Куда платить страховые взносы за декабрь 2016: в фонды или в налоговую?
Куда платить страховые взносы за декабрь 2016: в фонды или в налоговую?
С 1 января 2017 года страховые взносы нужно будет платить по реквизитам налоговой и на новые КБК, в том числе и взносы за декабрь 2016 года, если они будут перечислены после 1 января 2017 года.
ПФР и ФСС советуют:
- взносы за декабрь 2016 года оплатить по старым КБК до конца декабря 2016 года, лучше до 25 декабря, чтобы платежи успели обработать и зачислить на счет компании;
- до 1 января 2017 подать в свои отделения ПФР и ФСС заявления, в произвольной форме на сверку по взносам, чтобы узнать сальдо по взносам.
Если взносы за декабрь оплатить в январе по старым реквизитам, то, скорее всего, они quot;потеряютсяquot;, зависнут, придется писать заявления на возврат/передачу в ФНС.
Взносы ИП quot;за себяquot; за 2016 год, если они будут перечисляться после 1 января 2017 года, так же нужно будет платить по реквизитам ФНС и новым КБК.
Оплата страховых взносов за декабрь 2016 осуществляется в ПФР и ФСС, либо в налоговую инспекцию, что зависит от сроков выплаты заработной платы.
Если у компании сроки выплаты зарплаты — с 1 по 10 число, декабрьскую зарплату она должна выплатить сотрудникам в конце декабря, соответственно, взносы, начисленные на ФОТ, перечисляются в ПФР и ФСС.
Если в локальных документах компании прописаны сроки выплаты зарплаты после 10 числа — обязанность выплачивать зарплату в декабре отсутствует, значит, зарплата будет выплачена в январе. А с января 2017 года администрированием страховых взносов занимаются налоговые инспекции. Значит, взносы нужно перечислять уже в налоговую.
Хотя, сотрудники внебюджетных фондов всем советуют перечислять взносы за декабрь 2016 в конце декабря, чтобы легче осуществить сверку на конец года и проще прошла передача информации в ИФНС.
Все платежи по страховым взносам кроме НС перечислять необходимо в налоговую инспекцию с 1 января текущего года, то есть не в фонды. Контролировать эти уплаты теперь будут налоговики. КБК соответственно будет начинаться с цифры 182, а не как ранее с 392. Отдельно про взносы на травматизм, они как и платились раньше платятся в ФСС. С новыми кодами для уплаты страховых взносов можно ознакомиться в специальном справочнике КБК. Платежки удобно формировать с помощью специальных веб порталов. Если возникнет ошибка, то она автоматически исправится и будет подсказка как правильно заполнить данное поле. Отправлять документы в налоговую службу нужно заранее, до 25 числа.
Вс зависит от того когда будет делать организация данные перечисления. Если в декабре 2016 года, то взносы перечисляются в ПФР и ФСС по прежним реквизитам, а если после 1 января 2017 года, то уже в налоговую учитывая и новые КБК.
Нововведение запутало многих работодателей, однако, если думать логически, никаких вопросов возникнуть не может. Дело в том, что закон четко указывает момент передачи полномочий по сбору всех видов налогов Фонду Налоговой Службы — 1 января 2017 г. Следовательно, если выплата работникам зарплаты за декабрь 2016 г. совершается после означенной даты, то все отчисления нужно будет делать в ФНС. Те же, кто выдавал зарплату за последний месяц 2016 г. в прошлом году, смогли перечислить налог по старой схеме в ФСС и ПФР.
Данные взносы необходимо оплачивать в налоговой инспекции. Оплату нужно производить по новым КБК, утвержднным министерством финансов. Период выплат — не позже 16.01.2017 (так как 15 января — воскресенье). В случае если страхователь осуществляет последнюю выплату за 2016 год заранее, то перечисление денежных средств необходимо выполнять по прежним реквизитам, на КБК для пополнения фондов.
Для того, чтобы точно знать куда организациям и ИП перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в налоговую или фонды необходимо обратить внимание на дату перечисления платежей. Если оплатить страховые взносы за декабрь 2016 года досрочно, т.е. в декабре, то платеж нужно перечислять в фонды (ПФР, ПСС и ФФОМС), а если перечисление страховых взносов за декабрь 2016 года будет производиться в начале 2017 года, то платить нужно будет в налоговую инспекцию.
Срок уплаты страховых взносов по 15 число месяца (включительно), следующего за месяцем начисления заработной платы. То есть взносы за декабрь нужно заплатить по 16 января 2017 года (так как 15 января будет нерабочим днем). Но можно заплатить взносы и раньше, например, в декабре — запрета на это нет.
Первая ситуация: Если перечисляете взносы в декабре, то руководствуйтесь правилами, действующими в 2016 году, то есть все по-прежнему (взносы перечисляем в фонды, КБК прежние).
