентной ставки, она снижается до верхнего предела, который устанавливается на уровне 200 базисных пунктов (2 процентных пункта) выше ставки по корпоративным облигациям, или, как сказано в законе, «ставка указанные в разделе 303 (h) (2) (C) (iii) (без учета изменений, внесенных в соответствии с пунктом (iv) для такого раздела) », что фактически является тем, как ставка корпоративных облигаций определяется для планов с одним работодателем в комплексном пенсионном финансировании. закон ЭРИСА (стр.137). Это само по себе добавляет немного справедливости, помещая планы, которые были более или менее консервативными по своим первоначальным оценкам, на равных условиях.

Но вот загвоздка: закон требует, чтобы деньги на спасение были отделены, использовались только для выплаты пособий и инвестировались «в облигации инвестиционного уровня или другие инвестиции, разрешенные PBGC», а временное правило PBGC довольно близко соответствует требование законодательства о корпоративных облигациях. Сторонники пенсионного обеспечения со многими работодателями возразили против этого ограничения, отметив, что если сумма спасательных денег была рассчитана на основе процентной ставки с использованием корпоративных облигаций плюс 2%, но инвестиции могут быть основаны только на корпоративных облигациях с их более низкой доходностью (прямо сейчас это 3.5% против 5,5%), то у этих планов просто нет возможности вложить свои деньги, чтобы вернуть достаточно процентов для выплаты пособий, которые они должны финансировать.

Как это часто бывает, сама PBGC указывает на готовность участвовать в дальнейших обсуждениях их интерпретации и предполагает, что они, возможно, захотят убедить их в том, что определенные акции с низким уровнем риска могут быть приемлемыми. И, честно говоря, я в любом случае не уверен, что это катастрофа; большинство пенсионных планов, даже недостаточно финансируемых, чтобы иметь право на получение финансовой помощи, имеют определенную сумму активов, даже в этом случае, и большинство пенсионных планов имеют практику диверсификации своих инвестиций в акции и облигации, так что большая часть собственных активов плана могут быть переведены в акции, чтобы компенсировать обязательные вложения фондов спасения в облигации.

Кто выигрывает, кто проигрывает?

Решения PBGC — это не то, чего хотели бы такие организации, как NCCMP, хотя, очевидно, задача PBGC — толковать закон, а не пытаться исправить плохо написанный закон.

В то же время ни один пенсионный план для многопрофильных работников с этим законодательством не будет хуже, чем без него, даже если он не такой щедрый, как хотелось бы. И ничто не мешает этим планам увеличивать взносы и использовать дополнительные взносы для финансирования будущих накоплений — что будет означать, что пенсионные планы, выражающие свои взносы в виде фиксированных долларовых сумм, а не в процентах от заработной платы, будут лучше подходить для обеспечения существующих сотрудников. как пенсионеры.Более того, расчет будущих взносов основан на единовременном прогнозе открытой группы без пересмотра из года в год, так что, в принципе, если к плану присоединится больше сотрудников, план будет лучше. (Конечно, если прогнозы слишком оптимистичны в отношении количества будущих рабочих, верно обратное.)

Но, конечно, это 86 миллиардов долларов, которые можно было потратить на другие нужды или не потратить совсем. И, как бы многие защитники ни заявляли, что они все еще надеются на более полный пересмотр правил финансирования пенсий для нескольких работодателей, плохо продуманный характер этой финансовой помощи делает менее, а не более вероятным, что обе стороны прохода объединятся для восстановления пенсии для нескольких работодателей и предотвращение финансовой помощи в будущем.

Как всегда, вас приглашают комментировать JaneTheActuary.com !

баллов Джудит заработала больше, чем провидение на пенсионный фонд

22 ноября 2013 г.

Кейт Нэгл, участник GoLocal

Посмотреть больше +

Хотя в последнее время было уделено внимание тому, сколько пенсионные системы штата Род-Айленд — и города Провиденс — инвестировали в хедж-фонды, а также их последующие сборы и доходы, отчеты, поданные городским советником по инвестициям, показывают, что Провиденс мог иметь заплатила Point Judith Capital больше, чем текущая стоимость любой прибыли от ее инвестиций, которыми управляла бывшая фирма генерального казначея Джины Раймондо.

