Классификатор категорий плательщиков в ПФР, какие категории плательщиков в ПФР
Всем организациям и ИП с работниками по итогам 9 месяцев 2016 года предстоит отчитаться в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 ПФР. Поскольку определенные параметры отражаются в отчете в виде буквенных и цифровых кодов, при заполнении формы следует использовать классификатор, утвержденный Постановлением ПФР от 16 января 2014 г. № 2п (в редакции от 04.06.2015).
Что такое классификатор?
Классификатор представляет собой таблицу, включающую код, его расшифровку, примечания с необходимыми ссылками на нормативные акты и срок действия кода. В том числе классификатор содержит:
- коды категорий застрахованных лиц,
- коды территориальных условий и особых условий труда,
- коды оснований для исчисления страхового стажа и для начисления досрочной пенсии,
- коды специальной оценки труда.
Основные категории плательщика ИС
Какая в отчете РСВ-1 должна быть указана категория плательщика в ПФР? Классификатор разъясняет это в таблице «Код категории застрахованного лица». Так, основным категориям плательщиков соответствуют коды:
- «НР» — в отчете указывают организации, индивидуальные предприниматели и граждане, не являющиеся предпринимателями, выплачивающие физлицам вознаграждения и уплачивающие взносы в ПФР согласно статье 58.2 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
- «ФЛ» – указывают ИП, частные адвокаты и нотариусы, а также другие частнопрактикующие лица, которые не делают выплат другим физлицам (п. 2 ч.1 ст. 5 закона 212-ФЗ).
Определив категорию плательщика в ПФР, классификатор используется при заполнении индивидуальных сведений персонифицированного учета (ИС). В составе формы РСВ-1 для этого предусмотрен раздел 6. Показатели вносятся отдельно на каждое физлицо, получавшее за последние три месяца вознаграждения от плательщика взносов. При заполнении ИС используются коды классификатора в зависимости от вносимых сведений: категория застрахованного, особые условия труда, основание для исчисления стажа и т.п.
spmag.ru
Расчет по страховым взносам — код тарифа плательщика
Коды тарифа плательщика страховых взносов
Тарифы по страховым взносам
Основные тарифы для плательщиков
Таблица пониженных тарифов
Критерии применения пониженных тарифов
Дополнительные тарифы для плательщиков
Пример расчета
Коды тарифа плательщика страховых взносов
Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ была утверждена еще одна форма отчетности — «Расчет по страховым взносам» — и порядок ее заполнения. Отчетность формируется ежеквартально на основе данных учета доходов физических лиц налогоплательщиками. Это новая форма, которая сдается начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года. Расчет заменил отчеты в ПФР (формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3) и частично отчетность в ФСС (форма 4-ФСС). Новый расчет имеет код классификатора налоговой декларации (КНД) 1151111.
Код тарифа плательщика указывается в графе «Код тарифа 001» Приложения 1 к разделу 1, а также в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 расчета.
Как указано в п. 6.4 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ММВ-7-11/551@, строка «Код тарифа 001» заполняется согласно Приложению 5 данного приказа. Причем количество приложений 1 к разделу 1 должно быть равно количеству кодов тарифа, которые применялись плательщиком в течение отчетного периода.
Например, ИП работает на упрощенке и патенте, применяя основной и пониженный тариф страховых взносов. Значит, бухгалтеру необходимо заполнить два приложения 1 к разделу 1: одно для упрощенной системы (код тарифа — 02), второе — для патента (код тарифа — 12).
В графах 270 раздела 3 расчета должен стоять код из Приложения 5 к приказу ММВ-7-11/551@ для плательщиков, уплачивающих страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным ст. 428 НК РФ (п. 22.33 Приложения 2 приказа).
Тарифы по страховым взносам
В приложении 5 приказа ММВ-7-11/551@ установлено всего 25 кодов тарифа плательщика, состоящих из двух цифр. Планируется, что будет 27 кодов после внесения изменений в приложение.
Коды с 01 по 03 используются работодателями чаще всего. Эти коды выбирают плательщики, для которых установлен основной тариф по страховым взносам. Код 01 ставят работодатели на обычной системе налогообложения, код 02 — на упрощенной системе налогообложения, код 03 — плательщики на вмененке.