Вторая ситуация: Если страховые взносы за декабрь 2016 год вы будете платить в январе 2017 г., то обязательно перечислять их нужно в налоговую и обязательно указывать новый КБК, который утвержден для взносов за периоды 2016 год и ранее. КБК, которые указаны ниже, касаются взносов за 2016 год и ранее.
Итог:
- Если перечисляете взносы в декабре 2016, то все правила прежние. То есть уплата в фонды, кбк прежние, которые действовали в 2016 году.
- Если перечисляете взносы в январе 2017 за декабрь 2016, то нужно платить уже в налоговую и использовать при этом КБК, предназначенные для переходного периода, которые выше указаны.
- При этом учтите, что КБК на страховые взносы начисленные за январь 2017 г. и весь 2017 г. также новые:
Данные КБК и правила их использования утверждены в приказе 230 от 07.12.2016 г.
Еще важный момент! Несмотря на то, что все налоги в ИФНС округляем до рублей, на страховые взносы данное правило не распространяется. Страховые взносы нужно платить в рублях с копейками.
Страховые взносы за декабрь 2016 необходимо оплачивать в налоговую инспекцию, но оплату данных взносов нужно производить уже по новым КБК, утвержднным министерством финансов, важно помнить что выплаты нужно произвести не позже 16.01.2017, все дальнейшие взносы уже за 2017 год, так же следует отправлять по новым реквизитам КБК.
info-4all.ru
Как заплатить страховые взносы за декабрь 2016 в ноябре 2018года
Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Вводная информация
- 2 Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года
- 3 Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды
- 4 Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС
- 5 Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды
Вводная информация С 1 января 2017 года страховые взносы переходят под контроль Федеральной налоговой службы.
Онлайн журнал для бухгалтера
Как считать взносы, если выплаты превысили лимитГенеральному директору компании за период с января по ноябрь 2016 года начислили 717 000 руб. За октябрь ему начислили 85 000 руб. В итоге его доход с начала года (715 000 + 85 000 = 800 000 руб.) превысил как 718 000 руб.
(на 82 000 руб.), так и 796 000 руб. (на 4000 руб.). Значит, начислить взносы в ФСС за декабрь бухгалтер компании должен только с 16 000 руб. (718 000 – 702 000), а в ПФР — по ставке 22 процента с 94 000 руб. (796 000 – 702 000) и по ставке 10 процентов с оставшихся 4000 руб. (800 000 – 796 000). А взносы в медстрах и на травматизм нужно исчислить со всей зарплаты.
Когда страховые взносы за декабрь 2016 снижены Какие взносы С какой суммы В ФФОМС Облагается вся сумма выплат. Пенсионные Выплаты свыше 796 000 руб.
Как платить страховые взносы за декабрь 2017 в январе 2018 года
ИнфоВ этом материале вы узнаете, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, в какое ведомство перечислять деньги, и как в 2017 году заполнять платежное поручение по взносам. Как не переплатить страховые взносы за декабрь 2016 года К концу года зарплаты сотрудников могут превышать предельную базу по взносам.
Поэтому отследите общие доходы по каждому такому сотруднику, чтобы избежать переплаты. 796 000 руб. — лимит по обычным взносам в ПФР. Пока доходы сотрудника с начала года укладываются в эту сумму, начисляйте взносы по тарифу 22 процента.
На все что сверху — 10 процентов. В том числе учитывайте выплаты по договорам подряда. Они облагаются пенсионными взносами. 718 000 руб. — лимит по взносам в ФСС РФ.
Тариф — 2,9 процента. С выплат больше этого норматива ничего платить не нужно. При расчете лимита выплаты по договорам подряда не учитывайте (п.
Статья
Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним — 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС. Если после 1 января 2017 года организация или ИП решит перечислить страховые взносы за 2016 года и более ранние периоды, то отправлять их нужно в адрес налоговой инспекции на новые КБК.
Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды В связи с многочисленными изменениями по страховым взносам и передачей их под контроль ФНС некоторые бухгалтеры могут ошибиться и случайно в 2017 году заплатить взносы, как и прежде, в фонды на «старые» КБК. Что делать в такой ситуации? Если такое произойдет, то потребуется повторно платить взносы, ставить в платежке в качестве получателя ФНС, а ошибочный платеж возвращать.
Новые кбк по страховым взносам за декабрь 2016 года и на 2017 год
Дело в том, что по закону, страховые взносы за декабрь 2016 года нужно перечислить не позднее 16-го января 2017 года. Однако законодательство не запрещает перевести платеж в качестве страховых взносов за декабрь досрочно.
Внимание
Рассмотрим каждый из возможных вариантов. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года». Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую.
