Земельный налог льгота пенсионерам – Земельный налог для пенсионеров в 2019 году

Налог на землю пенсионерам в 2019 году: льготы по земельному налогу

Содержание статьи:

Уплата налогов в государственный бюджет является прямой и неукоснительной обязанностью каждого гражданина РФ. Уклонение от этой обязанности может повлечь для нарушителя ряд неприятных последствий, вплоть до уголовного преследования. Один из видов налогов, вносимых в федеральный бюджет населением, — налог на землю.

Уплачивать данный налог обязаны все, кто имеет во владении земельные наделы. Категория, к которой относится земельный участок, и статус его владельца не играют никакой роли, будь это организация или частный гражданин. Между тем, налоговое законодательство допускает для ряда категорий лиц льготы по оплате земельного налога. К ним относятся и люди, достигшие пенсионного возраста.

Особенности начисления земельного налога

Согласно действующему налоговому законодательству, налогообложению подлежат все участки, расположенные на землях муниципальных образований, а также вне их, но используемые в хозяйственных или коммерческих целях. Исключение составляют:

  • Земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте.
  • Территории, относящиеся к лесному фонду, природоохранным и водоохранным объектам.
  • Участки, находящиеся в ведении Минобороны, ФСБ, таможенной службы, МВД и прочих госструктур.
  • Земли, занятые культурными, природными и историческими памятниками.

Все прочие земельные участки, находящиеся в ведении коммерческих структур, муниципальных организаций и частных граждан, подлежат обязательному налогообложению. Не относятся к числу налогоплательщиков только те из пользователей участков, что владеют им на основании срочного арендного договора, или на условиях безвозмездного владения без права собственности. В этих случаях обязанности по уплате земельного налога лежат не на арендаторе надела, а на его собственнике.

Начисление земельного налога производится в соответствии с главой №31 НКРФ, а также на основании местных региональных правовых актов, принимаемых правительствами федеративных субъектов. Базой для начисления в данном случае служит стоимость участка, произведённая на основании оценки местной кадастровой службы.

Информация о кадастровой цене того или иного участка содержится в единой базе данных кадастровой службы. Помимо стоимости земли, в ней содержится следующая информация:

  • Данные специалистов-оценщиков, производивших оценочные работы.
  • Дата проведения оценочных работ.
  • Границы каждого земельного надела и его площадь в м2.
  • Данные о категории земель, к которым он относится.
  • Сведения о разрешённом виде использования земли.
  • Перечень расположенных на земле объектах недвижимого имущества.

Каждому земельному наделу кадастровые службы присваивают индивидуальный номер, под которым он фигурирует во всех официальных документах. Согласно положениям НКРФ, статья №391, ряд граждан вправе получить налоговую преференцию в виде вычета с оплаты земельного налога. Согласно данной статье, льготники могут подать заявление в региональную налоговую службу с просьбой предоставить им налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., возвращаемых им на счёт. Механизм возврата выглядел следующим образом. После уплаты земельного налога льготник обращался в местный отдел ФНС, где ему оформляли возврат в размере уплаченного за прошлый год налога на землю, но не более 10 тыс. руб.

В число льготных категорий до 2018 года входили:

  • Участники Великой Отечественной и участники локальных конфликтов.
  • Удостоенные звания героев Советского Союза и РФ, люди, награждённые орденом Славы.
  • Инвалиды неработоспособных, I и II гр.
  • Ликвидаторы чернобыльской катастрофы и пострадавшие от данной катастрофы.

Величина вычета был строго фиксированной, и никак не зависела от финансового благосостояния налогоплательщика, и от цены облагаемого налогом надела. В статье №391 также не упоминались рядовые пенсионеры в качестве льготной категории.

Налог на землю для пенсионеров в 2018 году

С принятием поправок в систему расчета налога на землю, налогооблагаемой базой начали считать кадастровую цену участка, величина платежей значительно повысилась. В некоторых случаях налог увеличился в разы по сравнению с первоначальным. Это особенно чувствительно сказалось на благосостоянии пенсионеров, которые составляют значительную долю дачников.

Связано это с тем, что кадастровая стоимость участков, расположенных в черте больших городов, значительно выше цены аналогичных наделов, находящихся на территории сельских районов. Поэтому жители деревень, посёлков и небольших городков, расположенных на удалении от крупных мегаполисов, в гораздо меньшей степени ощутили на себе эти нововведения. Основная же тяжесть земельного налогового бремени легла именно на дачников, имеющих небольшие наделы для ведения огородного и садового хозяйства близ крупных городов.

