База в фсс в 2018 году – Утверждены предельные размеры базы для начисления страховых взносов в ФСС и взносов по «обычному» тарифу в ПФР на 2018 год

Содержание

Предельная величина базы страховых взносов в 2018 году

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2018 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства ее показатель в 2018 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 021 000 рублей;
  • для социальных — 815 000 рублей.

В предшествующем 2017 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 876000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 755000 рублей.

В этом году была проведена индексация лимита базы для ПФР в зависимости от средней зарплаты, а для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству с учетом ее роста.

Методика определения базы для ПФР предполагает исчисление средней зарплаты, принятой в текущем году на законодательном уровне, увеличенной в два раза (повышающий коэффициент) и умножением рассчитанной величины на 12 (количество месяцев в году).

Для соцстраха коэффициент индексации определяется ростом среднего заработка по сравнению с предшествующим годом. В 2018 году по прогнозу средняя оплата труда будет составлять 42522 рубля в месяц для одного работника. А в 2017 году этот размер был 39360 рублей.

Внимание! В результате в 2018 году получилось, что показатели 2017 года были изменены на 1,17 (10210000/876000) для сумм в ПФР и на 1,08 (815000/75500) — для ФСС.

Эти максимальные размеры действуют в отношении доходов и иных перечислений в пользу наемных работников начиная с 1 января 2018 года.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

В 2018 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 021 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 021 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 815 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 815 000 0%

Предельная база по взносам в 2017 году

В 2017 году использовались следующие пределы для баз по взносам на установленные законодательством обязательное страхование:

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 876 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 876 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 755 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 755 000 0%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита Страховые отчисления по ставке 22% Страховые отчисления по ставке 10%
01.2018 112 000 24 640
02.2018 224 000 24 640
03.2018 336 000 24 640
04.2018 448 000 24 640
05.2018 560 000 24 640
06.2018 672 000 24 640
07.2018 784 000 24 640
08.2018 896 000 24 640
09.2018 1 008 000 24 640
10.2018 1 021 000 99 000 2 860 9 900
11.2018 1 021 000 211 000 11 200
12.2018 1 021 000 323 000 11 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом Страховые отчисления 2,9%
01.2018 112 000 3 248
02.2018 224 000 3 248
03.2018 336 000 3 248
04.2018 448 000 3 248
05.2018 560 000 3 248
06.2018 672 000 3 248
07.2018 784 000 3 248
08.2018 896 000 (облагается только 815000) 899
09.2018 1 008 000
10.2018 1 120 000
11.2018 1 232 000
12.2018 1 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

buhproffi.ru

ФСС: предельная величина базы

Что такое предельная база по страховым взносам

При заключении трудовых договоров с работниками предприятия и предприниматели обязаны начислять и уплачивать в бюджет взносы по обязательному страхованию. Исключение – ИП без наемного персонала. Такие суммы перечисляются отдельно в части:

  • ВНиМ – обязательного соцстрахования по временной нетрудоспособности и материнству сотрудников.
  • ОПС – обязательного пенсионного страхования.
  • ОМС – обязательного медицинского страхования.

Обозначенные выше виды взносов подлежат уплате не в ФСС и в ПФР, а напрямую в ИФНС. Соответствующая реформа системы страхования была проведена с 01.01.17 г. Под контролем ФСС остались взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания), которые перечисляются по-прежнему в Соцстрах.

В соответствии с нормами стат. 421 НК РФ облагаемой базой для исчисления взносов считаются выплаты в пользу работников. Расчет выполняется нарастающим итогом с начала периода, то есть календарного года. При этом ежегодно устанавливаются предельные размеры базы в отношении пенсионных и социальных взносов. При превышении таких лимитов налогоплательщик вправе начислять взносы по пониженной ставке.

Обратите внимание! Не утверждаются пределы для взносов по травматизму и медицинскому страхованию. Такие суммы начисляются и уплачиваются по принятым тарифам вне зависимости от общей величины выплат персоналу.