По каким кбк платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года
Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такой же порядок действует в отношении временно пребывающих иностранцев. Только выплаты таким сотрудникам облагаются взносами по тарифу 1,8 процента (письмо Минтруда России от 7 апреля 2015 г. № 17–3/В-172). Каждая из компаний, в которых человек работал в течение года, рассчитывает лимит отдельно только по своим выплатам. Поэтому если сотрудник пришел в компанию в середине года, то базу по взносам по нему считайте с нуля (письмо Минтруда России от 12 ноября 2015 г. № 17–4/
ООГ-1569). Но если работник в течение календарного года был уволен и вновь принят на работу в ту же компанию, в расчет можно включить все выплаты, начисленные в его пользу в течение года. По другим взносам лимитов нет. Начислять без ограничений по сумме нужно взносы в медстрах, в ФСС РФ на травматизм, а также дополнительные взносы в ПФР.
Пример.
Страховые взносы за декабрь 2016 года
Страховые взносы будут регулироваться главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы».С 2017 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут руководствоваться налоговики при администрировании страховых взносов. Страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, останутся под контролем ФСС. Этот фонд будет принимать и отчетность по этому виду страховых взносов. Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды. Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года Ответ на вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года, неразрывно связан со сроками уплаты.
Куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года По закону взносы за декабрь компания вправе перечислить налоговикам не позднее 15 января 2018 года (ст. 431 НК РФ в ред. от 01.01.17). Срок передвигается на 16 января, так как 15 января — воскресенье.
Но, по данным опроса «УНП», большинство компаний отправили деньги в фонды в декабре. «УНП» опросила специалистов отделений ПФР и ФСС и выяснила, что декабрьские взносы фонды ждали в прошлом году.
Образцы платежных поручений Взносы на материнство за декабрь 2016 года Взносы на травматизм за декабрь 2016 года Пенсионные взносы за декабрь 2016 года Медицинские взносы за декабрь 2016 года Взносы по дополнительному тарифу 9 %, список 1 Взносы по дополнительному тарифу от 2 до 8 %, список 1 Взносы по дополнительному тарифу 6 %, список 2 Взносы по дополнительному тарифу от 2 до 8%, список 2 Требования об уплате страховых взносов в 2018 году С 1 января 2018 года инспекции выставляют требования об уплате взносов так же, как и по налогам. Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.10.2016 № 03-02-08/61943. Если компания не перечислит взносы в срок, у инспекторов будет три месяца, чтобы потребовать недоимку. Этот срок налоговики будут считать с даты, когда обнаружат недоимку. То есть когда компания сдаст расчет по взносам.
dolgoteh.ru
Куда платить страховые взносы за декабрь 2018 года
Оплата страховых взносов является обязательной для любого лица, ведущего предпринимательскую деятельность и имеющего в своем штате наемных сотрудников.
При этом стоит отметить, что оплата страховых взносов осуществляется в соответствии с определенными правилами, предусмотренными для каждого отдельного промежутка времени, и касается это не только оплаты самих взносов, но и подачи отчетности.
В связи с этим многие предприниматели часто не знают, куда платить страховые взносы за декабрь 2018 года и как правильно проводится данная процедура.
Передача полномочий налоговой
Начиная с 2018 года, прием страховых взносов будет входить в компетенцию Налоговой службы, а сама процедура будет подчиняться нормам, прописанным в главе 34 Налогового кодекса. Таким образом, все пенсионные, медицинские или же социальные взносы становятся отдельным элементом налогового законодательства, и именно этими правилами будут руководствоваться налоговые органы в процессе администрирования этих взносов.
В то же время все взносы, которые делаются на случай травматизма, продолжают курироваться Фондом социального страхования, и именно этот орган будет заниматься приемом соответствующей отчетности.
В связи с этим многие бухгалтеры начали задаваться вопросами по поводу того, куда лучше всего делать взносы за декабрь 2018 года – в страховые фонды или напрямую в налоговую.
Куда платить страховые взносы за декабрь 2018 года
В связи с тем, что Федеральный закон №243-ФЗ, которым была установлена необходимость в выплате взносов в налоговые органы, был принят 3 июля 2018 года, оплачивать взносы за декабрь придется уже непосредственно в Налоговую службу, и это было заявлено самим начальником управления данного органа Михаилом Сергеевым.
Чиновник сказал о том, что основным изменением, с которым придется столкнуться всем плательщикам этих сборов, является необходимость указания новых кодов бюджетной классификации.
При досрочном платеже
Если компания или частный предприниматель примет решение о переведении страховых взносов за декабрь в досрочном порядке, то есть уже в декабре 2018 года, то в таком случае их нужно будет перечислять в Пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования. Также стоит отметить тот факт, что аналогичного правила нужно придерживаться при выплате имеющейся недоимки, так как законодательство, обязывающее перечислять соответствующие выплаты в Налоговую службу, вступает в законную силу с начала года.
