Как вернуть излишне уплаченные взносы в пфр в 2018 году за 2018 год – ФНС России и ПФР России разработали порядок возврата переплаты по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года | ФНС России


Содержание

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

Каким образом переплата по страховым взносам в 2018 году будет возвращаться страхователям? Вопрос актуален потому, что с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы от ПФР России и ФСС России налоговым органам.

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

Решение о возврате излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2018 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня, когда получено письменное заявление на возврат переплаты по страховым взносам (ФСС-2017 утвердил формы заявлений Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49 (в ред. от 17.11.2016)). Это следует из части 1 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ…».

При этом решение о возврате, принятое фондами России, на следующий день после его принятия должно быть направлено в соответствующий налоговый орган для фактического осуществления возврата плательщику соответствующих сумм излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284).

Оформить письмо на возврат переплаты по страховым взносам допускается в свободной форме. Можно запросить образец непосредственно в местном фонде. Образцы заявлений в ФСС можно скачать в конце статьи.

Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2017, принимается налоговым органом (ст. 78 НК РФ). При этом алгоритм полностью соответствует возврату налогов.

Чтобы вернуть сумму излишне уплаченного налога, необходимо оформить письменное заявление, которое можно предоставить в налоговую 3 способами:

  • в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • в бумажном варианте.

Рассмотреть заявление на возврат переплаты по взносам налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения им такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возвращения сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых отчислений, пеней, штрафов, утверждены Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected].

Возврат излишне взысканных сумм

Аналогичные действия применяются и в случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017. Решение о возврате суммы излишне взысканных взносов также принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России, и нормы Налогового кодекса в указанном случае не применяются. Такие разъяснения содержат письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778, от 20.06.2017 № ГД-4-8/[email protected], письмо Минфина РФ от 19.07.2017 № 03-02-07/2/[email protected]

Решение же о возвращении переплаченных сумм, возникших после 01.01.2017, принимается налоговыми органами в соответствии с нормами статьи 79 НК РФ.

Зачет переплаты страховых взносов в 2018 году

Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.2016 и № 250-ФЗ не определены, в частности, полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2018 года, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 1 января 2018 года, или в счет будущих платежей на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

Таким образом, если у организации есть и задолженность, и переплата по страховым взносам в 2018 году за периоды, истекшие до 1 января 2018 года, то ему сначала нужно погасить недоимку, а потом обратиться в фонд за получением назад излишне уплаченных средств (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284).

Что касается зачета переплаты, возникшей в 2018 году, то в рамках действующего законодательства ее можно зачесть только по страховым отчислениям строго одного вида: переплаченные пенсионные можно зачесть только в счет пенсионных отчислений и нельзя отнести на медицинское страхование, и так далее.


Форма 23 ФСС

Форма 24 ФСС

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Как вернуть переплату по страховым взносам в 2018 году

Суммы страховых взносов, переплаченные в бюджет, консолидируются на лицевом счету предприятия. Переплата возвращается плательщику на основании письменного заявления. Порядок обращения зависит от года образования излишне уплаченных взносов, наличия на момент подачи недоимки.

Куда необходимо обращаться при выявленной переплате взносов

С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносовДо 2017 годаС января 2017 года
ОПСПФРИФНС
ОМСПФРИФНС
ФССФССИФНС
ФСС на страхование от травматизмаФССФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.

Особенности возврата переплаченных сумм

До возврата переплаченных денежных средств непосредственно на расчетный счет предприятия осуществляется погашение недоимки всех видов.

При получении сумм необходимо учитывать условия проведения операций:

  • Возврат переплаченных сумм осуществляется только после погашения имеющейся у предприятия недоимки или проведения зачета в счет имеющихся долгов по взносам и санкциям.
  • Использовать суммы переплаты взносов, внесенных в фонды до 2017 года, в счет будущих платежей, нельзя в связи с передачей функций контроля в ИФНС. Излишне внесенные взносы подлежат возврату плательщику.
  • При наличии у плательщика с 2017 года недоимки по взносу, пени и штрафам орган контроля производит зачет переплаты в счет имеющихся долгов либо в счет будущих платежей. Зачет производится в рамках взноса одного типа.

Исключение составляют отчисления на страхование от травматизма, перечисляемые в ФСС. Зачет по переплаченным суммам производится вне зависимости от периода образования переплаты. Для получения излишне внесенных в фонды средств необходимо обратиться в территориальное отделение с заявлением на возврат (Читайте также статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2018 году).

Возврат взносов, уплаченных до 2017 года

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.

Порядок обращенияЛично либо через представителя
Почтовым отправлением
Дополнительные условия для обращенияЛицом предъявляется письменная форма заявления. Представитель лица должен иметь нотариально удостоверенную доверенностьЗаказное письмо сопровождается описью и уведомлением о вручении получателю
ПреимуществаВозврат производится в более краткие срокиОтсутствует необходимость дополнительной траты времени на обращение в фонд
НедостаткиЗначительная трата времениБолее длительный период возврата

Налогоплательщик получает сумму переплаты из ИФНС на основании документа, утвержденного фондом. Решение о возврате принимается фондом в течение 10 дней после получения заявления с последующим направлением документа в ИФНС. Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Возврат переплаченных сумм в ИФНС с начала 2017 года

Порядок возврата переплаченных взносов в ИФНС соответствует процедуре, проводимой в отношении налогов. Используется заявительный порядок истребования переплаченных сумм.