ФСС – предельная величина базы 2018

Максимальная величина лимита по социальным взносам утверждается государством. На 2018 год действует лимит по Постановлению Правительства России № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из значения 2017 г., скорректированного на повышающий коэффициент 1,08.

Лимит по ВНиМ на 2018 г. = Лимит на 2017 г. х 1,08 или 755000,00 руб. х 1,08 = 815000,00 руб. с округлением.

При начислении взносов по ВНиМ бухгалтеру следует ежемесячно следить за соблюдением лимита. Расчет ведется отдельно по каждому сотруднику. Если общая сумма выплат не превышает 815000 руб., взносы на ОСС исчисляют по тарифу в 2,9 %. При достижении лимита взносы не начисляются.

К примеру, работник получает оклад размером в 75000 руб. Ежемесячная сумма начислений в ФСС составляет = 75000,00 х 2,9 % = 2175,00 руб. Но в ноябре нужно будет заплатить только 290 руб., а в декабре – ничего. Поскольку превышение лимита на 10000 руб. произойдет в ноябре (75000,00 руб. х 11 мес. – 815000,00 руб.) х 2,9 % = 290 руб.

Что означает ФСС – расшифровка

ПФР – предельная величина базы 2018

Максимальная величина лимита по ОПС утверждена Правительством России в Постановлении № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из увеличенного в 12 раз размера средней зарплаты и коэффициента 2.

Лимит по ОПС на 2018 г. = Средний заработок х 12 х 2 или 42522,00 руб. х 12 х 2 = 1021000,00 руб. с округлением.

По доходам сотрудника до обозначенного лимита применяется ставка в 22 %, с учетом того, что работодатель не имеет льгот на использование пониженных тарифов. По доходам свыше 1021000,00 руб. применяется ставка в 10 %. А если работодатель использует пониженные тарифы по нормам стат. 427 НК РФ, с суммы превышения предельной базы начислять и уплачивать в бюджет взносы по ОПС не требуется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2018 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Предельная величина базы для начисления страховых взносов нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели платят  меньше пенсионных взносов и взносов на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов










Период База по взносам на ОПС, в рублях База по взносам на ОСС, в рублях База по взносам на ОМС, в рублях
2018  1 021 000 815 000
2017 876 000 755 000
2016 796 000 718 000
2015 711 000 670 000
2014 624 000 624 000 624 000
2013 568 000 568 000 568 000
2012 512 000 512 000 512 000
2011 463 000 463 000 463 000

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Как и раньше, в 2018 году лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам установило Правительство РФ.

Предельная база ПФР 2018

В текущем году лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 021 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх лимита зависят от тарифа взносов – обычного или льготного.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

  • с вознаграждений не более лимита — 22%;
  • со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная величина ПФР 2018




Годовая сумма выплат сотруднику Взносы на ОПС по обычным ставкам Взносы на ОПС по льготным ставкам
В рамках лимита (не более 1 021 000 рублей) 22% В зависимости от основания для льготы – 20%, 13%, 8%, 14%, 0%, 6%
Сверх лимита (более 1 021 000 рублей) 10% 0%

Регресс в 2018 году по пенсионным взносам определяется по формулам:

  • с годовых вознаграждений сотруднику не более лимита:

  • с годовых вознаграждений сотруднику сверх лимита:

ФСС: предельная величина базы 2018

В этом году лимит по обязательным взносам на социальное страхование по материнству и больничным — 815 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель платит взносы по ставкам:

  • 1,8% — за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
  • 2,9% — за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит обязательные социальные взносы.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

В текущем году года лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству. Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной величины выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат. Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году







Вид взноса Годовая сумма вознаграждений сотруднику Обычная ставка взносов для работодателя
Социальные по больничным и материнству Не более 815 000 рублей — 1,8% — за временно пребывающих в России иностранцев;

— 2,9% — за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству Более 815 000 рублей 0%
Медицинские Любая 5,1%
Пенсионные Не более 1 021 000 рублей 22%
Пенсионные Более 1 021 000 рублей 10%

Для сравнения,  прошлогодние тарифы те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя на взносах была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году







Вид взноса Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях Обычная ставка взносов для работодателя
Социальные по больничным и материнству Не более 755 000 — 1,8% — за временно пребывающих в России иностранцев;

— 2,9% — за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству Более 755 000 0%
Медицинские Любая 5,1%
Пенсионные Не более 876 000 22%
Пенсионные Более 876 000 10%

Налогооблагаемая база для начисления страховых взносов в 2018 году

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, дающим право снизить взносы, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.