КБК же в данном случае должны использоваться следующие:
| Взносы в Пенсионный фонд, которые делаются в границах установленных лимитов | 39210202010061000160 |
| Взносы в Пенсионный фонд, которые делаются с превышением установленных лимитов | 39210202010061000160 |
| Взносы в Пенсионный фонд в соответствии с установленным дополнительным тарифом для тех лиц, которые включены в список 1 | 39210202131061000160 |
| Взносы в Пенсионный фонд в соответствии с установленным дополнительным тарифом для тех лиц, которые включены в список 2 | 39210202132061000160 |
| Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования | 39210202101081011160 |
| Взносы в Фонд социального страхования | 39310202090071000160 |
После 1 января
Если же компания или частный предприниматель отправляет страховые взносы за декабрь уже в январе следующего года, то в таком случае у нее будет единственное место, в которое нужно будет передать как сами взносы, так и отчетность по проведенным операциям – это Налоговая служба.
Соответственно, в процессе перечисления страховых взносов также нужно будет указывать и новые коды бюджетной классификации, но при этом не стоит забывать о том, что код, который прописывается для взносов на травматизм, остается таким же, как и был ранее, так как эти взносы не перестают курироваться Фондом социального страхования.
Новые КБК
Так как изменился получатель платежа, в процессе оформления платежной документации нужно будет указывать новые коды. В частности, к примеру, при переводе взносов в Пенсионный фонд нужно было указывать администратора «392», в то время как Фонд социального страхования отмечался как «393», в то время как теперь взносы в Налоговую службу осуществляются через КБК «182».
Каждая организация, которая имеет нанятых работников, должна подавать в Пенсионный фонд перечень форм, которые содержат данные персонифицированного учета. Вместе с этими отчетами работодатель должен подать сопроводительную опись формы АДВ-6-1.Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году можно посмотреть тут.
Стоит отметить тот факт, что изначально при выплате страховых взносов за прошлый год достаточно просто изменить первые три цифры, которые указывают на адресата проводимого платежа, в то время как в феврале, осуществляя уже выплату взносов за первый месяц 2018 года, уже нужно будет вносить также соответствующие корректировки в 14-17 разделы КБК.
Сами же коды бюджетной классификации в 2018 году становятся следующими:
| Взносы на пенсионное страхование в соответствии с установленными тарифами | 18210202010061000160 за декабрь и 18210202010061010160 за январь и последующие месяцы. |
| Взносы на ОМС | 18210202101081011160 за декабрь и 18210202101081013160 за январь и последующие месяцы. |
| Взносы на социальное страхование | 18210202090071000160 за декабрь и 18210202090071010160 за январь и последующие месяцы. |
На травматизм
Взносы, которые делаются на случай возникновения каких-либо профессиональных заболеваний или несчастных случаев продолжает курировать Фонд социального страхования, то есть Налоговая служба не будет заниматься этими переводами. В связи с этим все платежи на «травматизм» должны по-прежнему отправляться именно в ФСС с указанием кода «393» вне зависимости от того, осуществляется выплата за декабрь или уже за 2018 год.
Сам же КБК для таких взносов выглядит следующим образом: 39310202050071000160. Сроки же остаются такими же, какими были ранее – перечисление платежа осуществляется до 16 января.
Сроки перечисления
Страховые взносы, которые переводились в Пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования, должны оплачиваться до 16 января 2018 год, и то же самое также относится к взносам «на травматизм». Такие сроки установлены в соответствии с частью 5 статьи 15 Федерального закона №212-ФЗ, который был принят 24 июля 2009 года.
Многие бухгалтеры могут отметить, что, начиная с 1 января 2018 года, закон №212-ФЗ теряет свою силу. Начиная с 1 января 2018 года, страховые взносы должны выплачиваться в соответствии с нормами, установленными главной 34 Налогового кодекса.
Причина заключается в том, что страховые взносы будут переходить под контроль Налоговой службы, в связи с чем новые сроки выплаты будут устанавливаться статьей 431 Налогового кодекса, но эта статья также предусматривает, что общая сумма страховых взносов, которая рассчитывается для выплаты за календарный месяц, должна быть выплачена до 15 числа следующего календарного месяца.
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты
Помимо этого, не стоит забывать о том, что в 2018 году не теряет своей силы норма о том, что если крайний срок выплаты приходится на нерабочий или же выходной день, то в таком случае перечисление страховых взносов осуществляется уже в ближайший рабочий день.
Таким образом, учитывая то, что 15 января приходится на воскресенье, перевод страховых взносов должен осуществляться до 16 января, и это относится к любым видам страховых перечислений.