Учитывая, что для многих пенсионеров ведение дачного хозяйства позволяет хоть как-то сводить концы с концами, резкое повышение земельного налога было встречено ими крайне неблагожелательно. В адрес местных и региональных правительств, депутатов Дум и Законодательных собраний ежедневно стали поступать сотни гневных писем от пенсионеров-дачников. В итоге, в ходе одной из открытых пресс-конференций, Президент РФ дал поручение правительству разработать закон о льготах для пенсионеров-дачников.

В результате составленный по указу Президента законопроект был представлен на рассмотрение в Госдуму, и принят с третьей попытки в конце 2017 г. В результате внесённых в налоговое законодательство корректив, с начала 2018 г. все лица пенсионного возраста, имеющие садово-огородные участки, были освобождены от оплаты земельного налога.

Данная преференция относится исключительно к участкам размером не более 6 соток – стандартный для большинства российских регионов размер дачных «угодий». Если же размер имеющегося в собственности пенсионера дачно-огородного надела больше, то за излишки всё же придётся заплатить. В этом случае берётся общая площадь надела и из неё вычитаются 6 соток. С оставшейся после этого площади участка пенсионеру и придётся заплатить земельный налог.

Особенность нового закона состоит в том, что он имеет обратную силу. Он распространяется не только на налоги, начисляемые на землю в 2018 году, но и уже начисленные за предыдущий, 2017 г., но ещё не уплаченный пенсионером. В остальном налоговое законодательство в отношении земельных участков осталось прежним. Воспользоваться льготами, помимо пенсионеров, имеют право перечисленные выше категории льготников.

Изменения в НКРФ касаются исключительно садово-огородных и дачных участков, находящихся в собственности граждан, достигших пенсионного возраста. Участки, используемые в коммерческих целях – под производственные цеха или под фермерские хозяйства, — а также под строительство частных жилых домов, являются объектом налогообложения вне зависимости от социальной категории его владельца.

Кроме того, под термином «пенсионеры» в данном случае понимаются граждане, достигшие пенсионного возраста (55 для женщин и 60 лет – для мужчин). Соответственно, лица, не достигшие установленного трудовым законодательством пенсионного возраста, но имеющие в соответствии с ТКРФ право выхода на пенсию в категорию льготников не входят. Сюда относятся люди, работавшие в горячих цехах и приравненных к ним производствам, в силовых ведомствах, в районах с тяжёлыми климатическими условиями. Также не имеют право на новые льготы граждане, получающие пенсии по потере кормильца и прочие пенсионные выплаты, не связанные с достижением пенсионного возраста.

Порядок оформления льгот

Для оформления налоговых льгот на землю пенсионеру потребуется подать заявление в территориальное управление налоговой службы, подкрепив его установленными нормативами документами. Сделать это можно при посещении отделения ФНС, либо переслав заказным почтовым отправлением. В последнем варианте в конверт вкладываются не оригиналы, а ксерокопии всех необходимых документов. В этот список входят:

  • Паспорт заявителя.
  • Правоустанавливающие документы на дачный участок.
  • Пенсионное удостоверение дачника.

При отправке по почте следует нотариально заверить только пенсионную книжку, а остальные документы в заверке не нуждаются. В некоторых случаях могут потребоваться некие дополнительные бумаги, поэтому перед отправкой письма позвоните в отдел ФМС и обстоятельно справьтесь обо всех деталях.

Заявление на предоставление дачных льгот пенсионеру пишется в свободной форме. Однако, оно должно соответствовать принятым стандартным нормативам, то есть, быть выдержано в официально-деловом стиле, а представленная в нём информация должна быть изложена сжато и чётко, без излишних «лирических отступлений». Заявление должно содержать следующие данные:

  • Личную информацию о подателе заявления – Ф.И.О. и прочие паспортные данные
  • Адрес проживания согласно прописке.
  • Контактные данные – номер телефона, электронная почта (если имеется).
  • Информация о земельном участке – адрес месторасположения и кадастровый номер.
  • Перечень прилагаемой к ходатайству документации и копий.

При личном посещении отдела налоговой службы заранее снимать ксерокопии с документов не потребуется. Сотрудники ФНС сами отксерокопируют все нужные бумаги.

Земельный налог для Пенсионеров

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Консультация бесплатна!

Post Views: 6

myjus.ru

есть ли и какие, кому положены и как получить

Налог представляет собой определённый сбор, который требуется уплатить в соответствии с условиями действующего законодательства. Однако, некоторые граждане, при наличии особых условий, освобождаются от их уплаты. Так, пенсионерам предоставляются льготы по земельному налогу. Рассмотрим, есть ли льготы на земельный налог пенсионерам, кому они полагаются, а также как их получить и оформить.

Законодательство

Главенствующим актом, который регулирует все вопросы, связанные с налогами является НК РФ. Указанным нормативным актом регулируются правоотношения на федеральном уровне.