Производственный рабочий ООО «Символ» в 2018 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:














Месяц 2018 года Общее годовое вознаграждение Годовое вознаграждение  в рамках лимита Годовое вознаграждение сверх лимита Взносы на ОПС по ставке 22% Взносы на ОПС по ставке 10% Взносы на ОПС по ставке 6%
Январь 120 000 120 000 26 400 7200
Февраль 220 000 220 000 48 400 13 200
Март 340 000 340 000 74 800 20 400
Апрель 460 000 460 000 101 200 27 600
Май 580 000 580 000 127 600 34 800
Июнь 700 000 700 000 154 000 42 000
Июль 820 000 820 000 180 400 49 200
Август 940 000 940 000 206 800 56 400
Сентябрь 1 060 000 1 021 000 39 000 224 620 3900 63 600
Октябрь 1 180 000 1 021 000 159 000 224 620 15 900 70 800
Ноябрь 1 300 000 1 021 000 279 000 224 620 27 900 78 000
Декабрь 1 420 000 1 021 000 399 000 224 620 39 900 85 200

Пример 2.

Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» — гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2018 году считал нарастающим итогом обязательные взносы на социальное страхование по больничным и материнству.














Месяц 2018 года Годовое вознаграждение в рамках лимита Годовое вознаграждение сверх лимита Взносы на ОСС по ставке 2,9%
Январь 120 000 3480
Февраль 220 000 6380
Март 340 000 9860
Апрель 460 000 13 340
Май 580 000 16 820
Июнь 700 000 20 300
Июль 815 000 5000 23 635
Август 815 000 125 000 23 635
Сентябрь 815 000 245 000 23 635
Октябрь 815 000 365 000 23 635
Ноябрь 815 000 485 000 23 635
Декабрь 815 000 605 000 23 635

www.buhsoft.ru

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносов

Лимит, рублей

Пенсионное страхование

1 021 000

Социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством

815 000

Медицинское страхование

Не установлен

Страхование по травматизму и профзаболеваниям

Не установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники сво

www.regberry.ru

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018-2019 годах

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году повысилась. Корректировки в законодательство внесены Постановлением Правительства России № 1378 от 15.11.17 г.

В каком размере проведена индексация? Как учесть изменения бухгалтерам? Смотрите таблицу с новыми лимитами предельной величины базы для начисления страховых взносов в РФ в 2018 и 2019 годах – далее.

Для чего нужна предельная база для страховых взносов

При начислении обязательных зарплатных взносов работодатели ведут ежемесячный учет доходов персонала. Облагаемая база по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию вычисляется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если доходы физлица превысят установленный на законодательном уровне лимит, пенсионные взносы должны начисляться по ставке в 10 %, а социальные – по ставке в 0 % (п. 3 стат. 421 НК). По медицинским суммам и профзаболеваниям пределы не определяются.

Согласно нормам налогового законодательства такие лимиты устанавливаются в целях снижения налогового бремени на работодателей. Чем больше организация имеет ФОТ (фонд оплаты труда), тем меньше налогов она в итоге платит в ПФР и ФСС. В этом случае речь идет о регрессивной шкале ставок. Применение подобной льготы стимулирует работодателей на выплату белой зарплаты, а не сумм «в конвертах». В результате организации соблюдают нормативные требования и обеспечивают сотрудникам достойные трудовые условия.