Когда нужно было выдавать зарплату
На протяжении 2018 года каникулы предусмотрены до 8 января, то есть первые восемь дней года будут считаться нерабочими. В связи с этим, если день выдачи зарплаты будет приходиться на один из указанных дней, перечисление зарплаты сотрудникам должно осуществляться еще до того, как наступят праздничные дни.
Последним рабочим днем 2018 года является 30 декабря. И именно в этот день должно осуществляться перечисление зарплаты, но в некоторых случаях сделать это можно немного ранее, так как это не запрещается установленными правилами.
Выплачивая полную сумму зарплаты до конца месяца, предприниматель подвергает себя определенному риску, только если в последний день сотрудник не уйдет на больничный, так как в этой ситуации придется проводить перерасчет.
Если зарплата будет задержана, то в соответствии с законодательством сотрудникам придется начислять соответствующую компенсацию, сумма которой составляет от 1/150 ставки рефинансирования, принятой Центральным банком. Расчет компенсации осуществляется за каждый день задержки, начиная с того дня, который установлен крайним сроком для фактического расчета.
Помимо компенсации за задержку выплаты, также может быть начислен штраф со стороны проверяющих лиц из трудовой инспекции.
НДФЛ
Сроки выплаты НДФЛ зависят от того, когда произошло фактическое перечисление зарплаты. В целях расчета НДФЛ декабрьскую зарплату считают полученной уже 31 декабря, и удерживать налог с зарплаты можно только после ее начисления.
В связи с этим, если декабрьская зарплата выплачивается 30 декабря, налоги должны быть удержаны в этот день, а перечислить их в Налоговый орган нужно не позднее следующего дня. При этом 31 декабря является выходным, как и последующие восемь дней, в связи с чем перечисление налога может осуществляться 9 января.
Если же зарплата выплачивается в январе, то в таком случае НДФЛ удерживается также на протяжении первого месяца, и на протяжении суток его нужно будет перечислить в бюджет.
Застрахованное лицо должно сразу же обратиться к работодателю, например, в отдел кадров, после получения документов, которые подтверждают изменения в личных данных. После этого следует заполнить заявление в форме АДВ-2.Кто платит страховые взносы в обособленном подразделении — читайте далее.
Подробнее про отчеты ПФР и ФСС в 2018 году смотрите здесь.
buhuchetpro.ru
Куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года
Расскажем, куда платить страховые взносы за декабрь 2016, а также какие могут быть последствия, если не сделать этого. Смотрите и скачивайте образцы платежек.
В 2017 году компании платят взносы в налоговую. Исключение — платежи на травматизм. Их продолжает контролировать ФСС. Перечислять взносы за декабрь 2016 года компании должны на новые КБК.
Куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года
По закону взносы за декабрь компания вправе перечислить налоговикам не позднее 15 января 2017 года (ст. 431 НК РФ в ред. от 01.01.17). Срок передвигается на 16 января, так как 15 января — воскресенье. Но, по данным опроса «УНП», большинство компаний отправили деньги в фонды в декабре.
«УНП» опросила специалистов отделений ПФР и ФСС и выяснила, что декабрьские взносы фонды ждали в прошлом году. Так как утверждены новые КБК по страховым взносам на 2017 год, в некоторых отделениях ФСС и ПФР допускают, что деньги могут затеряться, либо вообще не пройти в налоговую, так как в начале января коды еще, возможно, не работают.
Скачать КБК по страховым взносам на 2017 год (Word)
Те, кто заплатил взносы в декабре, до 29-го или 30-го числа, могут быть спокойны. Вряд ли взносы зависли. Казначейство успело разнести платежи до конца года и деньги поступили на счета фондов.
С 1 января 2017 года взносы за любые периоды надо перечислять на новые КБК налоговой службы. Платежи на коды фондов уже не пройдут.
См. Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
Стоит пройти сверку с фондами. Акт сверки подтвердит сальдо расчетов. Это нужно на случай, если фонд передаст налоговикам некорректные данные или случится сбой в программе.
Изменения 2017. Статьи по теме:
Как платить страховые взносы за декабрь 2016 года. Образцы платежных поручений
Взносы на материнство за декабрь 2016 года
Скачать Образец платежного поручения
Взносы на травматизм за декабрь 2016 года
Cкачать Образец платежного поручения
Пенсионные взносы за декабрь 2016 года
Скачать Образец платежного поручения
Медицинские взносы за декабрь 2016 года
Скачать Образец платежного поручения
Взносы по дополнительному тарифу 9 %, список 1
Скачать Образец платежного поручения
Взносы по дополнительному тарифу от 2 до 8 %, список 1
Скачать Образец платежного поручения
Взносы по дополнительному тарифу 6 %, список 2
Скачать Образец платежного поручения
Взносы по дополнительному тарифу от 2 до 8%, список 2
Скачать Образец платежного поручения
Требования об уплате страховых взносов в 2017 году
С 1 января 2017 года инспекции выставляют требования об уплате взносов так же, как и по налогам. Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.10.2016 № 03-02-08/61943.