Инструкция по возврату переплаченного взносаПояснения операций
Проведение сверки расчетовПотребность в сверке заключается в выявлении точных сумм недоимки, пени, штрафов, размер которых необходимо указать в заявлении
Проведение зачета переплаты в счет недоимкиЕсли ИФНС самостоятельно не произвел зачет, его может инициировать плательщик. Используется форма КНД 1150057
Составление заявления на возврат взносаПрименяется форма КНД 1150058
Подача заявления в территориальное отделение ИФНС по месту учета организации или регистрации ИП
Заявление может быть подано лично, через секретариат ИФНС или заказным письмом с описью и объявленной ценностью

Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Сроки возврата взносов после обращения плательщика

Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:

  • Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
  • По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
  • По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Проводки при возврате страховых взносов

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования. В учете предприятия производятся записи:

  • Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
  • Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

Расчет процентов за несвоевременный возврат взносов

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

Предприятие ошибочно уплатило в марте 2017 года отчисления на ОПС в размере 2 700 рублей. После сдачи отчетности за 1 квартал 20 мая в ИФНС было представлено заявление о возврате излишне перечисленной суммы. Фактическое перечисление переплаты было произведено 30 июня 2017 года. Предприятие определило:

  1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.
  2. Сумму процентов, причитающихся за просрочку: П = 2 700 х 10 х 1/365 х 9% = 6,66 рублей.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Ошибки, допускаемые при возврате страховых взносов

Для предотвращения отказа в возврате излишне уплаченных взносов предприятию необходимо соблюсти порядок, установленный для проведения операции. Среди наиболее частых ошибок встречаются:

  • Подача заявления на возврат сумм, переплаченных до 2017 года, в территориальный орган ИФНС. Возврат сумм осуществляет ИФНС только после согласования с фондом на основании вынесенного им решения.
  • Предъявление процентов за несвоевременный возврат взносов из фондов. В связи с отменой действия ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ предприятие утратило возможность предъявить неустойку за задержку возврата сумм, переплаченных в фонды.
  • Предъявление заявления на возврат без уточнения сумм путем проведения сверки расчетов. Сумма, имеющаяся в учете предприятия, может не совпадать с числящейся на лицевом счету налогоплательщика.

Для получения заявленных средств предприятию предварительно необходимо ознакомиться с порядком возврата суммы переплаты (Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2018»).

Вопрос № 1. Имеется ли срок исковой давности по возвратам переплат по страховым взносам?

По финансовым претензиям существует исковая давность. По истечении 3 лет с момента уплаты возврат сумм произвести невозможно.

Вопрос № 2. Может ли ИП вернуть излишне уплаченные фиксированные взносы из ПФР после закрытия и исключения из реестра?

Возврат переплаченных сумм после закрытия ИП производится физическим лицом, на которое было оформлено предприятие. Возврат производится путем обращения в Арбитражный суд.

Вопрос № 3. Должен ли территориальный орган ИФНС сообщать налогоплательщику об имеющейся у предприятия переплате?

Согласно ст. 78 ИФНС обязана сообщить организации или ИП о возникшей переплате по налогу или взносу.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Возврат страховых взносов с налоговой инспекции в 2018 году

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ. Почему плательщик страховых взносов не вправе в рассматриваемой ситуации получить проценты с сумм взысканного налоговым органом излишка? Это обусловлено тем, что Федеральным законом № 250‑ФЗ не предусмотрена уплата процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», соответствующих пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 (Письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03‑02‑07/2/11564).

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

Инфо Со взносами на обязательное медицинское страхование будет проще – для них установлена только фиксированная сумма:
  • на 2018 год — 5840 руб.;
  • на 2019 год — 6884 руб.;
  • на 2020 год — 8426 руб.

Напомним об особенности исчисления страховых взносов крестьянским (фермерским) хозяйством, которая сохранилась и сейчас: КФХ платит фиксированную сумму взносов, не рассчитывает 1 процент от суммы дохода, зато фиксированная сумма взносов начисляется за каждого члена хозяйства, включая и его главу. Есть важное уточнение и в п. 7 ст. 430 НК РФ. Здесь перечислены периоды, когда предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, при условии отсутствия соответствующей деятельности освобождаются от исчисления и уплаты страховых взносов за себя.


Такими периодами, например, являются период прохождения воинской службы, период ухода за ребёнком и так далее.

Страховые взносы

Таким образом, если у организации есть и задолженность, и переплата по страховым взносам в 2018 году за периоды, истекшие до 1 января 2018 года, то ему сначала нужно погасить недоимку, а потом обратиться в фонд за получением назад излишне уплаченных средств (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284). Что касается зачета переплаты, возникшей в 2018 году, то в рамках действующего законодательства ее можно зачесть только по страховым отчислениям строго одного вида: переплаченные пенсионные можно зачесть только в счет пенсионных отчислений и нельзя отнести на медицинское страхование, и так далее.
Форма 23 ФСС Скачать Форма 24 ФСС Скачать Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Как вернуть переплату по материнству в налоговую в 2018

За зачетом переплаты нужно обращаться в ИФНС в том же порядке, что и при зачете по налогам. Для зачета необходимо написать заявление в своей территориальной налоговой службе.


Важно

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Заявление о зачете (возврате) можно подать: 1) лично.


Это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности; 2) по почте ценным письмом с описью вложения; 3) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи – с усиленной квалифицированной электронной подписью; 4) через личный кабинет налогоплательщика.

Возвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция

В результате этих изменений возврат (зачет) страховых взносов с 2017 года стал делаться по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ). Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.
Однако эти правила для взносов имеют свою специфику, обусловленную тем, что:

  • взносы, уплачиваемые после 2016 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
  • взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
  • в течение 2017–2019 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2017 года.

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

20 сентября 2017фнс излишне взыскала «старые» взносы: как их вернуть?

За возвратом переплаты обращайтесь (письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36284):

  • по взносам на ВНиМ – в ФСС с заявлением по форме 23-ФСС РФ;
  • по взносам на ОПС и ОМС – в ПФР с заявлением по рекомендуемой форме.

Если переплата возникла из-за ошибки в расчете по взносам, одновременно с заявлением подайте в фонд «уточненку» (ст. 23 Закона № 250-ФЗ). Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов.

Комментарии и мнения

Их размер больше не будет зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ). С нового года в п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для данной категории плательщиков определен не МРОТ, а «осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности».
В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и у которых доход за расчётный период не превышает 300 000 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в фиксированной сумме:

  • на 2018 год — 26 545 руб.;
  • на 2019 год — 29 354 руб.;
  • на 2020 год — 32 448 руб.