Более того, теперь 1,5% комиссии за управление, уплачиваемой Point Judith городом Провиденс, являются самой высокой комиссией в своем классе активов, и только один управляющий — хедж-фонд Graham Global — имел более высокую комиссию в размере 3,0%. Так продолжалось до тех пор, пока в начале этого месяца городской совет по инвестициям не проголосовал за перевод более 4 миллионов долларов из Graham Global в более дешевый и более эффективный хедж-фонд.

В прошлом месяце система пенсионного обеспечения сотрудников города Провиденс показала рыночную стоимость инвестиций в Point Judith Capital в размере 1 097 727 долларов, а записи показывают, что только за первые шесть лет инвестиций Point Judith получили 2.5% от платы за управление ежегодно, что при первоначальных инвестициях в 1 миллион долларов означало бы, что город платит группе прямых инвестиций столько, сколько она получила от ее результатов, — если не больше.

ПОЛУЧАЙТЕ ПОСЛЕДНИЕ ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ ЗДЕСЬ — ПОДПИШИТЕСЬ НА ЕЖЕДНЕВНУЮ БЕСПЛАТНУЮ ГОЛОКАЛЬНУЮ EBLAST

«Если Таверас хочет сократить сборы, то сбросить Пойнт Джудит — это именно то, на что ему следует обратить внимание», — сказал бывший юрист SEC и обозреватель Forbes Эдвард Зидле, который в прошлом месяце опубликовал отчет после своего многомесячного расследования государственной пенсионной системы. и призвал к расследованию SEC в его менеджменте.

Кроме того, если он попытается продать долю Providence в фонде Point Judith за 1 миллион долларов плюс это предположительно стоящая сумма, удачи. Только после того, как он получит свои деньги, он узнает, насколько плохо работает фонд. Зачем ждать и держать общественное предположение?

Стоимость инвестиций?

Посмотреть больше +

В своем отчете о государственной пенсионной системе Зидл поставил под сомнение относительно высокую плату, выплаченную в Род-Айленде Point Judith за собственные инвестиции, и сказал, что SEC должна расследовать вопросы, связанные с Point Judith Venture ESRI.

«Похоже, что 2,5% вознаграждения, основанного на активах, и 20% вознаграждения за результативность, выплачиваемого Point Judith со стороны ESRI, значительно выше, чем тогдашний стандарт индустрии венчурного капитала: 2% вознаграждения на основе активов и 20 вознаграждений за результативность. Поскольку Point Judith Capital была небольшой, недоказанной менеджера на момент инвестирования ESRI, нет оснований полагать, что фирма должна была потребовать более высокую комиссию «.

Зидле продолжил в своем отчете: «Казначей сделал множество публичных заявлений относительно результатов деятельности фонда Point Judith II, а также опубликовал сводные показатели эффективности, которые разительно расходятся.Основываясь на неполной информации, которую она предоставила, результативность инвестиций варьировалась от ее первоначального требования в 22 процента, до 12 процентов, 10,9 процента, 6,2 процента, 4 процентов и -16,7 процента ».

Что касается сценария, с которым столкнется Providence с гонорарами Point Judith — и вопросов производительности — Siedle сказал, что «Taveras владеет ключами, чтобы получить ответы на вопросы о Point Judith», — сказал Siedle.

Зидле сказал, что сборы не имеют отношения к делу — «они в значительной степени являются отраслевой нормой», — но он поставил под сомнение эффективность и ценность фонда.«Таверасу следует позвонить поинт Джудит и спросить их, сколько это стоит».

Зидле сказал, что на открытом рынке, по его мнению, фонд будет девальвирован «как минимум на 50%».

«Важнее то, что производительность выглядит намного хуже, чем все думают», — сказал Зидле. «Что, если бы городские власти заплатили Пойнт Джудит 150 000 долларов сборов, а это стоит значительно меньше, чем даже шоу за 1,1 миллиона долларов? Даже в примечаниях говорится, что стоимость этих альтернативных инвестиций была оценена ….они не отражают ликвидационную стоимость. »

Сборы в вопросе

Посмотреть больше +

В прошлом месяце Стивен Бил из GoLocal исследовал, сколько пенсионная система штата заплатила Пойнт Джудит за управление активами на 5 миллионов долларов — и сообщил, что Пойнт Джудит заработала почти 580 000 долларов от инвестиций, в то время как штат на сегодняшний день получил выплаты в размере 965 577 долларов. после оплаты всех сборов.

