Пфр отчисления – взносы в ПФР в 2018 году за работников с зарплаты на ОПС

Взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

До начала 2002 года взносы в Пенсионный фонд в нашей стране являлись частью единого налога, которым облагается население. А потом появился Закон № 167-Ф3, суть которого в том, что теперь такой вид пенсионных отчислений оплачивается как самостоятельный индивидуальный платеж.

Более подробно действие закона означает следующее: человек платит и социальный налог, который для всех един, и выплаты на обязательное страхование своей будущей пенсии, которые подразумевают наличие накопительной, а также страховой части. Исходя из этого, доля соцналога, которая раньше зачислялась в ПФРФ, теперь уходит в федеральный бюджет и выделяется лишь частью на базовую ставку трудовой пенсии.

На сегодняшний день законодательство четко определяет то, что взносы на обязательное пенсионное страхование вносятся плательщиками на возмездной основе. Их основное назначение – обеспечить права граждан на будущую выплату пенсий, в среднем равняющуюся сумме учтенных на их лицевых счетах взносов.

Таким образом, пенсионные выплаты отличаются от уплаты налогов своей возмездностью и возвратностью. После поступления в бюджет Пенсионного фонда они пересчитываются в индивидуальном порядке и учитываются на индивидуальных счетах, которые открыты на каждого застрахованного в ПФР человека. При этом та часть, которая учитывается на индивидуальном счете, создает сумму страховой выплаты, и она может быть выплачена при наступлении случая, связанного со страхованием. Величина будущей пенсии от этого не зависит. В этом случае закон учитывает взносы в Пенсионный фонд, осуществленные человеком за всю его трудовую деятельность.

Индивидуальные предприниматели также вносят в Пенсионный фонд платежи и являются обязательными страхователями на двух основаниях, которые прописаны в соответствующем Законе в статье 6:

– как лица, которые производят выплаты другим гражданам;

– как индивидуальные предприниматели.

Так как ИП относится одновременно к двум видам страхователей, то и взносы в Пенсионный фонд вносятся ими по каждой категории отдельно. Каждый гражданин, заключивший договор по найму на работу, является застрахованным и зарегистрированным в Пенсионном фонде РФ. Поэтому по действующему закону №167-Ф3, статья 28, он должен вовремя и в полном размере выплачивать платежи в Пенсионный фонд, которые являются фиксированными, согласно этому же акту законодательства. Таким образом, платеж считается обязательным и не зависит от системы налогообложения.

То, что индивидуальные предприниматели были отнесены к лицам, подлежащим пенсионному страхованию в обязательном порядке, дает право реализации принципа обеспечения пенсией всех граждан, независимо от их социальной принадлежности и трудовой деятельности. Взносы в Пенсионный фонд обеспечивают право каждого на наличие трудовой пенсии в будущем. Кроме всего перечисленного, ИП после выхода на пенсию или по старости, или по инвалидности могут продолжать свою деятельность предпринимателя. Для них предусмотрен ежегодный перерасчет пенсионной страховой части с учетом выплаченных ими же на свой лицевой счет индивидуальных взносов. Это позволяет повысить размер получаемой пенсии.

Индивидуальные предприниматели, которые уже являются пенсионерами, не освобождаются от фиксированных выплат на содержание накопительной и страховой частей трудовой пенсии. То есть законом предусмотрено, что гражданин, являющийся ИП, обязан платить выплаты при любых обстоятельствах – независимо от того, достиг он пенсионного возраста или нет.

Сроки выплат пенсионных взносов и порядок, их регламентирующий, определяются Российским правительством, при этом используется Постановление №148 от 2003 года. Размер их считается путем деления страховой стоимости на 12. В связи с этим в том случае, если месячная выплата не выше фиксированного платежа, его уплата взимается в минимальном размере.

fb.ru

Как оплатить страховые взносы в ПФР для ИП онлайн — «Моё дело»

Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже).

С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.

Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.