И вот тут очень хотелось бы задать нашим законодателям естественный вопрос: почему заложен ежегодный прирост фиксированного взноса более чем на 10%.

Внимание

НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС. Переплата за 2017 год обязывает подавать заявление в ИНФС. Если она возникает по медицинскому страхованию, ее можно пустить в счет пенсионных платежей.

Но медицинской страховкой нельзя оплатить налог по социальному страхованию, так как органы, отвечающие за эти виды налогов разные. Переплату удастся зачесть только такими способами:

  1. Если она по пенсионному страхованию, то выплаты можно вернуть в счет именно этой страховки или в счет штрафов.
  2. За медицинскую страховку оплата идет только в тот же госорган или в счет штрафов по этой страховке.
  3. Переплата в счет социального страхования зачисляется только за соцстрах.
  4. То есть любую из них можно занести в счет не только страховки, но и в счет штрафа или пени.

После положительного решения о возврате взносов получение средств оформят в течение ближайшего месяца.

Возврат страховых взносов с налоговой инспекции в 2018 году

ФНС России и ПФР России направили в территориальные органы письмо с соответствующими разъяснениями. Несмотря на то, что администрированием страховых взносов с 1 января 2017 года занимаются налоговые органы, решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года принимают органы ПФР России. Вместе с тем, на практике возникли проблемы с определением срока образования у плательщика переплаты по страховым взносам, а значит и органа, ответственного за принятие решения о возврате. Для решения ситуации ФНС России был направлен соответствующий запрос в Минфин России. На основании полученных разъяснений ФНС России и ПФР России был разработан и направлен в территориальные органы порядок возврата страховых взносов.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему фонду. То есть переплату «медицинских» взносов зачесть в счет недоимки по пенсионным взносам не разрешено. Возвращается переплата только после погашения имеющейся задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Если излишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности и разнесены по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут. Зачет страховых взносов Переплату за периоды с 2017 года можно зачесть только по видам взносов (п. 1.1 ст. 78 НК РФ):

  • по пенсионным взносам – в счет предстоящих платежей по пенсионным взносам;
  • по медицинским взносам – в счет предстоящих платежей по медицинским взносам;
  • по взносам на ВНиМ – в счет предстоящих платежей по взносам на ВНиМ.

Зачет одних взносов в счет других невозможен.

Почему так происходит? Исходя из практики, можно сказать, что налоговые переплаты чаще всего возникают в следующих случаях:

  • Налоговый орган ошибочно взыскал излишнюю сумму налога;
  • Налогоплательщик ошибся в сумме платежа при уплате налога;
  • Авансовые платежи, уплаченные налогоплательщиком в течение года, превысили сумму налога по итогам года.

Как можно выявить переплату по налогу? Как узнать о налоговой переплате? Необходимые сведения вы можете найти в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Во вкладке «Переплата/Задолженность» будет указана вся информация как о ваших долгах, так и об излишне уплаченных суммах.

buh-nds.ru

Переплата по страховым взносам 2018. Возврат, зачет, расчет

Содержание страницы

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Кто должен возвращать взнос

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

Разновидность взносаДо 1 января 2017 годаС 1 января 2017 года
ОПС, ОМСПФРИФНС
ФССФССИФНС

Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

Нюансы возврата платежей

Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

  • Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
  • Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
  • Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

Возврат переплат, образованных до 17-го года

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

  • Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
  • Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

  1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
  2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
  3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
  4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей.

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Заявление на возврат

Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-8/[email protected] Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:

  • ИНН и КПП.
  • Номер заявление.
  • Код налогового органа.
  • Статья, на базе которой осуществляется возврат.
  • Основание для возврата.
  • Размер переплаты, которую нужно вернуть.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

  • Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
  • До 17-го года – 10 суток.
  • До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

Используемые проводки

Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

  • ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
  • ДТ51 КТ69. Возврат.

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Пример

Компания переплатила взносы на 2 700 руб. Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

  • Число дней просрочки – 10.
  • Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит. Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

  • Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
  • Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
  • Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата. Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

Дополнительная информация

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

assistentus.ru

Как вернуть переплату по страховым взносам в 2018 году

Возвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция | ОКТАВИАН

Страховые взносыВозвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция

(8 5,00 из 5)
Loading…

21 октября 2017

Действующее законодательство позволяет вернуть переплату по страховым взносам каждому гражданину.

Для реализации данной процедуры сначала необходимо определить период, в который была совершена переплата по страховым взносам, а также размер переплаты.

Так как эти показатели существенно влияют на порядок дальнейших действий. 

Если переплата по страховым взносам возникла до 1 января 2017 года, то необходимо обратиться в ФСС и ПФР напрямую. Так как в январе 2017 года в силу вступило новое законодательство, по правилам которого происходит возмещение переплаты по взносам за текущий год и следующие периоды. 

Если переплата по страховым взносам была осуществлена в текущем году, то изначально следует обратиться именно в налоговые органы. 

1. Порядок обращения для зачета и возврата переплаты по страховым взносам.
2. Порядок возврата переплаты в ФСС.
3. Порядок возврата переплаты по ОПС и ОМС до 2017 года.

Порядок обращения для зачета и возврата переплаты по страховым взносам

Первым делом необходимо обратиться в местный налоговый орган за возвратом взносов на ОПС и ОМС. Дополнительно можно обратиться в ВниМ. Это касается только тех переплат, которые были произведены до 31 декабря 2016 года.

Так как с января месяца следующего года уполномоченным органом по этим вопросам стала ФНС. И все обращения по возврату переплаченных взносов необходимо направлять именно в этот орган. Изменения приобрели свою актуальность по причине смены органа, осуществляющего контроль.

Так как органы ПФР и ФСС не справлялись с нагрузкой по принятию страховых взносов. Поэтому принятием страховых взносов от предпринимателей с 2017 года теперь занимается федеральная налоговая служба на законных основаниях.