Если компания не перечислит взносы в срок, у инспекторов будет три месяца, чтобы потребовать недоимку. Этот срок налоговики будут считать с даты, когда обнаружат недоимку. То есть когда компания сдаст расчет по взносам. Например, расчет за 1 квартал 2017 года компании сдадут максимум 2 мая. Значит, инспекторы вправе направить требование не позднее 2 августа.
Инспекции будут взыскивать также старые долги по взносам, которые возникли за периоды до 1 января 2017 года (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Требования налоговики начнут направлять с 1 февраля, когда получат из фондов сведения о недоимках. Окончательно фонды передадут данные о долгах 1 апреля (письмо ФНС России от 29.08.2016 № БС-4-11/15883).
Чтобы не спорить с налоговиками о старых долгах, пройдите сверку с фондами.
В какие сроки направят требование об уплате взносов
| Ситуация | Фонды | Налоговики |
|---|---|---|
| Компания не вовремя платит текущие взносы, долг более 500 рублей | 3 месяца с даты, когда нашли недоимку (ч. 3 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) | 3 месяца с даты, когда нашли недоимку (п. 1 ст. 70 НК РФ) |
| Компания не вовремя платит текущие взносы, долг менее 500 рублей | Один год с даты, когда нашли недоимку (п. 1 ст. 70 НК РФ) | |
| Компания не заплатила взносы по итогам проверки | 10 рабочих дней со дня, когда решение вступило в силу (ч. 3 ст. 22 закона № 212-ФЗ) | 20 рабочих дней со дня, когда решение вступило в силу (п. 2 ст. 70 НК РФ) |
| Компания излишне возместила пособия из ФСС | 3 рабочих дня, когда фонд примет решение о непринятых к зачету расходах (ч. 5 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) | 10 рабочих дней со дня, когда получили решение ФСС о непринятых расходах на пособия (п. 2.1 ст. 70 НК РФ) |
www.gazeta-unp.ru
По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года
В этом материале вы узнаете, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, в какое ведомство перечислять деньги, и как в 2017 году заполнять платежное поручение по взносам.
Как не переплатить страховые взносы за декабрь 2016 года
К концу года зарплаты сотрудников могут превышать предельную базу по взносам. Поэтому отследите общие доходы по каждому такому сотруднику, чтобы избежать переплаты.
796 000 руб. — лимит по обычным взносам в ПФР. Пока доходы сотрудника с начала года укладываются в эту сумму, начисляйте взносы по тарифу 22 процента. На все что сверху — 10 процентов. В том числе учитывайте выплаты по договорам подряда. Они облагаются пенсионными взносами.
718 000 руб. — лимит по взносам в ФСС РФ. Тариф — 2,9 процента. С выплат больше этого норматива ничего платить не нужно. При расчете лимита выплаты по договорам подряда не учитывайте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такой же порядок действует в отношении временно пребывающих иностранцев. Только выплаты таким сотрудникам облагаются взносами по тарифу 1,8 процента (письмо Минтруда России от 7 апреля 2015 г. № 17–3/В-172).
Каждая из компаний, в которых человек работал в течение года, рассчитывает лимит отдельно только по своим выплатам. Поэтому если сотрудник пришел в компанию в середине года, то базу по взносам по нему считайте с нуля (письмо Минтруда России от 12 ноября 2015 г. № 17–4/ООГ-1569). Но если работник в течение календарного года был уволен и вновь принят на работу в ту же компанию, в расчет можно включить все выплаты, начисленные в его пользу в течение года.
По другим взносам лимитов нет. Начислять без ограничений по сумме нужно взносы в медстрах, в ФСС РФ на травматизм, а также дополнительные взносы в ПФР.
Пример. Как считать взносы, если выплаты превысили лимит
Генеральному директору компании за период с января по ноябрь 2016 года начислили 717 000 руб. За октябрь ему начислили 85 000 руб. В итоге его доход с начала года (715 000 + 85 000 = 800 000 руб.) превысил как 718 000 руб. (на 82 000 руб.), так и 796 000 руб. (на 4000 руб.). Значит, начислить взносы в ФСС за декабрь бухгалтер компании должен только с 16 000 руб. (718 000 – 702 000), а в ПФР — по ставке 22 процента с 94 000 руб. (796 000 – 702 000) и по ставке 10 процентов с оставшихся 4000 руб. (800 000 – 796 000). А взносы в медстрах и на травматизм нужно исчислить со всей зарплаты.