Кроме того, Бил заявил, что казначей отказался раскрыть какие-либо условия своего инвестиционного соглашения с Поинт Джудит, включая размер комиссионных за управление, которые фирма получала, а также долю Пойнт Джудит в прибыли, известную как «вознаграждение за эффективность» .”

По словам Зидле, когда размер платы за город Провиденс раскрыт, Таверас должен продолжить изучение того, чего он стоит.

«Было бы шокировать, если бы Сити в конечном итоге решил уйти из Пойнт-Джудит», — сказал Сидл. «Что интересно прямо сейчас, так это то, что политика в Род-Айленде превратилась в дискуссию о пенсионных нюансах. Где еще в стране у вас есть кандидат на пост губернатора, который может раскрыть послужной список другого кандидата?»

---

Согласно информации об инвестициях, полученной GoLocal, ниже приведены сборы за управление, уплачиваемые Системой увольнения сотрудников города Провиденс (по состоянию на апрель 2013 г. — средства Graham Global были переведены на последнем заседании городской инвестиционной комиссии).

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Halpern Denny III

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,0%

Класс активов: Private Equity

Назначение: Private Equity

Рыночная стоимость: $ 188 318

% от общего фонда: 0,1%

Примечание: Фонд ликвидируется.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Уильям Блэр VII

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,0%

Класс активов: Private Equity

Назначение: Private Equity

Рыночная стоимость: $ 434 649

% от общего фонда: 0.2%

Примечание. Никаких дополнительных комиссий за управление в 2013 году не взимается, кроме платы в размере 2000 долларов США, запланированной с января 2013 года до середины марта 2013 года. Фонд находится в стадии ликвидации.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: SSgA Russell 2000 Growth

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,08%

Класс активов: Управляющие капиталом

Присвоение: Малый рост (индекс)

Рыночная стоимость: 10 415 062 $

% от общего фонда: 3,9%

Примечание. При условии минимальной годовой платы в размере 10 000 долларов США.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: SSgA Russell 1000 Growth

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,08%

Класс активов: Управляющие капиталом

Присвоение: Большой рост (индекс)

Рыночная стоимость: $ 6 811 160

% от общего фонда: 2,6%

Примечание: при условии минимальной годовой платы в размере 10 000 долларов США

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Vanguard MG ETF

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,10%

Класс активов: Управляющие капиталом

Задание: Средний рост

Рыночная стоимость: 7 635 410 $

% от общей суммы фонда: 2.9%

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Invesco Venture Fund III

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,25%

Класс активов: Private Equity

Назначение: Венчурный фонд фондов

Рыночная стоимость: $ 1,627,627

% от общего фонда: 0,6%

Примечание: в 4 квартале 2013 г. комиссия снизилась до 0,25%.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Колумбия (Флот)

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,30%

Класс активов: Cash

Задание: большое значение

Рыночная стоимость: $ 397 606

% от общего фонда: 0.1%

Примечание. При условии минимальной годовой платы в размере 15 000 долларов США.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Columbia (ValuePath)

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,37%

Класс активов: Управляющие капиталом

Задание: большое значение

Рыночная стоимость: $ 20 453 356

% от общего фонда: 7,7%

Примечание. Колумбия (путь создания ценности): 0,40% на первые 10 млн долларов / 0,35% на следующие 15 млн долларов / 0,30% на следующие 75 млн долларов / 0,25% на остаток.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Меллон (Prov Group)

Эффективное вознаграждение менеджера: 0.50%

Класс активов: Управляющие капиталом

Задание: Большой рост

Рыночная стоимость: $ 6 641 213

% от общего фонда: 2,5%

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Renaissance Installation Equity Fund

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,50%

Класс активов: хедж-фонды

Назначение: длинная / короткая позиция

Рыночная стоимость: $ 34 779 679

% от общего фонда: 13,0%

Примечание: дополнительная плата за исполнение в размере 10%.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Q-BLK (Quellos) Strategic

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,50% Мин.