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2018-2019 годах

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2018 году – это индексируемые определенным расчетным методом показатели. Правительство России определяет ежегодные значения лимитов с учетом общероссийского роста среднего заработка. В 2018 году действуют следующие коэффициенты индексации:

  • По обязательному пенсионному страхованию – с учетом увеличенной в 12 раз величины среднего заработка в РФ и с применением дополнительного повышающего коэффициента = 2 (п. 5 стат. 421 НК).
  • По обязательному социальному страхованию – с учетом прогнозов Минэкономразвития величина номинального среднего заработка в РФ увеличится в 2018 г. на коэффициент = 1,08 (п. 4 стат. 421 НК).

Важно в расчетах

Отчисления по медицинскому страхованию и по травматизму не зависят от суммы доходов сотрудников. Расчет по таким взносам ведется в полном размере с общегодовой величины вознаграждения персоналу.

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2018-2019: таблица

Ниже приведены подробные разъяснения, как работодателям применять на практике утвержденные лимиты при расчетах в 2018 г. Действующие значения пределов указаны в таблице, для сравнения в нее включены данные за 2017 г. В процессе расчетов не забывайте, что определять общий размер доходов следует не по предприятию в совокупности, а по каждому из работников в отдельности.

 Обратите внимание! В 2019 году тарифы страховых взносов не изменятся. Путин уже подписал законы, подробнее читайте в новости журнала Зарплата в учреждении Но уже опубликован проект с размерами лимитов по страховым взносам в 2019 году и они буду повышены, если документ примут. Мы отразили размеры лимитов на 2019 год в таблице ниже.







Вид обязательного страхования

Размер лимита на 2017

Размер лимита на 2018

Размер лимита на 2019

Ставка (в %) на 2018-2019 годах

Обязательное социальное (по временной нетрудоспособности и материнству)

До 755000

До 815000

До 865000

2,9 %

От 755000

От 815000

От 865000

Не начисляются и не уплачиваются

Обязательное пенсионное

До 876000

До 1021000

До 1150000

22 %

От 876000

От 1021000

От 1150000

10 %

Обязательное медицинское

Лимиты пределов не утверждаются

Лимиты пределов не утверждаются

Лимиты пределов не утверждаются

5,1 %

При наличии у организации законодательного права на использование сниженных тарифных ставок в части пенсионных сумм (стат. 427 НК), с величины доходов от 1021000 руб., начислять и уплачивать взносы не требуется.

Как применять новые предельные суммы для начисления взносов

Рассмотрим на конкретном примере, как бухгалтеру определить суммы по страхованию с учетом утвержденных Правительством новых предельных величин базы для начисления страховых взносов в 2018 году. Общая методика расчетов приведена нарастающим итогом с начала календарного года.

Допустим, по условиям трудового договора ежемесячная зарплата администратора предприятия установлена в сумме 90000 руб. Сниженные тарифы организацией не применяются, начисления ведутся из общеутвержденных ставок. ФСС присвоил компании тариф по профзаболеваниям и травматизму в размере 0,2 %. В процессе расчетов используются действующие предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2018 году. Результаты внесены в таблицу.
















Расчетный месяц

Облагаемый доход нарастающим итогом

Начислено в части пенсионных сумм

Начислено в части социальных сумм

По 22 %

По 10 %

По 2,9 %

Не начисляются

01.18 г.

90000

19800

2610

02.18 г.

180000

39600

5220

03.18 г.

270000

59400

7830

04.18 г.

360000

79200

10440

05.18 г.

450000

99000

13050

06.18 г.

540000

118800

15660

07.18 г.

630000

138600

18270

08.18 г.

720000

158400

20880

09.18 г.

810000

178200

23490

10.18 г.

900000

198000

23635

11.18 г.

990000

217800

12.18 г.

1080000

224620 с суммы доходов в 1021000 руб. – по ставке в 22 %

С 5900 с суммы доходов в 59000 руб. – по ставке в 10 %

Итого начислено:

224620,00

5900

23635,00

В части медицинским сумм годовое начисление:

  • 1080000,00 х 5,1 % = 55080 руб.