Это означает, что все вопросы по этой теме, в том числе и возврат переплаты по взносам, необходимо направлять исключительно в ФНС. 

При этом органы ФНС не смогут осуществить процесс возврата по страховым взносам, если период переплаты приходится на предыдущие годы. Так как принимали эти взносы другие органы, а именно ПФР и ФСС. 

Исключением из данного правила являются страховые взносы на травматизм. Так как их возвращать необходимо по старым правилам, то есть в фонде социального страхования. 

Порядок возврата переплаты в ФСС

Этот вопрос почему-то вызывает затруднения у населения. Хотя алгоритм возврата страховых взносов аналогичен механике возврата налогов. Только фигурируют при этом другие органы. А процесс составления и подачи документов точно такой же. 

Дополнительно стоит ознакомиться с 78 статьей Налогового кодекса. Особый интерес вызывает первая часть шестого пункта данного нормативно правового акта.

Содержит она в себе причину отказа в возврате переплаты по страховым взносам.

Не получится возместить переплату только в том случае, если органы ПФР уже перевели эти денежные средства по счетам застрахованных лиц в системе ОПС. 

Многие граждане полагают, что переплату по взносам можно перенести в счет других взносов. Но действующее законодательство не позволяет реализовать этот способ.

То есть переплата по страховым взносам за какой-то конкретный период не может быть перенаправлена в качестве обязательного взноса во внебюджетные фонды в следующие периоды.

Поэтому следует проявить особую внимательность в отношении данного вопроса. 

Возврат взносов в 2017 году 

Начиная с 2017 года возврат социальных взносов будет осуществляться по новым правилам, то есть в другом государственном органе, которым является налоговая служба. Новые правила повлекли за собой образование новых документов, а именно новых форм заявлений на возврат переплаты по взносам. 

Пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ сообщает, что возврат переплаты по страховым взносам осуществляется путем отправления заявительного письма в налоговую инспекцию. Сделать это можно не только посредством Почты России, но и онлайн. Во втором случае для граждан доступно два варианта: 

— либо направить электронное письмо в ФНС;
— либо оформить возврат в личном кабинете на сайте ФНС. 

Второй вариант является более практичным и популярным. Так как в этом случае обращение в государственный орган не может потеряться или прийти в неизвестный срок. 

Законодательство предоставляет налоговой службе ровно один месяц для возврата переплаты по страховым взносам. Началом отсчета является дата получения письма. Если вы подаете документы через личный кабинет на сайте, то датой отсчета является статус принятия, который вы увидите в онлайн форме. 

Дополнительно стоит отметить, что до 31 марта 2017 года налоговая служба принимала заявление о возврате переплаты по страховым взносам по старой форме. А уже с 1 апреля стала действовать новая форма, о чем сообщает приказ ФНС от 14 февраля 2017 года.

Поэтому перед составлением документов рекомендуется проверить бланк заявления.

Ведь если бланк старого образца, то налоговая инспекция не примет документ, то есть вы не сможете оформить возврат переплаты по страховым взносам, а будете вынуждены повторно проходить процедуру, но уже с новыми документами по действующему образцу. 

Порядок возврата переплаты по ОПС и ОМС до 2017 года

Возврат переплаты по ОПС и ОМС за период до 2017 года осуществляется по старым правилам на основании документов, которые составлены по старым формам. Обращаться в этом случае необходимо в органы внебюджетных фондов, которыми являются пенсионный фонд и фонд социального страхования. 

Если у вас есть переплата по взносам как до 2017 года, так и после. То необходимо обращаться в два разных органа с разными комплектами документов. Причиной этому является смена органов контроля за страховыми взносами по причине загруженности фондов.

Источник: https://www.oktavian.org/vozvrashhaem-pereplatu-po-vznosam-poshagovaya-instrukciya/

Возврат переплаты по взносам в 2018 году

Переплату за истекшие периоды до 2017 года зачесть в счет страховых платежей (недоимки) текущего года (либо будущего 2018 года) нельзя. Также не производится зачет переплаты 2017 года в счет недоимки по страховым платежам прошедшего года.

Порядок возвращения страховых платежей ОСС на травматизм Переплаченные суммы общеобязательных платежей на травматизм возвращает ФСС не зависимо от периода их уплаты. Данный порядок применяется сейчас и будет действовать в следующем году.

Решение принимается на основании обращения страхователя в привычный срок 10 рабочих дней. Для каждого вида взносов ОСС определен отдельный формат обращения.

Для возврата лишних сумм сборов на травматизм страхователь составляет заявление 23-ФСС, формат которого введен распоряжением ФСС № 457от 17.11.2016.

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

По уплате общеобязательных пенсионных взносов за 2016 год образовался долг, а по штрафным санкциям — переплата.
Предпринимателю нужно вернуть переплаченную сумму. Поскольку речь идет о периоде до 2016 года, то решать вопрос о переплате ему нужно в ПФР.


Внимание Согласно действующему законодательству фонд вправе принять решение о возврате только при условии, что у заявителя нет никаких долгов.
Учитывая, что у ИП Н. Л.

Веремеева появилась недоимка по общеобязательным взносам, то порядок его действий должен быть следующим:

  1. Загасить все имеющиеся долги (недоимку по взносам ОПС и, при наличии, финансовые санкции).
  2. Оформить заявление 23-ПФР на возврат переплаты.
  3. Передать заявление ПФР.

Фонд должен дать ответ ИП Н.
Л. Веремееву в десятидневный срок.

Возмещение расходов из фсс в 2018 году

Порядок возвращения переплаченных страховых платежей Ограничения по возврату страховых переплат Формат документирования для ФНС и страхователей (по возвращению переплат) Переплаченные суммы возвращаются исключительно после загашения долгов по штрафам, пеням Лишние суммы идут в зачет по тому виду общеобязательных взносов, которому они образовались, например: переплату страховых платежей ОМС зачтут в счет недоимки только по медицинским общеобязательным взносам Не возвращаются переплаченные платежи ОПС если: сведения по ним отображены в составе индивидуального учета, платежи уже распределены по лицевым счетам застрахованных работников; обоснование — НК РФ, ст.78, п.