Класс активов: хедж-фонды

Назначение: Фонд фондов

Рыночная стоимость: $ 11 120 033

% от общего фонда: 4,2%

Примечание: ежеквартальный консультационный сбор, выплачиваемый Управляющему инвестициями, составляет 0,1250% (0,50% годовых) от чистых активов Фонда на ежеквартальной основе, когда квартальная доходность Фонда равна или меньше доходности по 90-дневным казначейским векселям США. плюс 1.25%. Плата за консультационные услуги будет значительно увеличиваться в зависимости от результатов деятельности Фонда до максимум 0,6250% в квартал (2,50% годовых).

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Rogge Global Partners

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,65%

Класс активов: фиксированный доход

Переуступка: Облигации иностранных государств

Рыночная стоимость: $ 14 033 078

% от общего фонда: 5,3%

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Boston Partners MV

Эффективное вознаграждение управляющего: 0.70%

Класс активов: Управляющие капиталом

Присвоение: Среднее значение

Рыночная стоимость: $ 24,556,046

% от общего фонда: 9,2%

Примечание. Boston Partners-MV: 0,70% на первые 25 млн долларов США / 0,60% на остаток.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Brandes

Эффективное вознаграждение менеджера: 0,74%

Класс активов: Управляющие капиталом

Переуступка: Иностранный капитал

Рыночная стоимость: $ 39 824 387

% от общего фонда: 14.9%

Примечание. Партнеры Brandes: 0,95% на первые 10 млн долларов США / 0,80% на следующие 10 млн долларов США / 0,60% на следующие 30 млн долларов США / 0,50% на остаток.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Boston Partners SV

Эффективное вознаграждение управляющего: 0,99%

Класс активов: Управляющие капиталом

Присвоение: Небольшая ценность

Рыночная стоимость: $ 25 886 408

% от общего фонда: 9,7%

Примечание: Boston Partners-SV: 1% на первые 25 млн долларов США / 0,80% на остаток.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Point Judith II

Эффективное вознаграждение управляющего: 1.50%

Класс активов: Private Equity

Назначение: Private Equity

Рыночная стоимость: $ 1,174,791

% от общего фонда: 0,4%

Примечание: плата за управление взимается с зарезервированного капитала и составляет 2,5% в течение первых шести лет существования фонда; 1,5% на следующие два года и 1,0% в последующие годы. Point Judith также взимает комиссию за выполнение в размере 20%.

Посмотреть больше + Пред. Следующий

Управляющий: Graham Global II *

Эффективное вознаграждение управляющего: 3.0%

Класс активов: хедж-фонды

Присвоение: Global Macro

Рыночная стоимость: $ 5 426 857

% от общего фонда: 2,0%

Примечание: дополнительная плата за исполнение в размере 25%

Статьи по теме

Понравился этот пост? Поделитесь этим с другими.

Пенсионный фонд штата Нью-Йорк заявляет, что продает долю в нефтяных и нефтесодержащих компаниях на сумму 7 млн ​​долларов.

Государственный пенсионный фонд Нью-Йорка, объем которого составляет несколько миллиардов долларов, объявил сегодня, что привлекает инвестиции на сумму более 7 млн ​​долларов из некоторых крупных канадских игроков нефтеносные пески.

Пенсионный фонд штата Нью-Йорк — третий по величине такой фонд в Соединенных Штатах — заявил, что будет продавать ценные бумаги нескольких канадских нефтесервисных компаний и не будет инвестировать в них в будущем.

Это семь компаний:

• Imperial Oil Ltd.

• Canadian Natural Resources Ltd.

• Cenovus

• Husky Energy Inc. (приобретена Cenovus)

• MEG Energy Corp.

• Athabasca Oil Corp.

• Japan Petroleum Exploration Ltd.

Suncor, один из крупнейших игроков нефтедобывающих компаний, не фигурировал в списке.

Общий пенсионный фонд штата Нью-Йорк стоимостью 247,7 миллиарда долларов управляет пенсиями более миллиона государственных и муниципальных служащих. В декабре фонд объявил, что переведет свой финансовый портфель на безопасные инвестиции к 2040 году.

Государственный контролер Томас ДиНаполи сказал в заявлении для СМИ в понедельник , что фонд прекращает деятельность компаний, у которых нет жизнеспособных планов по адаптации к «низкоуглеродному будущему».