В части травматизма годовое начисление составит:

  • 1080000,00 х 0,2 % = 2160 руб.

Как видно из приведенного примера, превышение доходов при начислении сумм в ПФР составило 59000 руб. С этой величины организация начинает применять тариф в 10 %, а не в 22 %. Что касается социального страхования, начисление прекращается в октябре, когда общий заработок сотрудника «перешел» порог в 815000 руб.

www.budgetnik.ru

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.

Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.

Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) – 815 000 рублей.

Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%. Страховые взносы «на травматизм» также не имеют предельной базы.

По сравнению с 2017 годом, предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году увеличилась:





 

 

Год

Предельная величина базы по страховым взносам

на социальное страхование

на пенсионное страхование

2017

755 000 рублей

876 000 рублей

2018

815 000 рублей

1 021 000 рублей

Вышеупомянутые цифры, которые мы перечислили в таблице, имеют обоснование и не просто так устанавливаются российским правительством. Далее вы узнаете, каким путем были получены предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году.

Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?

Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2018 году должна быть рассчитана по следующей формуле:


Предельная база по пенсионным взносам в 2018 году = Размер средней зарплаты в 2017 г. * 12  * 2

После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2018 году, равная 1 021 000 рублей.

Имейте в виду, что если в 2018 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.

Как определяется предельная база по взносам по материнству и по временной нетрудоспособности

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2018 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2017 годом на коэффициент 1,08.

Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:


Предельная база по социальным взносам в 2018 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08

В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2018 году будет равна 815 000 рублей.

Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Представим соотношение предельных величин базы по страховым взносам и тарифным ставкам в 2018 году в виде таблицы:





Вид страхования

Предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году

Тариф на 2018 год

Превышение лимита

Тариф на 2018 год

Пенсионное

до 1 021 000 рублей

22%

свыше 1 021 000 рублей

10%

Социальное

до 815 000 рублей

2,9%

свыше 815 000 рублей

0%

Медицинское

нет предельной величины

5,1%

нет предельной величины

5,1%

Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности. Взносы в ФСС «на травматизм» оплачиваются по тарифу в зависимости от класса риска (от 0,2% до 8,5%).

Советы по применению новых лимитов по страховым взносам в 2018 году

В 2018 году при применении предельной величины базы по страховым взносам, налогоплательщикам рекомендуется придерживаться таких основных правил, установленных Налоговым кодексом:

  1. В базу следует включать только те выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами.
  2. Рассчитывайте базу для начисления страховых взносов отдельно по каждому работнику.
  3. Базу для начисления страховых взносов необходимо считать с начала 2018 года нарастающим итогом.

Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году

Приведем один пример расчета для всех видов страховых взносов. Предположим, что на предприятии работает Свиридов А.П. с ежемесячным окладом 95 000 рублей по трудовому договору.

Отметим, что по состоянию на 2018 год предприятие применяет обычные тарифы (не пониженные) для страховых взносов.

Таким образом, предприятие «Метеорит» в 2018 году должно уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:

1. На пенсионное страхование:

  • 22% — в пределах 1 021 000 рублей;
  • 10% — с сумм, превышающих лимит в 1 021 000 рублей.

2. На социальное страхование ФСС:

  • 2,9% — взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
  • 0,2% — взносы на «травматизм».

3. На медицинское страхование в ФФОМС – 5,1%.

Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.

Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году















 

 

Месяц 2018 года

Нарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях)

Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях)

До 1 021 000 рублей

Свыше 1 021 000 рублей

По тарифу 22 %

По тарифу 10%

Январь

95 000

 

20 900

 

Февраль

190 000

 

20 900

 

Март

285 000

 

20 900

 

Апрель

380 000

 

20 900

 

Май

475 000

 

20 900

 

Июнь

570 000

 

20 900

 

Июль

665 000

 

20 900

 

Август

760 000

 

20 900

 

Сентябрь

855 000

 

20 900

 

Октябрь

950 000

 

20 900

 

Ноябрь

1 021 000

24 000

15 620

2 400

Декабрь

 

1 140 000

 

9 500

Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году

Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей. При превышении этой суммы страховые взносы больше не начисляют.