Коды 04–16 — пониженные тарифы, которые применяют плательщики, имеющие право на льготную ставку согласно параметрам, установленным ст. 427 НК РФ.
Коды 17–20 в настоящее время не установлены, однако в приложение 5 готовятся внести изменения. А пока, до внесения соответствующих изменений, плательщики — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области вправе использовать код тарифа 17 (письмо ФНС России от 22.01.2018 № ГД-4-11/959).
Российские компании, осуществляющие производство и реализацию анимационной продукции, могут применять код тарифа 18 (письмо ФНС России от 25.04.2018 № БС-4-11/7965).
Коды с 21 по 27 — дополнительные тарифы для плательщиков, у которых по результатам оценки установлены вредные и опасные условия труда (пп. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ). Дополнительные тарифы предусмотрены для работников по специальностям, поименованным в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Коды 28 и 29 — дополнительные тарифы для плательщиков, у которых работают члены летных экипажей, и компаний горнодобывающей промышленности, согласно пп. 1, 2 ст. 429 НК РФ.
Размеры ставок и категории плательщиков читатель найдет в разделе «Таблица пониженных взносов».
Рассмотрим ставки страховых взносов по основному тарифу для плательщиков, которые указывают коды 1–3 в графах расчета КНД 1151111 «Код тарифа 001» и «270».
Основные тарифы для плательщиков
Основному тарифу страховых взносов соответствуют три ставки:
- 22% — на обязательное пенсионное страхование в рамках предельной величины и 10% — с доходов, превышающих этот предел;
- 2,9% — для взносов на обязательное социальное страхование в рамках установленной предельной величины;
- 5,1% — на обязательное медицинское страхование, предельная величина для взносов в ФФОМС не установлена.
В 2018 году предельная величина для начисления страховых взносов на пенсионное и социальное страхование установлена постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 в размере 1 021 000 руб.
Причем для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые состоят в трудовых отношениях с работодателями на территории РФ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не платятся, уплачивается только тариф в размере 1,8% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). Данное условие не относится к иностранным специалистам высокой квалификации в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
Таблица пониженных тарифов
Рассмотрим таблицу кодов для страхователей, применяющих пониженные тарифы, и ставки этих тарифов.
|
Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам |
Код тарифа |
Тариф на 2018 год, % |
||
|
ПФ |
ФСС |
ФФОМС |
||
|
Юрлица, ведущие интеллектуальную деятельность в сфере разработки компьютерных программ, изобретений, ноу-хау и т. п. |
04 |
13 |
2,9 |
5,1 |
|
Плательщики, работающие в особой экономической зоне, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность |
05 |
13 |
2,9 |
5,1 |
|
Плательщики, ведущие ИТ-деятельность в особой экономической зоне |
06 |
8 |
2 |
4 |
|
Работодатели членов экипажей судов |
07 |
0 |
0 |
0 |
|
Упрощенцы, ведущие деятельность, имеющую определенный ОКВЭД (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
08 |
20 |
0 |
0 |
|
Вмененщики, имеющие право заниматься фармацевтической деятельностью |
09 |
20 |
0 |
0 |
|
Некоммерческие компании — упрощенцы, которые ведут деятельность в области здравоохранения, спорта, культуры и т. п. |
10 |
20 |
0 |
0 |
|
Благотворительные компании — упрощенцы |
11 |
20 |
0 |
0 |
Предприниматели на патенте, за исключением ведущих деятельность, указанную в подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ |
12 |
20 |
0 |
0 |
|
Участники инновационного центра «Сколково» |
13 |
14 |
0 |
0 |
|
Плательщики свободной экономической зоны Республики Крым и города Севастополя |
14 |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Резиденты территорий особого развития |
15 |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Резиденты свободного порта Владивосток |
16 |
6 |
1,5 |
0,1 |
|
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области |
17 |
6 |
0,1 |
1,5 |
|
Российские компании, осуществляющие производство и продажу анимационной продукции |
18 |
8 |
4 |
2 |
Критерии применения пониженных тарифов
В ст. 427 НК РФ установлен ряд критериев для применения определенными работодателями пониженных тарифов (в рамках предельной величины).
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.ДзенТак, плательщики с кодом тарифа 13–16 вправе использовать льготное право в течение 10 лет с момента получения соответствующего статуса резидента (при соблюдении дополнительных условий).