Размер фиксированного платежа в 2018 году
Оплата за неполный год
Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР
Когда можно не платить фиксированные взносы
Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей
Уменьшение налога за счет страховых платежей
Как оплатить страховые взносы в ПФР
Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР

Размер фиксированного платежа в 2018 году

32 385 рублей — столько в общей сложности должен оплатить бизнесмен за один год пребывания в статусе ИП. 

Из них:

• 26 545 рублей – отчисления в ПФР;
• 5 840 рублей – отчисления в ФОМС.

В 2019 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.

Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.

Оплата за неполный год

Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.

Алгоритм расчета:

1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.

В 2018 году сумма за полный месяц составляет:

• на пенсионное страхование:
26 545 / 12 = 2 212,08 руб.;

• на медицинское страхование:
5 840 / 12 = 486,67 руб.

Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.

2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.

3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.

Пример:

Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2018 года. 

Взносы за 9 полных месяцев 2018 года в статусе ИП:

• на ОПС:
2 212,08 х 9 = 19 908,72 руб.

• на ОМС:
486,67 х 9 = 4 380,03 руб.

Сумма за период с 15 по 31 марта 2018 года (17 календарных дней):

• на ОПС:
2 212,08 / 31 х 17 = 1 213,08 руб.;

• на ОМС:
486,67 / 31 х 17 = 266,88 руб.

Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2018 год:

• на ОПС:
19 908,72 + 1 213,08 = 21 121,8 руб.

• на ОМС:
4 380,03 + 266,88 = 4 646,91 руб.

Итого 25 768,71 руб.

Безошибочно рассчитать взносы за неполный год вам поможет наш онлайн-калькулятор.

Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР

До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.

Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).

Когда можно не платить фиксированные взносы

Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:

• во время прохождения военной службы;
• при уходе за ребенком до полутора лет;
• при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
• проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу. 

Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.

Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей

Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.

Платить в ПФР 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей должны все предприниматели.

Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:

1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955).
4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет – дополнительные взносы предприниматель платить не должен.

Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере. 

То есть максимум на 2018 год:
26 545 х 8 = 212 360 рублей.

Оплатить дополнительные страховые взносы нужно до 1 июля года, следующего после отчетного.

Уменьшение налога за счет страховых платежей

Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.

ОСНО и УСН 15%

Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.

УСН 6% и ЕНВД

Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором они уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.

Пример:

В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.

ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».

Выгоднее всего платить взносы равномерно каждый квартал, чтобы так же равномерно вычитать их из налога.

Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.

Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.

Как оплатить страховые взносы в ПФР

Есть два удобных способа:

1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.

2. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета. 

Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.  

КБК для оплаты фиксированных взносов на 2018 год

Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160

Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей. 

Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160

Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР

Индивидуальный предприниматель, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, должен будет оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. 

За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов. 

Помимо этого, налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Максимальную сумму взносов в ПФР, т.е. в 8-кратном размере от фиксированной суммы, придется оплатить предпринимателю, который не отчитался по доходам до конца года, следующего за отчетным. Правда, после того, как предприниматель исправится и сдаст недостающую отчетность, взносы ему пересчитают в сторону уменьшения.

Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.
 

www.moedelo.org

Отчисления в ПФР

В каждой стране созданы системы взыскания различных сборов, таких как налоги прочие отчисления в бюджетные, страховые и социальные организации, предусмотренные для частного предпринимателя в пользу государства, в том числе пенсионные отчисления.

Регистрация ИП обязует, каждого индивидуального предпринимателя возложить на себя ответственность по уплате определенных налогов и взносов: пенсионных, социальных, страховых.

Налог уплачивается в определенные сроки. После того как регистрация завершена, необходимо проконсультироваться у инспектора, когда, как и куда совершать уплату. В зависимости от того, когда прошла регистрация предприятия, устанавливается срок уплат.

В России ПФР работает по закону, принятому в 2001 году, с поправками 2002 года. Это Федеральный закон о пенсионном обеспечении. Статьи этого закона регулируют систему выплаты пенсий. Налог, уплачиваемый в ПФР, регулируется Федеральным законом о страховых взносах, который был принят в 2009 году. Закон был неоднократно изменен, в том числе и в 2012, 2013, годах.