Когда страховые взносы за декабрь 2016 снижены
| В ФФОМС | Облагается вся сумма выплат. |
| Пенсионные | Выплаты свыше 796 000 руб. облагаются по пониженному тарифу 10%. Если компания изначально платит взносы ниже основного тарифа, например на льготной упрощенке (20%), то начислять взносы с выплат свыше 796 000 руб. не нужно |
| Дополнительные взносы в ПФР по сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию | Облагается вся сумма выплат |
| В ФСС РФ | Свыше 718 000 руб. взносы не начисляются |
| Взносы на травматизм | Облагается вся сумма выплат |
По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года
Бухгалтеров волнует не только то, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, но и то, куда эти взносы перечислять. Все зависит от назначения взносов. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2017 года должны поступать налоговикам. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в территориальные отделения ФСС.
Платежки по взносам будут заполнять по тем же правилам, что и платежные поручения по налогам. Смотрите приложение 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107 и нашу подробную памятку.
По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, на сегодняшний день не известно. Новые коды должны утвердить к зиме. Мы расскажем о них, как только узнаем сами.
http://www.glavbukh.ru/art/83710-qqqm9y16-po-kakim-kbk-platit-strahovye-…
www.asvsoft.ru
куда платить взносы в фсс за декабрь в январе
В какой срок нужно заплатить страховые взносы за декабрь 2017 года? Нужно ли перечислить декабрьские взносы досрочно? Предусмотрены ли новые сроки уплаты для декабрьских взносов? Какие КБК для уплаты страховых взносов за декабрь?
Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
Страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также взносы “на травматизм” за декабрь 2017 года следует заплатить не позднее 15-го января 2018 года (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
С 2017 года страховые взносы перешли под контроль ФНС и новые сроки уплаты установлены статьей 431 НК РФ. Этой статьей также будет предусмотрено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Редакция пункта 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ в 2018 году также предусматривает, что страховые взносы «на травматизм» нужно перечислять в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы. Таким образом, срок уплаты страховых взносов в 2018 году не изменился.
Кроме этого, заметим, что в 2018 году продолжает действовать норма о том, что если срок уплаты попадает на выходной или нерабочий день, то перечислить страховые взносы нужно не позднее ближайшего рабочего дня (п.6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
15 января 2018 года – это понедельник. Поэтому уплатить страховые взносы за декабрь 2017 года нужно не позднее этой даты. Срок уплаты никуда не переносится.
КБК для уплаты взносов за декабрь
Но на какие КБК платить страховые взносы за декабрь 2017 в январе 2018? Это зависит от того, какие именно взносы уплачиваются.
Страховые взносы на травматизм
В 2018 году страховые взносы «на травматизм» будут перечисляться в ФСС. А значит, при уплате страховых взносов за декабрь 2017 года
нужно использовать прежний КБК – 393 102 02050 07 1000 160 (код не изменился).
Страховые взносы в ФНС
Уплату пенсионных взносов, медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году контролирует ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов за декабрь в январе 2018 года нужно указывать соответствующие реквизиты, администратором которых является ФНС. При уплате страховых взносов за декабрь 2017 в январе 2018 потребуется использовать специальные КБК. При уплате страховых взносов за декабрь 2017 года используйте такие коды:
- 182 1 02 02010 06 1000 160 – пенсионные взносы;
- 182 1 02 02101 08 1011 160 – медицинские взносы;
- 182 1 02 02090 07 1000 160 – взносы по нетрудоспособности и материнству.
Досрочная уплата страховых взносов за декабрь 2017 года
Действующее в 2017 году законодательство не запрещает уплату страховых взносов авансом. Как говорилось выше, срок уплаты страховых взносов – не позднее 15-го числа следующего месяца. Однако ответственность плательщиков установлена только за несвоевременное или неполное перечисления взносов. За их досрочную уплату никаких санкций не существует. Соответственно, страховые взносы за декабрь 2017 года можно перечислить досрочно (например, непосредственно в декабре 2017 года, до новогодних праздников).
Если у плательщика страховых взносов нет долгов по страховым взносам, пеням и штрафам, то досрочные страховые взносы за декабрь 2017 года должны будет зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам. Это произойдет автоматически.
Если у плательщика есть задолженность по уплате взносов, пеней и штрафов, то досрочную уплату страховых взносов за декабрь 2017 года ИФНС или ФСС вправе зачесть в счет уплаты такой задолженности. И тогда может получиться, что авансовых платеж за декабрь 2017 года будет учтен в счет в счет страховых взносов не в полном объеме. Также см. “Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году“.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмитеCtrl+Enter .
Similar articles:
КБК для уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года
Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ за 2016 год
Зарплата за декабрь 2017 выплачена в декабре: 6-НДФЛ
Какой по счету месяц декабрь?