Плательщики с кодом 07 полностью освобождены от страховых взносов на период с 2017 по 2027 год при условии, что морские суда компаний не могут быть использованы для перевалки и хранения нефти и продуктов ее переработки на территории РФ.
Если плательщик утрачивает право на пониженную ставку, то страховые взносы он должен рассчитать по общим правилам. Причем начислять взносы по общим тарифам плательщик должен с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права на получение пониженного тарифа.
Например, АО «Березка», резидент территории особого развития (ТОР), 20 апреля 2018 года открыло филиал и на этом основании потеряло право быть резидентом ТОР. Значит, с 1 мая 2018 года компания должна использовать общий тариф страховых взносов.
Также важно отметить, что если, например, ИП применяет патентную систему налогообложения с кодом тарифа 12, то пониженную ставку можно применять только к выплатам на физлиц (штатных работников и оформленных по договору ГПХ), которые занимаются деятельностью, переведенной на патент, а не на весь штат и договора ГПХ.
При переходе на обычную систему налогообложения право применения пониженных тарифов прекращается.
Дополнительные тарифы для плательщиков
Дополнительные тарифы по страховым взносам установлены ст. 428 НК РФ.
Рассмотрим таблицу кодов и ставок дополнительных тарифов.
|
Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам |
Код тарифа |
Дополнительный тариф, % |
|
Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
21 |
9 |
|
Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
22 |
6 |
|
Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам с опасными условиями труда (п. 3 ст. 428 НК РФ) |
23 |
8 |
|
Страхователи при установлении класса условий труда работников — вредный, подкласса условий труда — 3.4 |
24 |
7 |
|
Страхователи при установлении класса условий труда работников — вредный, подкласса условий труда — 3.3 |
25 |
6 |
|
Страхователи при установлении класса условий труда работников — вредный, подкласса условий труда — 3.2 |
26 |
4 |
|
Страхователи при установлении класса условий труда работников — вредный, подкласса условий труда — 3.1 |
27 |
2 |
|
Страхователи, осуществляющие выплаты физлицам — членам воздушных экипажей гражданской авиации (п. 1 ст. 429 НК РФ) |
28 |
14 |
|
Страхователи, осуществляющие деятельность в горнодобывающей и угольной отрасли(п. 2 ст. 429 НК РФ) |
29 |
6,7 |
Отметим, что ставка доптарифа зависит от наличия аттестации рабочих мест и класса спецусловий труда. Определение этого класса производится работодателем на основании закона «О специальной оценке условий труда» от 28.12.2013 № 426-ФЗ. Методика, по которой проводится специальная оценка, а также классификатор вредных и опасных факторов утверждены приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н.
Работодатели — плательщики с кодом тарифа 28 и 29 определяются в соответствии со следующими законами: «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности» от 10.05.2010 № 84-ФЗ.
Пример расчета
Сварщик Иванов П. М. согласно оценке условий труда имеет вредный класс с установленным подклассом вредности 3.3. Поэтому выплаты в пользу Иванова П. М. будут облагаться дополнительным тарифом по ставке 6 %. За январь 2018 года облагаемая база сварщика составила 50 000 рублей. Бухгалтер должна произвести следующие начисления:
Страховые взносы в ПФ (основной тариф) = 50 000 × 22% = 11 000 рублей.
Страховые взносы в ПФ (доптариф) = 50 000 × 6% = 3000 рублей.
Итого сумма взносов = 11 000 + 3000 = 14 000 рублей.
Чтобы правильно заполнить расчет взносов, бухгалтерам следует особое внимание обращать на коды тарифов. Неверно указанный код может стать причиной доначисления страховых взносов, пеней и штрафов.
***
Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в новой форме отчетности — «Расчете по страховым взносам». Она применяется с 2017 года. Кодов тарифов установлено 25. В каком случае выбирать каждый из этих кодов, мы рассказали в нашей статье.
nsovetnik.ru
Основная категория плательщика ИС: расшифровка 2016
Актуально на: 3 октября 2016 г.
Что такое основная категория плательщика ИС? Вопрос совсем не праздный, особенно для тех, кто когда-либо пользовался или пользуется программой ПФР «Spu_orb». Она предназначена для подготовки отчетных документов, которые плательщики взносов обязаны сдавать в Пенсионный фонд. Скачать ее можно с сайта ПФР.