Тридцать два ФЗ касались поправок и изменений этого закона. В том числе в 2014 году приняты четыре таких закона, два из них уже вступили в силу с 1-го мая и с 5-го февраля этого года, и еще два имеют срок введения 1 января 2015 года. Пять законов 2013 года вступили в силу 1 января 2014 года. Последние привели к резкому сокращению числа малых и средних ИП, поэтому и были приняты изменения в 2014 году. Отчисления в ПФР для индивидуального предпринимателя и др. коммерсантов являются обязательными и обеспечивают возможность содержания лиц преклонного возраста.

Поэтому этот налог очень важен для государства, и, следовательно, для граждан. В России действует распределительная система, согласно которой пенсии нынешним пенсионерам выплачиваются за счет взносов трудящихся сейчас граждан, те же будут получать пенсии от отчислений будущих поколений. Этот вид также именуется страховой пенсией.

Страховые взносы которые должны платить ИП в 2014:

  • ИП с доходом более 300 000 р. должны вносить налог 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей;
  • ИП на УСН оплачивают налог не позднее 25 числа каждого месяц;
  • Налог на УСН — является обязательным к оплате.

Какие же изменения произошли в Пенсионном законодательстве РФ в 2014 году?

До текущего, 2014 года все взносы, в том числе страховые индивидуальных предпринимателей были едиными вне зависимости от доходов. С нынешнего 2014 года, внесены некоторые изменения, которые следует относить к уплате взносов. С 2014 года их принять делить на:

  1. фиксированную часть;
  2. индивидуальная часть страховых взносов;
  3. необходимо отметить, что с 2014 года в ФФОМС оплачиваются платежи, которые принято называть фиксированными.

По вышеназванному закону, все желающие могли адресовать часть пенсионных взносов на генерирование накопительной пенсии — она не расходуется на текущие выплаты, а средства вкладываются и приносят личный доход путем инвестирования. Затем эти накопления и созданный ими доход могли получаться в виде пенсии. Из пенсионной выплаты в 22% от зарплаты на накопительную пенсию шли 6%, а 16 – оставались в распределительной системе.

Но государство вынуждено было пойти на мораторий относительно накопительных выплат в 2014 году, полностью все отчисления идут сейчас в распределительную систему.

В 2015 году, к сожалению, дело будет обстоять также. Интересно, что по накопительной пенсии за 12 лет ее существования из-за ошибок ИП, иных бизнесменов и бухгалтеров, совершая платеж, в ПФР скопились 12 млрд. рублей, установить принадлежность которых конкретным лицам представляет большую сложность. Поэтому очень важно, чтобы специалисты правильно проводили начисление налогов и их уплату, особенно если действие накопительной пенсии будет возобновлено.

Поскольку вопросы пенсий носят характер долговременных, то результаты пенсионной реформы до конца можно подвести спустя 30–40 лет с момента ее начала. Это временной отрезок, когда к пенсионному возрасту подойдут те, кто начинал трудиться, когда ввели реформу. Это одна из самых «медленных» среди всех реформ социально-экономического характера. Но и 19 лет – достаточный срок. Те, кому в 1990 было 20, сейчас вступили в пору зрелости, прожили уже больше половины периода трудовой жизни.

То, что упущено властью за это время для налаживания гармоничной пенсионной системы, обратится для них падениями в пенсионном обеспечении. Год промедления с этой реформой ведет к годам сбережения низких пенсий в России. Варианты модернизации российской пенсионной системы в большинстве своем ограничены правилами пенсионного обеспечения, заимствованные нами от советской системы.