6.1

С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами: 1.

Как налоговики будут возвращать и зачитывать взносы?

Также не производится зачет переплаты 2017 года в счет недоимки по страховым платежам прошедшего года.

Переплаченные суммы общеобязательных платежей на травматизм возвращает ФСС не зависимо от периода их уплаты.

Данный порядок применяется сейчас и будет действовать в следующем году. Решение принимается на основании обращения страхователя в привычный срок 10 рабочих дней.

Для каждого вида взносов ОСС определен отдельный формат обращения.

Для возврата лишних сумм сборов на травматизм страхователь составляет заявление 23-ФСС, формат которого введен распоряжением ФСС № 457. Переплаты возвращаются только после загашения заявителем имеющихся долгов по пеням, штрафным санкциям.

Зачесть переплаченные суммы можно только в счет будущих платежей по травматизму. Важно Это же правило касается и зачета штрафных сумм, пени.

ФНС на предмет выяснения сведений по взносам, штрафам, пеням, переплаченным суммам до 2017 года ФНС рассматривает запрос фонда и переправляет ему ответ За 3 дня ФНС представляет фонду запрашиваемую информацию, в том числе и по КБК, на которые поступали перечисляемые суммы Фонд проводит сверку имеющихся сведений с полученной от ФНС информацией по запросу Длительность сверки — 2 дня; при обнаружении несоответствий применяются установки ФНС, отрекомендованные в письме № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected] от 6.09.2017 В случае представления корректировочных данных ФНС направляет подтверждение (опровержение) фонду их достоверности Срок исполнения — 2 дня; прописываются также уточненные суммы Итак, чтобы вернуть переплату по взносам (штрафам, пеням) ОПС, ОМС, ОСС (ВН и М) за конкретный период до 2017 г., страхователю требуется написать и подать заявление в соответствующий фонд.

Источник: http://kpa-yurist.ru/vozvrat-pereplaty-po-vznosam-v-2018-godu/

Зачет или возврат сумм переплаты по страховым взносам

Плательщики страховых взносов имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.

При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов территориальный орган ПФР сообщает об этом плательщику в течение 10 дней со дня обнаружения факта переплаты.

При обнаружении факта возможной переплаты, территориальный орган ПФР вправе провести с плательщиком совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть:

  • зачтена в счет предстоящих платежей плательщика;
  • зачтена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения;
  • возвращена плательщику страховых взносов.

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно.

Это не препятствует плательщику страховых взносов представить в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление, поданное в письменной форме или в форме электронного документа, о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов.

Соответствующее решение территориальный орган ПФР принимает в течение 10 дней со дня обнаружения им факта переплаты, или со дня получения заявления от плательщика страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов (если такая сверка проводилась).

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам территориальные органы ПФР осуществляют самостоятельно.

В этом случае решение принимается в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов или со дня вступления в силу решения суда. Однако плательщик может и сам подать заявление, чтобы излишне уплаченную им сумму зачли в счет погашения задолженности по пеням и штрафам. В этом случае решение также принимается в течение 10 дней.

С 2015 года зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования, администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования, администрируемым тем же органом контроля за уплатой страховых взносов, производится по заявлению плательщика страховых взносов, поданному в письменной форме или в форме электронного документа

Таким образом, переплату по взносам на обязательное медицинское страхование можно зачесть в счет уплаты пенсионных взносов и наоборот.

А вот переплату по этим взносам направить в счет погашения задолженности по взносам в фонд социального страхования нельзя, так как контроль за правильностью их уплаты возложен на ФСС.

Чтобы вернуть излишне уплаченные страховые взносы, плательщик должен подать заявление, и тогда сумма будет возвращена в течение месяца после получения такого заявления.

Если у плательщика имеется задолженность по пеням и штрафам, возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности.

Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Пенсионный фонд Российской Федерации в течение пяти дней со дня принятия решения обязан сообщить в письменной форме или в форме электронного документа плательщику страховых взносов о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или об отказе в осуществлении зачета (возврата). Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или другим способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае направления указанного сообщения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

ВАЖНО! Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов в ПФР не производится, если территориальный орган Пенсионного фонда учел сумму излишне уплаченных страховых взносов в составе сведений персонифицированного учета и эти сведения разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Источник: http://www.pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/porjadok_upl_ip/~372

Как вернуть переплату взносов в 2018

Налоги и бухучет

Новости и аналитика Новости Разработан порядок возврата переплаты по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года

ФНС России на своем официальном сайте сообщила, что излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года можно вернуть, используя определенный порядок обращения в госорганы. Данный алгоритм согласован между ФНС России и ПФР.

Страхователю предлагается руководствоваться следующими моментами:

  • «1» при поступлении в отделение ПФР заявления плательщика страховых взносов о возврате излишне уплаченных денежных средств, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по причине поступления денежных средств после этой даты на КБК с главой «182», отделение ПФР не позднее двух рабочих дней после получения заявления должно направить в УФНС России по субъекту РФ как вернуть переплату взносов в 2018 на бумажном носителе запрос о представлении сведений о принятом налоговыми органами по состоянию на текущую дату сальдо расчетов по страховым взносам, пеням, штрафам, и сведений, переданных в рамках регулярного обмена. А также о суммах излишне уплаченных страховых взносов, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, с указанием КБК, на которые поступили денежные средства;
  • «2» УФНС России по субъекту РФ при получении запроса в срок не позднее трех рабочих дней должна направить в соответствующее отделение ПФР запрашиваемые сведения за подписью руководителя УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе;
  • «3» отделение ПФР в течение двух рабочих дней после получения сведений должно осуществить сверку информации о состоянии расчетов с бюджетом по страховым взносам, содержащейся в информационных ресурсах ПФР, с информацией, направленной УФНС России по субъекту РФ в рамках ответа на запрос. В случае выявления расхождений отделениям ПФР и УФНС России по субъектам РФ необходимо руководствоваться рекомендациями о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов, направленными письмом ФНС России от 6 сентября 2017 года № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected];
  • «4» УФНС России по субъекту РФ в срок не позднее двух рабочих дней с момента получения корректировки сведений о сальдо расчетов страховых взносов, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, направляет в соответствующее отделение ПФР подтверждение соответствия сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, сведениям, переданным отделением ПФР, или информацию о несоответствии сведений, а также уточненные суммы излишне уплаченных страховых взносов, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, а также другие элементы взаимодействия ФНС России и ПФР (всего в совместном письме ФНС России и ПФР от 4 октября 2017 г. № НП-25/15844/ГД-4-8/[email protected] 8 пунктов).