При использовании «Spu_orb» в ней необходимо указать основные реквизиты страхователя, как и во многих других бухгалтерских программах. В одном из окон программы как раз появляется ячейка с названием «Основная категория плательщика ИС» с выпадающим списком из кодов. Это коды категорий застрахованного лица. И указать в этой ячейке надо тот код, к которому относится большая часть ваших физлиц. То есть тех, кому ваша организация делает выплаты и вознаграждения.
Коды для графы «основная категория плательщика ИС»: расшифровка 2016
Кодов категорий застрахованных лиц немало. Только для страхователей на общем режиме налогообложения, применяющих основные тарифы взносов, предусмотрено 3 таких кода: НР, ВЖНР, ВПНР.
Код НР – самый привычный для страхователей и часто применяемый. Он указывается в отношении обычных работников плательщика взносов, а также всех физических лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых уплачиваются взносы.
Код ВЖНР предусмотрен для застрахованных лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих на территории РФ. Если среди ваших сотрудников много таких, то, возможно, вам лучше указать именно этот код в программе.
Код ВПНР указывается в отношении тех физлиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются временно пребывающими на территории РФ и с выплат которых начисляются страховые взносы.
Все коды категорий застрахованных лиц, а также их расшифровки можно найти в Классификаторе параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение N 2 к Порядку заполнения РСВ-1, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п).
Кстати, в программе рядом с ячейкой «Основная категория плательщика ИС» расположен значок с лупой. Нажав на него, у вас на экране появится список кодов, применяемых в разных формах отчетности в ПФР, в том числе за прошедшие периоды. Они могут пригодиться вам, если, к примеру, понадобится представить в ПФР корректирующую отчетность за прошлые годы.
glavkniga.ru
Код | Наименование |
НР | Наиболее часто используемый код. Этот код необходимо указывать для работников – граждан РФ, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых работодатель уплачивает взносы. |
ХО | Физлица, на выплаты которым начисляются страховые взносы хозяйственными партнерствами и обществами, которые работают в области проектов, касающихся практического применения результатов интеллектуальной деятельности: различных изобретений, ноу-хау, софта, различных моделей и т.д. |
ТВЭЗ | Физические лица, страховые взносы за которых перечисляют организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность в особенных экономических зонах, а также организации и предприниматели, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность. |
ОДИТ | Физические лица, страховые взносы за которых уплачивают российские организации, занимающиеся деятельностью в сфере ИТ (информационных технологий): разработка, установка, адаптация, реализация специальных программ. |
ИЦС | Физица, которые трудятся в фирмах, получивших статус резидента «Сколково». |
АСБ | Физические лица, на выплаты которым начисляют взносы плательщики вмененки – аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на деятельность в области фармацевтики. |
ЧЭС | Физлица – члены экипажей судов, которые получают заработную плату и иные вознаграждения за исполнение обязанностей, возложенных на членов экипажей судов. |
ПНЭД | Код для работников, которые трудятся у предпринимателей и в организациях, являющихся плательщиками упрощенки.
|
КРС | Физлица, на которых распространяется обязательное медицинское страхование, включая работников, исполняющих трудовые обязанности в особых, вредных условиях, за которых платят страховые взносы организации, получившие статус участника СЭЗ (свободной экономической зоны). |
ТОР | Физлица, которые трудятся в сложных, особых условиях, и за них платят страховые взносы организации, которые находятся на территориях опережающего социально-экономического развития. |
СПВЛ | Физлица, на которых распространяется обязательное медицинское страхование, включая работников, исполняющих свои трудовые обязанности в сложных, особых условиях, за которых платят страховые взносы организации, которые включены в список резидентов порта Владивосток. |
spmag.ru
Коды тарифа плательщика страховые взносы 2018: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительным размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Где отображается
Код применяется в форме КНД 1151111 отчетности об уплате страховых взносов, которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:
- строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении 1 к разделу 1;
- графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 п.3.2.2.
Классификация кодов
Классификация кодовУсловно коды тарифов можно разделить следующим образом:
- коды 01-03 – стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
- коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
- 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
- 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
- коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
- 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
- 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.