Соцстранам Европы распрощаться с традициями социализма было проще из-за сильнейшей поддержки со стороны народных масс, реформ, которые проводились после обретения независимости. А перспективы вступления в объединенную Европу давали направление развития. Таких условий не было в РФ. Пенсионные законы в 1990-х годах, разработанные до наступления преобразований, в основном сохраняли принципы работы пенсионного обеспечения СССР. Значит, у нас закономерно была пробуксовка реформы и сейчас мы должны довести преобразования до логического завершения.

С 2014 года, адекватно ряду новых Федеральных законов, ИП отчисляют налог, страховые взносы, от суммы дохода. Если таковая не более 300 тыс. руб., то платеж в ПФР будет – 17328,48 руб. как фиксированный платеж, в ФФОМС – 3399, 05 руб., также фиксированный платеж. Итого – 20727, 53 руб. Эта сумма должна поступить от индивидуального предпринимателя до 31 декабря этого года.

Сумму на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в этом случае расчет производят следующим образом: 1 МРОТ x 12 мес. x 26% . На обязательное медстрахование – 1 МРОТ x 12 мес. x5,1. (С 1 января 2014 г. МРОТ достигает 5554 руб. в месяц, размер поступлений в Пенсионный фонд – 26 %, платеж в ФОМС – 5,1%). ПФР просит вносить налог ежемесячно или ежеквартально. Тогда ежемесячный платеж будет всего около 1 тыс. 444 руб. в ПФР и 283 руб. в ФФОМС, за квартал — 4 тыс. 332 руб. и 849 руб.

Специалисты ПФР рекомендуют обращать внимание коммерсантов на то, что сумма «вмененки» согласно Налоговому кодексу РФ, может быть снижена на размер страховых платежей. Помните, если доход ИП будет 300 тыс. руб, то необходимо внести дополнительно ещё 1% от суммы перекрывающий допустимый лимит. Если доход ИП был за 2014 год 500 тыс. руб., превышение – 200 тыс. руб., один процент от превышения – 2 тыс. руб. Значит к 17 тыс. 328 руб. 48 коп. предприниматель добавит 2 тыс. руб., в итоге проплатит в ПФР 19 тыс. 328 руб.

В ФФОМС ИП передает фиксированный платеж – 3399, 05 руб. несмотря от размера доходов. Сроки перечисления — до 1 апреля 2015 года. Для руководителей КФХ и их членов в 2014 году введен иной порядок оплаты пенсионных взносов. Фиксированный размер их взносов — это произведение годового МРОТ, суммы страховых взносов и количества рабочих хозяйств, с руководителем: 1 МРОТx 12 мес. x26% (17 тыс. 328 руб. 48 коп.) х количество всех работников КФХ. В ФОМС оплачиваются те же 3 тыс. 399 руб. 05 коп. что и ранее (1 МРОТx12 мес.x 5,1% x количество всех работников КФХ). Оплатить обязаны до 31 декабря 2014 года. Для частных предприятий, в которых есть наемные работники, регистрация в ПФР обязательна.

Регистрация юридических лиц проходит после предъявления устава, сведения о балансе и расчетном счете. Регистрация ИП проходит после подачи личных данных и сведений о том, что регистрация в других органах прошла успешно. Обязанность ИП платить взносы за работников и за себя. Для физических лиц также предусмотрена регистрация в Пенсионном Фонде России (срок 30 дней). Для каждого предпринимателя запомнилось начало 2013г. Тогда в 2 раза был повышен платеж для страховых выплат предпринимателей. И многие из них прикрыли бизнес, не выдержав больших платежей, такого финансового перенапряжения, или увели свой бизнес в тень. Данный шаг, вообщем то, нужно назвать безрассудным.

Страховые взносы — это не просто налоги. Они – основа будущего пенсионного обеспечения индивидуального предпринимателя. С 2014 года государство ввело каникулы для ИП, и снизить для предпринимателя страховой платеж, возможность уплатить налог позже.

Сдавать отчетность можно в бумажном или электронном виде, для удобства предпринимателя. Для электронной версии необходимо обратиться непосредственно в организацию, принимающую отчетность. Регистрация в системе довольно проста, а использование удобно.

Загрузка…

vseoip.ru