Напомним, что несмотря на то, что администрированием страховых взносов с 1 января 2017 года занимаются налоговые органы, решение о возврате излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года принимают органы ПФР (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»).

Вместе с тем, на практике возникли проблемы с определением срока образования у плательщика переплаты по страховым взносам, а значит и органа, ответственного за принятие решения о возврате.

Узнать, кто должен возвращать переплату страховых взносов на основании решений ФСС России, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом излишне уплаченные страховые взносы, образовавшиеся за периоды до 1 января 2017 года, нельзя зачесть в счет обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом.

налоги, сборы, взносы, практические ситуации, страхование, страховые взносы, физлица, юрлица, ПФР, ФНС России

! Перепечатка
Источник: http://www.garant.ru/news/1141996/

Рекомендуем посмотреть ещё:

Ещё статьи по теме: Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2018 году
Новинки сериал стс 2018
Сколько получает мать одиночка на ребенка в украине 2018
Сериал про афганистан 2018
Когда следующее солнечное затмение в россии 2018 года
Какие новые станции метро откроют в 2018 году

ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ

Источник: http://tashtagoltop.ru/kak-vernut-pereplatu-vznosov-v-2018/

analyzbuhuchet.ru

Как вернуть перплату по фсс в 2018 году

Таким образом, если у организации есть и задолженность, и переплата по страховым взносам в 2018 году за периоды, истекшие до 1 января 2018 года, то ему сначала нужно погасить недоимку, а потом обратиться в фонд за получением назад излишне уплаченных средств (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284). Что касается зачета переплаты, возникшей в 2018 году, то в рамках действующего законодательства ее можно зачесть только по страховым отчислениям строго одного вида: переплаченные пенсионные можно зачесть только в счет пенсионных отчислений и нельзя отнести на медицинское страхование, и так далее. Форма 23 ФСС Скачать Форма 24 ФСС Скачать Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

На сколько повысят социальные пенсии По-моему, такая ответственность наступает только прибанкротстве и ликвидации налоговыми органами!… Субсидиарная ответственность: как взыскивают долги, когда фирмы уже нет Аноним, Вы писали:Зачем еще сдавать сзв-м , сзв-стаж , которые дублируют друг друга ?&n…
С 2020 года трудовые книжки станут электронными. Закон о персучете тоже изменится Вот интересно, будет ли предусмотрена в этих книжках отметка работника «С записями ознакомлен»? С 2020 года трудовые книжки станут электронными. Закон о персучете тоже изменится Ключница законы пишет.
Из-за нестыковок в законах перевозчики не могли получить свидетельства ДОПОГ Электронная экономика, это когда создают побор в виде ОФД и прочего, якобы передового, а потом до… Сбербанк презентовал магазин приложений для бизнеса на базе ОФД А Вы думаете , что пересчитают в меньшую сторону ? Пересчитают.

Возмещение расходов из фсс в 2018 году

Инфо

Какую выгоду получает Сбербанк, освобождая малый бизнес от платы за ведение счета У меня куча поставщиков без НДС-ников. Примерно 50% входящих с НДС, исходящих около 33-38% без НД…


Важно

Банки будут высчитывать НДС в ваших платежках. Узнайте, кто попадет под подозрение это вообще ахтунг! )) ИП на УСН не может учесть в расходах оплату проезда и жилья в «командировке» Вроде бы могли и не сдавать, но пойди потом доказывай… Знаете, если ИП будут по желанию л… Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 % Ладно, согласимся с доводами о коде 810.


может быть так удобнее нумеровать счета. Но почему мне А… Проверьте номер своего банковского счета. Тайна кода 810 или как увеличить свой доход в 1000 раз Спасибо.Только вот с росстатом реальная история по трем ИП в Москве, причем двое первую выручку п…

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

Возврат взносов в 2017 году Начиная с 2017 года возврат социальных взносов будет осуществляться по новым правилам, то есть в другом государственном органе, которым является налоговая служба. Новые правила повлекли за собой образование новых документов, а именно новых форм заявлений на возврат переплаты по взносам.
Пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ сообщает, что возврат переплаты по страховым взносам осуществляется путем отправления заявительного письма в налоговую инспекцию. Сделать это можно не только посредством Почты России, но и онлайн. Во втором случае для граждан доступно два варианта: — либо направить электронное письмо в ФНС;— либо оформить возврат в личном кабинете на сайте ФНС. Второй вариант является более практичным и популярным. Так как в этом случае обращение в государственный орган не может потеряться или прийти в неизвестный срок.

Как осуществляется возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

По уплате общеобязательных пенсионных взносов за 2016 год образовался долг, а по штрафным санкциям — переплата. Предпринимателю нужно вернуть переплаченную сумму. Поскольку речь идет о периоде до 2016 года, то решать вопрос о переплате ему нужно в ПФР.
Согласно действующему законодательству фонд вправе принять решение о возврате только при условии, что у заявителя нет никаких долгов. Учитывая, что у ИП Н. Л. Веремеева появилась недоимка по общеобязательным взносам, то порядок его действий должен быть следующим:

  1. Загасить все имеющиеся долги (недоимку по взносам ОПС и, при наличии, финансовые санкции).
  2. Оформить заявление 23-ПФР на возврат переплаты.
  3. Передать заявление ПФР.