Посмотрим, как будут выглядеть страховые взносы для Свиридова с окладом 95 000 рублей в 2018 году:














Месяц 2018 года

Нарастающая база страховых взносов насоциальное страхование с начала 2018 года (руб.)

Сумма страховых взносов,которая была начислена по тарифу 2,9% в 2018 году (руб.)

Январь

95 000

2 755

Февраль

190 000

2 755

Март

285 000

2 755

Апрель

380 000

2 755

Май

475 000

2 755

Июнь

570 000

2 755

Июль

665 000

2 755

Август

760 000

2 755

Сентябрь

815000

1595

Октябрь

815000

0

Ноябрь

815000

0

Декабрь

815000

0

С сентября 2018 года страховые взносы работника превысили установленный лимит 815 000 рублей, а это означает, что с октября начислять взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством уже нет необходимости.

Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году

Напомним, что для расчета страховых взносов на «травматизм» в 2018 году следует учитывать классы профессионального риска основного вида деятельности предприятия.

Предельной базы для расчета этого вида страховых взносов нет.

Для организации, где трудится Свиридов, класс риска – 0,2%. Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 * 0,2% = 190 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 190 * 12 = 2 280 рублей.

Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году

Как уже было отмечено, предельная база для взносов в ФФОМС также не устанавливается. В связи с этим, взносы необходимо начислять со всех ежемесячных выплат работнику, которые облагаются взносами по тарифу 5,1%.

Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 руб. * 5,1% = 4 845 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 4 845 * 12 = 58 140 рублей.

my-biz.ru

Мин по фсс превышение в 2018

Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 20 ноября 2017 г. Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ). Какова же предельная величина базы страховых взносов-2018? Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС Размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). Соответственно, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил этот лимит, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ). Если же работодатель имеет право на применение пониженных тарифов (ст.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

В соответствии с этими Федеральными законами с 1 января 2018 года полномочия по администрированию страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передаются налоговым органам. Обращаем Ваше внимание, что уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний как и прежде будут контролировать территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации. С 1 января 2018 года функции по администрированию страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховых взносов в Пенсионный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования будут возложены на налоговые органы.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2018 году

ПФР Превышение базы для начисления страховых взносов-2018 в ПФР составляет 83 000 руб. (1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.). 1 021 000 руб. х 22% = 224 620 руб., страхвзносы ПФР в пределах базового лимита. (1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.) х 10% = 8300 руб., «пенсионные» взносы со сверхлимитного дохода. Общая сумма взносов ПФР в 2018 г.: 224 620 руб. + 8300 руб. = 232 920 руб. ФСС Предельная база для начисления страховых взносов-2018 на случай болезни и материнства превышена на 289 000 руб.
(1 104 000 руб. – 815 000 руб.). С этой сверхлимитной суммы начислять страховые взносы не надо. 815 000 руб. х 2,9% = 23 635 руб., страхвзносы ФСС с суммы дохода, не превышающей лимит базы. ОМС Взносы на медстрахование начисляются на всю сумму облагаемого дохода работника: 1 104 000 руб. х 5,1% = 56 304 руб.

Превышение базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Важно

Поэтому взносы в ФФОМС в 2018 году начисляются со всех облагаемых страховыми взносами выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 4794 руб. (94 000 руб. × 5,1%). Расчет взносов на травматизм Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

Для целей начисления взносов «на травматизм» предельная база по страховым взносам также не устанавливает. Поэтому эти взносы в 2018 году следует начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без каких-либо ограничений. То есть, ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 188 рублей (94 000 руб.