«По мере того, как страны во всем мире становятся все более серьезными в отношении борьбы с угрозой изменения климата, а рыночные силы стимулируют переход к низкоуглеродной экономике, мы должны убедиться, что наши инвестиции соответствуют этой реальности», — сказал ДиНаполи. «Компании, ответственные за большие выбросы парниковых газов, подобные тем, которые работают в этой отрасли, представляют значительные риски для инвесторов.«

Недавно центральный банк Швеции и фонд суверенного благосостояния Норвегии объявили об аналогичных шагах. В мае после решения Норвегии премьер-министр Джастин Трюдо заявил, что инвесторы во всем мире обращают внимание на риски, связанные с изменением климата.

» Вот почему для Канады так важно продолжать борьбу с изменением климата и сокращать наши выбросы во всех секторах «, — сказал Трюдо.

Мужчина держит табличку у главного отделения RBC Royal Bank во время акции протеста в Ванкувере, Вторник, 23 июня 2020 г.(КАНАДСКАЯ ПРЕССА / Дэррил Дайк)

Трюдо также сказал, что компании в энергетическом секторе Канады понимают, что способы инвестирования людей меняются, и им также придется измениться.

В понедельник после того, как фонд Нью-Йорка объявил о своей продаже, министр природных ресурсов Симус О’Реган выступил в защиту нефтегазовых предприятий, заявив, что они возглавят переход Канады на чистую энергию.

«Канадские энергетики, которые придумали, как добывать нефть из песка в Прериях и из коварной Северной Атлантики у Ньюфаундленда, — это те же люди, которые построят наше энергетическое будущее с низким уровнем выбросов», — сказал О’Реган в заявление.

Энергетические компании, такие как Cenovus, взяли на себя обязательство либо достичь нулевых выбросов, либо принять так называемые политики ESG (окружающая среда, устойчивость, управление).

Cenovus заявил в своем заявлении о своем намерении достичь нулевого уровня выбросов к 2050 году, добавив, что это «отражает наше стремление внести свой вклад в выполнение обязательств Канады в Париже вместе с остальной частью общества». Cenovus недавно приобрел Husky Energy; По словам Сеновуса, после слияния компания будет устанавливать «новые краткосрочные цели».

Экологические группы приветствовали решение пенсионного фонда. Ричард Брукс, директор по климатическому финансированию Stand.earth, сказал, что это первый государственный фонд, отказавшийся от нефтеносных песков, и это «немалое дело».

«Пришло время развернуться, чтобы очистить, безопасные возобновляемые источники энергии. Вот куда направляются умные деньги во главе с Нью-Йорком «, — сказал Брукс в заявлении для СМИ.

Между тем Канадская ассоциация производителей нефти критически отозвалась об объявлении, сделанном из Нью-Йорка.

«Попытки задушить канадское производство путем ограничения финансирования могут иметь только один эффект; страны с более низкими экологическими стандартами — и во многих случаях более низкими социальными, правозащитными и корпоративными стандартами — заполнят пустоту. Мы должны поставлять канадскую энергию по всему миру. «, — сказал Тим Макмиллан, президент и главный исполнительный директор CAPP.

Хорошо диверсифицированный портфель Second AP Fund дает стабильные результаты — Andra AP-fonden

Чистый результат второго фонда AP (AP2) составил 10 шведских крон.6 миллиардов за первую половину 2016 года, а активы фонда под управлением составили 308 миллиардов шведских крон. Общий доход фонда без учета затрат составил 3,7 процента. Относительно контрольного индекса доходность составила -0,7 процента без учета альтернативных инвестиций и затрат.

“ Несмотря на нестабильность на финансовых рынках, AP2 достигла чистой прибыли в размере 3,7% за полгода, а наш общий портфель фактически вырос в стоимости даже в течение последней неспокойной недели июня. Способность генерировать стабильную прибыль даже в неопределенные времена в основном объясняется хорошо диверсифицированным характером нашего портфеля как с точки зрения классов активов, так и с точки зрения рынков.Наш долгосрочный и хорошо диверсифицированный подход является ключевым фактором успеха Фонда и важным фактором его устойчивого роста. За последние десять лет Фонд обеспечил доходность инвестированных активов в размере 80,7 процента без учета затрат, что соответствует среднегодовой доходности в размере 6,1 процента. » заявляет Ева Халварссон, генеральный директор Второго шведского национального пенсионного фонда.