Фонд должен дать ответ ИП Н. Л. Веремееву в десятидневный срок.

Как вернуть прошлогоднюю переплату по взносам в фсс

В результате этих изменений возврат (зачет) страховых взносов с 2017 года стал делаться по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ). Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.

Однако эти правила для взносов имеют свою специфику, обусловленную тем, что:

  • взносы, уплачиваемые после 2016 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
  • взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
  • в течение 2017–2019 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2017 года.

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2017 году придется руководствоваться ст.
26.12 и 26.13 этого документа.

Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из пфр и фсс

Внимание

В избранноеОтправить на почту Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах подчиняется правилам, установленным в НК РФ и законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и имеет свои особенности. Рассмотрим, какие именно. Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов? Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС Письмо на возврат страховых взносов — бланк Итоги Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов? С 2017 года практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) оказались подчиненными положениям НК РФ, в котором появилась не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч.


1 НК РФ).

Как налоговики будут возвращать и зачитывать взносы?

При этом алгоритм полностью соответствует возврату налогов. Материалы по теме Чтобы вернуть сумму излишне уплаченного налога, необходимо оформить письменное заявление, которое можно предоставить в налоговую 3 способами:

  • в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • в бумажном варианте.

Рассмотреть заявление на возврат переплаты по взносам налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения им такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возвращения сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых отчислений, пеней, штрафов, утверждены Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected].

Возвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция

Дополнительно стоит ознакомиться с 78 статьей Налогового кодекса. Особый интерес вызывает первая часть шестого пункта данного нормативно правового акта. Содержит она в себе причину отказа в возврате переплаты по страховым взносам. Не получится возместить переплату только в том случае, если органы ПФР уже перевели эти денежные средства по счетам застрахованных лиц в системе ОПС. Многие граждане полагают, что переплату по взносам можно перенести в счет других взносов. Но действующее законодательство не позволяет реализовать этот способ. То есть переплата по страховым взносам за какой-то конкретный период не может быть перенаправлена в качестве обязательного взноса во внебюджетные фонды в следующие периоды. Поэтому следует проявить особую внимательность в отношении данного вопроса.
Вопрос о взносах, относящихся к переходному периоду, решен законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 250-ФЗ, устанавливающим, что решение о возврате таких сумм будут принимать сами фонды (п. 1 ст. 21, письма Минфина России от 04.04.2017 № 03-15-05/19760, ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/[email protected]). Туда и нужно обращаться с заявлением. По взносам, возвращаемым из ФСС, заявление можно подать как в фонд, так и в налоговую. Подробнее об этом см.: «Согласована процедура возврата из ФСС «старых» взносов, уплаченных в 2017 году». О том, какие сроки установлены для возврата переплаты из ПФР, читайте в материале «Стало известно, как ПФР возвращает переплату по страховым взносам в 2017 году». Правила возврата «несчастных» взносов в законе 125-ФЗ с 2017 года выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам (т. е. положения ст.

Как вернуть перплату по фсс в 2018 году

Возврат излишне взысканных сумм Аналогичные действия применяются и в случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017. Решение о возврате суммы излишне взысканных взносов также принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России, и нормы Налогового кодекса в указанном случае не применяются.

Такие разъяснения содержат письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778, от 20.06.2017 № ГД-4-8/[email protected], письмо Минфина РФ от 19.07.2017 № 03-02-07/2/[email protected] Решение же о возвращении переплаченных сумм, возникших после 01.01.2017, принимается налоговыми органами в соответствии с нормами статьи 79 НК РФ.

zakon52.ru

Как вернуть ошибочно перечисленные взносы в пфр 2018

По уплате общеобязательных пенсионных взносов за 2016 год образовался долг, а по штрафным санкциям — переплата. Предпринимателю нужно вернуть переплаченную сумму. Поскольку речь идет о периоде до 2016 года, то решать вопрос о переплате ему нужно в ПФР. Согласно действующему законодательству фонд вправе принять решение о возврате только при условии, что у заявителя нет никаких долгов. Учитывая, что у ИП Н. Л. Веремеева появилась недоимка по общеобязательным взносам, то порядок его действий должен быть следующим:

  1. Загасить все имеющиеся долги (недоимку по взносам ОПС и, при наличии, финансовые санкции).
  2. Оформить заявление 23-ПФР на возврат переплаты.
  3. Передать заявление ПФР.

Фонд должен дать ответ ИП Н. Л. Веремееву в десятидневный срок.

Как вернуть переплату по взносам: разъясняет пфр

Материалы по теме Зачет переплаты страховых взносов в 2018 году Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.2016 и № 250-ФЗ не определены, в частности, полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2018 года, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 1 января 2018 года, или в счет будущих платежей на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

Внимание С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами:
  1. Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
  2. Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
  3. Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).
  4. Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).

Возврат производится на основании поданного страхователем заявления. Возвратить (зачесть) лишние суммы общеобязательных взносов с учетом оговоренных норм обязанное лицо сможет в течение 3 лет (через суд). Месячный срок установлен для подачи заявления. Отсчет ведется со дня (даты) переплаты (Читайте также статью ⇒ Размеры страховых взносов в 2018 году).

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

Излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года можно вернуть. ФНС России и ПФР России направили в территориальные органы письмо с соответствующими разъяснениями. Несмотря на то, что администрированием страховых взносов с 1 января 2017 года занимаются налоговые органы, решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года принимают органы ПФР России.


Вместе с тем, на практике возникли проблемы с определением срока образования у плательщика переплаты по страховым взносам, а значит и органа, ответственного за принятие решения о возврате. Для решения ситуации ФНС России был направлен соответствующий запрос в Минфин России. На основании полученных разъяснений ФНС России и ПФР России был разработан и направлен в территориальные органы порядок возврата страховых взносов.