× 0,2%).
Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 815000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими. Месяц База страховых взносов по ВНиМ с начала 2018 года, руб.
Сумма начисленных взносов по тарифу 2,9%, руб. Январь 94 000 2726 Февраль 188 888 2726 Март 282 000 2726 Апрель 376 000 2726 Май 470 000 2726 Июнь 564 000 2726 Июль 658 000 2726 Август 752 000 2726 Сентябрь 815 000 1827 Октябрь 815 000 0 Ноябрь 815 000 0 Декабрь 815 000 0 Как видно, после того, как начисления в пользу работника в сентябре 2018 году превысили 815 000 рублей, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством прекращают начисляться. Расчет медицинских взносов Как мы уже сказали, предельная база по медицинским взносам не устанавливается.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Российской Федерации о налогах и сборах. Копии решений о выделении средств на выплату страхового обеспечения, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения в рамках межведомственного обмена информацией будут направляться отделением Фонда в налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу этих решений. Территориальные органы Фонда социального страхования должны провести сверку расчетов со страхователями и вплоть до передачи полномочий по администрированию взносов предпринимать меры по взысканию накопленной задолженности. С 1 января 2018 года взысканием недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также сумм соответствующих пеней и штрафов будет заниматься налоговая служба.

Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)

С 1 января 2018 года страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и, соответственно, к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах. Целью предстоящих изменений является совершенствование порядка исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды и укрепление платежной дисциплины при осуществлении расчетов. Как и прежде, в ведении Фонда социального страхования останутся функции администрирования страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Из-за отмены Закона № 212-ФЗ общие принципы администрирования страховых взносов, которые были в нем закреплены, перенесены в Закон № 125-ФЗ. Будет расширен перечень прав проверяющих ФСС РФ.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018

Месяц Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб. Сумма начисленных пенсионных взносов, руб. До 1 021 000 р. Превышение 1021 000 р. тариф 22 % тариф 10% Январь 94 000 20 680 Февраль 188 888 20 680 Март 282 000 20 680 Апрель 376 000 20 680 Май 470 000 20 680 Июнь 564 000 20 680 Июль 658 000 20 680 Август 752 000 20 680 Сентябрь 846 000 20 680 Октябрь 940 000 20 680 Ноябрь 1 021 000 13 000 17 820 1300 Декабрь 1 128 000 9400 Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы страховых взносов, то пенсионные взносы с выплат, превышающих 1 021 000 рублей они начислять вообще не должны.
Расчет социальных взносов в 2018 году В 2018 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по тарифу 2,9 процента.

Инфо

НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года 1 021 000 руб., взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ). Предельная база для взносов на ВНиМ Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году установлена на уровне 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п.

3 ст. 421 НК РФ). Предельная величина базы для начисления взносов на ОМС и «на травматизм» Для взносов на обязательное медицинское страхование, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается. Соответственно, этими взносами облагается весь полученный за год доход работника. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08. Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб.
× 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей.

Мин по фсс превышение в 2018 году

Содержание

  • 1 Формирование базы в 2018 году: ежемесячный заработок
  • 2 Лимиты в 2018 году
  • 3 Расчеты при превышении базы

Любой бухгалтер может быть поставлен с решением вопроса о превышении базы для начисления страховых взносов в 2018 году. Как действовать в этом случае в отношении тех или иных отчислений в фонды? Как рассчитывать взносы и по каким тарифам в случае превышения базы по взносам в ПФР и ФСС? Формирование базы в 2018 году: ежемесячный заработок Под базой в отношении страховых взносов понимают общую сумму доходов физического лица (сотрудника), с которой делают отчисления в государственные фонды. Ее расчёт ведут с начала финансового года и соответствующим образом обнуляют в новом периоде.
При этом доходы учитывают, как в денежном выражении, так и в его эквиваленте. Кроме того, есть определённые виды доходов, которые в базу включать нельзя.

Внимание

При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей. Новая база по пенсионным взносам Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ.

Этой нормой предусмотрено, что в 2018 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле: Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2017 году X 12 X 2 В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей. Как работодателям применять новые значения Теперь поясним, как плательщикам страховых взносов в 2018 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2018 году.

02zakon.ru