Перечень кодов
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
| Код тарифа | Категория плательщика | Величина страховых взносов |
|---|---|---|
| Коды 01-03. Стандартные тарифы | ||
|
01 |
Плательщики на ОСНО |
|
| 02 | Плательщики на УСН | |
| 03 | Плательщики на ЕНВД | |
| Коды 04-16. Льготные тарифы | ||
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок |
|
| 05 | Плательщики в особых экономических зонах | |
| 06 | Организации в области информационных технологий |
С 2017 по 2023 год:
|
| 07 | Организации-работодатели экипажей судов |
|
| 08 | Плательщики на УСН с основными видами деятельности, которые перечислены в пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ |
|
| 09 | Плательщики на ЕНВД с фармацевтической лицензией | |
| 10 | НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок | |
| 11 | Благотворительные организации на УСН | |
| 12 | ИП на ПСН в отношении сотрудников, занятых в деятельности на ПСН | |
| 13 | Плательщики-участники «Сколково» |
|
| 14 | Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) |
В течение 10 лет со дня получения статуса:
|
| 15 | Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| 16 | Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток | |
| 17 | Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области |
В течение 7 лет с 1 числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов:
|
| Коды 21-29. Дополнительные тарифы | ||
| 21 | Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда) | 9% — доп. взносы в ПФР |
| 22 | Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда) | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 23 | Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4 | 8% — доп. взносы в ПФР |
| 24 | Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4 | 7% — доп. взносы в ПФР |
| 25 | Подкласс 3.3 | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 26 | Подкласс 3.2 | 4% — доп. взносы в ПФР |
| 27 | Подкласс 3.1 | 2% — доп. взносы в ПФР |
| 28 | Работодатели экипажей воздушных судов | 14% — доп. взносы в ФСС |
| 29 | Организации, занятые в угольной промышленности | 6,7% — доп. взносы в ФСС |
Автор статьи: Татьяна Воронина
Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 30 дней бесплатно.
www.b-kontur.ru
Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году
Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году на ОПС
Для фирм-плательщиков выплат сотрудникам, занятым на работах с высокой степенью тяжести или вредности предусмотрен дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году. Сниженная процентная ставка имеет отношение только к выплатам на обязательное пенсионное страхование.
Если рассматривать сниженные ставки в зависимости от вида деятельности сотрудников, то тарифы будут следующими:
- 9 % — для сотрудников, занятых на подземных работах или в горячих цехах.
- 2-8 % — для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда.
Ко второму пункту относят следующие разновидности работ:
- трудящиеся женского пола, работающие трактористами-машинистами в сельскохозяйственной сфере, а также машинистами строительных, погрузочных-разгрузочных или дорожных автомашин;
- сотрудники женского пола, занятые в текстильной промышленности, если их работа характеризуется высокой степенью тяжести и интенсивности;
- работники локомотивных бригад и сотрудники, осуществляющие перевозки или обеспечивающие безопасность перевозок на ж/д транспорте и метро;
- водители грузовиков, участвующие в работах на шахтах, в рудниках, в вывозе полезных ископаемых;
- сотрудники, занятые на полевых геолого-разведочных, гидрографических, лесоустроительных, топографо-геодезических работах, участвующие в экспедициях, и изыскатели;
- сотрудники, занятые на работах с осужденными в местах лишения свободы;
- другие разновидности работ.
Полный перечень работ, в отношении которых действует дополнительный тариф страхового взноса , предусмотрен в ФЗ № 400 от 28-12-13 г.
Согласно налоговому законодательству, предельной базы для произведения расчета допвзноса не предусмотрено.
Страховые взносы по доптарифу в 2017 году по результатам спецоценки
Для обеспечения корректности ставки на страховые взносы по доптарифу в 2017 году проводится специальная оценка условий труда. Это позволяет определить не только фактические условия труда граждан, но и заинтересованность фирмы-работодателя в их улучшении.
Доптариф зависит от того, была ли проведена спецоценка, а также от результатов аттестации. Такие страховые выплаты были введены для материального обеспечения граждан, претендующих на досрочный выход на пенсию.