Ошибки в платежках по взносам: автоматическое исправление ифнс

Если вы ошиблись в статусе плательщика (поле 101) В 2017 году у бухгалтеров возникли сложности с полем 101 «Статус плательщика» платежных поручений по взносам. В 2016 году при уплате страховых взносов работников компании и ИП отражали в этом поле статус 08. Этот код предусмотрен для плательщиков страховых взносов в правилах заполнения поручений (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Изменений в порядок заполнения платежек чиновники не вносили. В связи с тем что взносы стали контролировать налоговики, у бухгалтеров появились вопросы, не поменялся ли с 2017 года статус плательщика. Чиновники выпустили несколько противоречивых разъяснений.
Сначала они рекомендовали указывать в поле 101 статус 08.

Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из пфр и фсс

Инфо

И вам не понадобится обращаться к чиновникам с просьбой уточнить платеж или вернуть деньги. Налоговики и Федеральное казначейство обещают автоматически перекодировать неверные платежи, исправить старые КБК на новые, изменить получателя взносов (совместное письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540 и Казначейства России от 16.01.2017 № 07-04-05/05-46). Платежи, которые вы ошибочно отправили в фонды, все равно поступят к налоговикам.


Важно

И вам не придется платить пени и штрафы за просрочку уплаты взносов. Инспекторы отразят деньги тогда, когда вы фактически их отправили. Но если вы хотите поскорей исправить платежи, вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об уточнении банковских поручений.


Образец заявления смотрите ниже.

Возврат излишне взысканных сумм Аналогичные действия применяются и в случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017. Решение о возврате суммы излишне взысканных взносов также принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России, и нормы Налогового кодекса в указанном случае не применяются. Такие разъяснения содержат письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778, от 20.06.2017 № ГД-4-8/[email protected], письмо Минфина РФ от 19.07.2017 № 03-02-07/2/[email protected] Решение же о возвращении переплаченных сумм, возникших после 01.01.2017, принимается налоговыми органами в соответствии с нормами статьи 79 НК РФ.

Таким образом, если у организации есть и задолженность, и переплата по страховым взносам в 2018 году за периоды, истекшие до 1 января 2018 года, то ему сначала нужно погасить недоимку, а потом обратиться в фонд за получением назад излишне уплаченных средств (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284). Что касается зачета переплаты, возникшей в 2018 году, то в рамках действующего законодательства ее можно зачесть только по страховым отчислениям строго одного вида: переплаченные пенсионные можно зачесть только в счет пенсионных отчислений и нельзя отнести на медицинское страхование, и так далее. Форма 23 ФСС Скачать Форма 24 ФСС Скачать Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Как вернуть ошибочно перечисленные взносы в пфр 2017

Старый ворчун, Вы писали:Mmmaximmm, Вы писали:я финансированием тероризма не занимаюсь, &nbs… Бухгалтеры должны стучать на подозрительных клиентов и проходить обучение по борьбе с финансированием терроризма Mmmaximmm, Вы писали:я финансированием тероризма не занимаюсь, Это тебе кажется. Бухгалтеры должны стучать на подозрительных клиентов и проходить обучение по борьбе с финансированием терроризма Аноним, Вы писали:Если у меня есть подпись в клиент-банке — это управление счётом? Да.

Бухгалтеры должны стучать на подозрительных клиентов и проходить обучение по борьбе с финансированием терроризма Аноним, Вы писали:А если директор-единственный участник не состоит в трудовых отношениях со своей… Минтруд РФ: Письмо № 17-4/10/в-1846 от 16.03.2018 Аноним, Вы писали:» ЮЛ на УСН работы услуги на БСО» переходят на онлайн-кассы с 01.07.2018, а не …
Страхователям сообщается, что принятие решения по возврату переплаченных сборов (штрафов, пеней) на ОПС, ОМС, ФСС за прошедшие периоды 2016 года входит в компетенцию уполномоченных органов ПФР, ФСС. Срок рассмотрения заявления обязанного лица на возврат лишних сумм и отправки ему ответа — 10 дней. Основание — ФЗ № 250 от 03.07.2016. Принятие решения допускается только при отсутствии любого рода долгов у заявителя за рассматриваемые периоды (до 01.01.2017).
Соответственно, если у страхователя имеется недоимка по взносам, непогашенные долги по штрафным санкциям, пеням до 1 января 2017 г., то ПФР, как и ФСС, не вправе принять решение о возврате переплаченных денег за эти периоды. Возврат переплаченных (взысканных) сумм по сборам, штрафным санкциям, пеням за прошедшие периоды 2016 года производится только после загашения страхователем всех долгов либо после их взыскания ФНС.

Это следует из части 1 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ…». При этом решение о возврате, принятое фондами России, на следующий день после его принятия должно быть направлено в соответствующий налоговый орган для фактического осуществления возврата плательщику соответствующих сумм излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284). Оформить письмо на возврат переплаты по страховым взносам допускается в свободной форме.

Можно запросить образец непосредственно в местном фонде. Образцы заявлений в ФСС можно скачать в конце статьи. Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2017, принимается налоговым органом (ст.


78 НК РФ).
До этого оснований для возвращения переплаты, как считает Минфин, не имеется. Правовая основа к руководству — ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а также ФЗ № 250, ст. 21. Сообразно ФЗ № 250 при нарушении сроков возврата переплаченных (взысканных) сумм по общеобязательным сборам за прошедшие периоды до 01.01.2017, которые вводились ФЗ № 212, процент страхователю не уплачивается. Настоящее письмо завизировано заместителем министра финансов РФ И. В. Труниным. Пример 1. Возврат лишней суммы сборов ОПС, оплаченной ИП по ошибочному коду ИП Н. Л. Веремеев должен заплатить фиксированные взносы ОПС за 2016 год и загасить штраф по ним. Рассчитываясь, ИП в платежном документе указал ошибочно КБК на уплату штрафов вместо кода для уплаты фиксированных взносов. В результате все деньги были перечислены согласно указанному коду в счет штрафных санкций.

buh-nds.ru