6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре
tradefinances.ru
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016
В 2016 году последний день месяца выпадает на выходной день – субботу. А многие организации и предприниматели предпочитают выплатить зарплату перед длительными праздниками заранее – не переносить выплаты работникам, а заодно последние в уходящем году НДФЛ и страховые взносы на 2017 год. Кроме того, масса изменений, в том числе и администратора страховых взносов, в связи с чем меняются и правила их уплаты, заставляют бухгалтеров поспешить и рассчитать платежи до истечения года. Однако возникает вопрос – можно ли НДФЛ и взносы за декабрь перечислить в декабре, если месяц заканчивается в выходной день и формально, уплата налогов и взносов произойдет «авансом»?
Можно ли 30 декабря перечислить страховые взносы за декабрь?
Страховые взносы с 1 января 2017 года поменяют своего получателя, вместо ПФР и ФСС взносы на ОПС и соцзвносы надо будет перечислять в ФНС. Поэтому закономерно желание завершить год без лишних хлопот и перечислить взносы заранее, а учитывая, что 31 декабря выпадает на выходной, последним рабочим днем станет 30 декабря, когда большинство компаний перечислит зарплату своим сотрудникам.
В соответствии с законодательством, взносы – это платеж страхователя, поэтому за перечисление их «авансом» никаких санкций не предусмотрено. Кроме того, и ФНС в своем письме от 01.12.2016 №ЗН-4-1/22860@ давала рекомендации своим территориальным подразделениям предупредить банки, что платежки на взносы с 1 января 2017 года принимать только с реквизитами налоговых органов. То есть косвенно рекомендовало налогоплательщикам «закруглить» свои взаимоотношения с ПФР еще в 2016 году. В ноябре 2016 года ПФР прямо ]]>сообщил]]>, что для завершения расчетов с фондом и избежания ошибок, недоимку уплатить до 25 декабря 2016 года, а страховые взносы – до конца года. Нельзя забывать и о том, что Трудовой кодекс прямо предусматривает в ст. 136, что зарплата должна быть выплачена авансом, если дата ее выплаты приходится на выходной день. Все, кто платит зарплату в пределах первых 8 дней месяца, подпадают под это условие по декабрьской зарплате – ведь эти дни в январе – официальные выходные.
Поэтому и срок уплаты страховых взносов с зарплаты декабря 2016 года можно перенести на день выплаты денег сотрудникам и без проблем перечислить страховые взносы за декабрь 30 декабря.
Зарплата за декабрь в декабре. Как платить НДФЛ?
С НДФЛ с декабрьской зарплаты 2016 года несколько сложнее. Чиновники не раз утверждали, что заплатить НДФЛ авансом организация или ИП не вправе, так как по отношению к данным платежам является не плательщиком налога, а налоговым агентом. Об этом финансисты и налоговики не раз напоминали налогоплательщикам в своих разъяснениях, одно из последних – письмо Минфина от 28.10.2016 №03-04-06/63250. Однако, если вспомнить мартовское разъяснение ФНС о заполнении 6-НДФЛ, можно предположить, что налоговики допускают возможность перечисления НДФЛ до окончания месяца, если зарплата была выдана заранее. В частности, в письме приведен пример с выдачей заработка 25 января 2016 года, в котором упомянуто, что ориентироваться нужно на дату фактической выплаты денег, а соответственно и срок перечисления указывать 26 января. Этим письмом ФНС косвенно подтверждает, что такие ситуации возможны, и санкций за них не предусмотрено.
К тому же нельзя забывать о вышеуказанной статье 136 ТК РФ о том, что зарплата должна быть выдана сотрудникам заранее, если день ее выплаты приходится на выходной. Да и пункт 6 ст. 226 НК РФ предписывает перечислять НДФЛ «не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты». Что опять ж, доказывает, что опаздывать с платежом нельзя, а вот уплатить налог в день перечисления кодекс не запрещает. Поэтому, мы считаем, что налоговые агенты могут перечислить зарплату и НДФЛ одновременно, и санкции за это последовать не должны.
Другое дело, что остаются вопросы с указанием срока перечисления в 6-НДФЛ, ведь по текущим правилам, это должен быть следующий день – 31 декабря, а он – выходной. Ранее таких вопросов не возникало, так как не было этого отчета. Сейчас пока разъяснений на тему отражения в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты 2016 нет.
Можно выплатить зарплату 30 декабря, а НДФЛ перечислить в первый рабочий день января – 9-го. Такого же мнения придерживаются в УФНС России по г. Москве в своем разъяснении на интернет-обращение №149997 от 05.12.2016, апеллируя к п. 7 ст. 6.1. НК РФ, — если срок уплаты приходится на выходной, заплатить деньги надо в первый рабочий день. Реквизиты платежа, в отличие от страховых взносов, при такой оплате не поменяются. Однако следует учитывать, что переходные платежи в разных периодах имеют свои особенности при отражении в 6-НДФЛ.
spmag.ru