В общем случае тарифная ставка на страховые выплаты будет зависеть от присвоенного класса вредности по результатам проведенной аттестации мест ведения трудовой деятельности. Это правило предусмотрено в ст. 428 НК РФ. Если компания, согласно установленным законодательным требованиям, провела спецоценку рабочих мест, то тарифная процентная ставка будет следующей:
- 8 % — если условия труда признаны опасными и были отнесены к 4 классу;
- 7 % — если условия признаны вредными и были отнесены к классу 3.4;
- 6 % — если условия отнесены к классу 3.3;
- 4 % — если присвоенный класс вредности 3.2;
- 2 % — для класса вредности 3.1.
Если условия труда сотрудников по результатам спецоценки признаны допустимыми или оптимальными, то дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году не предусмотрен. Чем опаснее и вредоноснее условия работы сотрудника, тем выше объем платежей в бюджет выплатит работодатель.
spmag.ru
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов | 01 | НР | 22% | 16% | 6% | |
ВЖНР* | 22% | 22% | 0% | |||
ВПНР** | 22% | 22% | 0% | |||
Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов | 52 | НР | 22% | 16% | 6% | |
ВЖНР* | 22% | 22% | 0% | |||
ВПНР** | 22% | 22% | 0% | |||
Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов | 53 | НР | 22% | 16% | 6% | |
ВЖНР* | 22% | 22% | 0% | |||
ВПНР** | 22% | 22% | 0% | |||
Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 18 | СХ | 21% | 15% | 6% | |
ВЖСХ* | 21% | 21% | 0% | |||
ВПСХ** | 21% | 21% | 0% | |||
Организации народных художественных промыслов | 19 | ХМН | 21% | 15% | 6% | |
ВЖМН* | 21% | 21% | 0% | |||
ВПМН** | 21% | 21% | 0% | |||
Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования | 20 | ХМН | 21% | 15% | 6% | |
ВЖМН* | 21% | 21% | 0% | |||
ВПМН** | 21% | 21% | 0% | |||
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы — в отношении указанных выплат и вознаграждений Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей (инвалиды) | 03 | ООИ | 21% | 15% | 6% | |
ВЖОИ* | 21% | 21% | 0% | |||
ВПОИ** | 21% | 21% | 0% | |||
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог | 04 | ЕСХН | 21% | 15% | 6% | |
ВЖЕН* | 21% | 21% | 0% | |||
ВПЕН** | 21% | 21% | 0% | |||
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных, установку, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ. | 06 | ОДИТ | 8% | 2% | 6% | |
ВЖИТ* | 8% | 8% | 0% | |||
ВПИТ** | 8% | 8% | 0% | |||
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ | 07 | ПНЭД | 20% | 14% | 6% | |
ВЖЭД* | 20% | 20% | 0% | |||
ВПЭД** | 20% | 20% | 0% | |||
Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ | 08 | ХО | 8% | 2% | 6% | |
ВЖХО* | 8% | 8% | 0% | |||
ВПХО** | 8% | 8% | 0% | |||
Организации, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде. | 09 | СМИ | 21,6% | 15,6% | 6% | |
ВЖСИ* | 21,6% | 21,6% | 0% | |||
ВПСИ** | 21,6% | 21,6% | 0% | |||
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» | 10 | ИЦС | 14% | 8% | 6% | |
ВЖЦС* | 14% | 14% | 0% | |||
ВПЦС** | 14% | 14% | 0% | |||
Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности | 11 | АСБ | 20% | 14% | 6% | |
ВЖСБ* | 20% | 20% | 0% | |||
ВПСБ** | 20% | 20% | 0% | |||
Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта | 12 | АСБ | 20% | 14% | 6% | |
ВЖСБ* | 20% | 20% | 0% | |||
ВПСБ** | 20% | 20% | 0% | |||
Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения | 13 | АСБ | 20% | 14% | 6% | |
ВЖСБ* | 20% | 20% | 0% | |||
ВПСБ** | 20% | 20% | 0% | |||
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности | 14 | ИНЖУ | 22% | 16% | 6% | |
ВЖИЖ* | 22% | 22% | 0% | |||
ВПИЖ** | 22% | 22% | 0% | |||
Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | 15 | ЧЭС | 0% | 0% | 0% | |
ВЖЭС* | 0% | 0% | 0% | |||
ВПЭС** | 0% | 0% | 0% | |||
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер | 36 | ТВЭЗ | 8% | 2% | 6% | |
ВЖТЗ* | 8% | 8% | 0% | |||
ВПТЗ** | 8% | 8% | 0% | |||
gigabaza.ru