• Активы второго фонда AP под управлением составили 308 шведских крон.0 (306,5) миллиарда на 30 июня 2016 года, из которых чистый отток средств в национальную пенсионную систему был начислен на сумму -3,2 (-2,4) миллиарда шведских крон.
• Чистая прибыль фонда за первое полугодие составила 10,6 (15,0) миллиарда шведских крон.
• Доходность фонда от общего портфеля составила 3,7 (5,2) процента без учета комиссионных и операционных расходов. С учетом этих затрат доходность портфеля составила 3,6 (5,1) процента.
• Относительная доходность портфеля котируемых активов без учета альтернативных инвестиций и затрат составила -0.7 (0,2) процентов.
• Операционные расходы с точки зрения затрат на управление активами оставались на низком уровне, оставаясь неизменными на уровне 0,07 (0,07) процента за период.
• За последние десять лет Фонд обеспечил доходность инвестированных активов в размере 80,7 процента без учета затрат, что соответствует среднегодовой доходности в размере 6,1 процента. За вычетом инфляции это эквивалентно годовой реальной прибыли в размере 5,0 процента.
• В первой половине 2016 года Фонд осуществил одну из крупнейших сделок с недвижимостью, когда-либо совершавшихся в Швеции, когда вместе с Фондом Sixth AP Fund все совместные владения в Norrporten были проданы Castellum за 14 миллиардов шведских крон.

Ключевые коэффициенты	Янв-июнь 2016 г.	Янв-июнь 2015 г.	Янв-декабрь 2015 г.
Перенесенный капитал, млн шведских крон	308 010	306510	300624
Чистый результат за период, млн шведских крон	10 602	15020	11661
Чистые выплаты в национальную пенсионную систему, млн шведских крон	-3 216	-2 417	-4 944
перенесенный капитал, млн шведских крон	300 624	293 907	293 907
Затраты на управление активами, операционные расходы,%	0.07	0,07	0,07
Затраты на управление активами, в т.ч. комиссионные расходы,%	0,16	0,18	0,18
Рентабельность всего портфеля после затрат,%	3,6	5,1	4,0
Годовая доходность после комиссионных и операционных расходов, 5,0 лет,%	8,3	10,3	8,0
Годовая прибыль после комиссионных и операционных расходов, 10.0 лет,%	5,9	6,8	5,7

Полный полугодовой отчет (pdf) опубликован на сайте Фонда по адресу www.ap2.se

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с генеральным директором Евой Халварссон , Второй шведский национальный пенсионный фонд, или Ульрикой Дэниэлсон , руководителем отдела корпоративных коммуникаций, по телефону +46 31 704 29 00.

«Sebi пересматривает структуру управления рисками для паевых инвестиционных фондов»

Регулятор рынков капитала Sebi находится в процессе выпуска пересмотренной концепции управления рисками для индустрии паевых инвестиционных фондов с учетом изменений в отраслевом ландшафте, которые будут определять роли и обязанности должностных лиц, сказал высокопоставленный чиновник в среду.

В новой структуре будут политики в отношении управления рисками, включающие культуру управления рисками внутри организации, а также принципы идентификации и управления рисками на уровне схем МФ и общих функций КУА (компаний по управлению активами), ее исполнительный директор С.В. Мурали Дхар — сказал Рао.

«Ввиду изменений в ландшафте индустрии МФ и финансовых рынков в целом, SEBI находится в процессе выпуска пересмотренной концепции управления рисками для МФ (которая будет) охватывать аспекты управления структурой управления рисками, включая роли и обязанности. попечительского совета, совета AMC, менеджмента и ключевого персонала », — сказал Рао.

Он повторил, что портфель других предложений, над которыми ведется работа, включает способы повышения доверия к рынку корпоративных облигаций, и в настоящее время дорабатываются условия для этого. По его словам, будет создана клиринговая корпорация с ограниченным назначением (LPCC) для клиринга и урегулирования долговых операций репо с корпоративными долговыми ценными бумагами с уставным капиталом в размере 150 крор рупий, и КУА будут вносить вклад в соответствии со своими активами под управлением.