Условно все обязательные сборы принято делить на две большие группы:

  1. Федеральные, порядок уплаты которых регулируется нормативными актами федерального значения. При этом исполнение этих актов должно осуществляться одинаково на всей территории РФ, без исключения. По своей сути возможности по их изменению и редактированию нет.
  2. Региональные, порядок уплаты которых устанавливается актами субъектов РФ для граждан, проживающих на этой территории. Местные органы власти могут самостоятельно вносить коррективы и определять условия получения некоторых видов налогов. Согласовывать с федеральными органами власти указанные нормативные акты не требуются, за исключением только ситуаций, когда они полностью противоречат правам и свободам человека.

Помимо вышеперечисленного, названный кодекс также определяет и устанавливает порядок оплаты отдельных сборов. В соответствии с требованиями ст. 387 НК РФ налог на землю принято относить к региональным, а значит, порядок его уплаты формируется нормативными актами субъекта и все средства по его уплате поступают в местный бюджет.

По своей сути, акты, регулирующие порядок уплаты сбора на землю, есть в каждом субъекте РФ. В качестве примера можно привести:

  1. Закон Свердловской области от 07.07.2004 № 18-ОЗ.
  2. Постановление Псковской городской думы от 21.10.2005 № 495.
  3. Решение Челябинской городской Думы от 22.11.2005 № 8/11.
  4. Решение Совета муниципального образования город «Астрахань» Астраханской области от 27.10.2005 № 204
Скачать для просмотра и печати:

Об особенностях регулирования земельных отношений на территории Свердловской области

Постановление Псковской городской думы от 21.10.2005 № 495 О земельном налоге

О земельном налоге на территории города Челябинска (с изменениями на 30.10.2018)

Решение Совета муниципального образования город «Астрахань» Астраханской области от 27.10.2005 № 204

Статья 387. Общие положения НК РФ

Статья 394. Налоговая ставка НК РФ

НК РФ Статья 391. Порядок определения налоговой базы

Совет! Для того чтобы узнать сколько нужно платить за землю, необходимо ознакомиться с местным законодательством.

Земельный налог и его размер

Земельный налог представляет собой сбор, который должны уплачивать как физические, так и юридические лица.

Сумма этого сбора напрямую зависит от кадастровой стоимости участка.

Оплачивать его должны все граждане либо предприятия, владеющие землёй на следующих правах:

  • право владения бессрочно;
  • право бессрочного наследуемого пользования;
  • право собственности.

Земельный налог согласно статье 15 Налогового Кодекса РФ относится к местным налогам и регулируется разделом 10 Налогового Кодекса РФ, который посвящен местным налогам и сборам, поэтому при распределении уплаченного земельного налога между бюджетами, он зачисляется в размере 100% в бюджет городских поселений (ст. 61 Бюджетного Кодекса РФ).

Основное назначение этого сбора — сохранение земель плодородными и расширение земельного фонда. Однако этот факт вовсе не означает, что сбор должен быть бременем, поскольку существуют и такие лица, которые в силу определённых обстоятельств не могут оплатить этот сбор. Именно поэтому действующим законодательством предусмотрены скидки для некоторых категорий граждан по его уплате, например льготы по оплате земельного (на землю) налога для пенсионеров.

Как использовать право на льготу

Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы.

Важно знать, даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.

Помимо этого, в органы ФНС потребуется предоставление целого списка документов, подтверждающий особый статус заявителя.

Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС, на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.

Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.

Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2019 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

Льготы для пенсионеров

Несмотря на то что пенсионеры — это социально незащищённая категория граждан, наравне со всем им надлежит уплачивать все полагающиеся законом сборы. Однако для того чтобы значительно сократить финансовую нагрузку на таких граждан, им могут быть предоставлены льготы по оплате земельного налога. Для пенсионеров в некоторых областях обязанность по уплате этого сбора может быть вовсе отменена.

Также нет необходимости уплачивать сбор следующим гражданам:

  • коренным поселениям народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, сохраняющим традиционный уклад жизни. Такие поселения не оплачивают сбор, поскольку используют участки для сохранения промыслового образа жизни;
  • пользующимся участком на основе договора аренды;
  • пользующимся участком на основании договора безвозмездного пользования;
  • пользующимся землей из состава паевого инвестиционного фонда.

Помимо этого, не нужно оплачивать налог для следующих земель:

  • которые изъяты из оборота;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в связи с нахождением на них историко-культурных и археологических объектов, заповедников;
  • которые находятся в составе лесного и водного фонда;
  • которые являются составной частью общего имущества многоквартирного дома.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налог для пенсионеров в 2019 году

В целях снижения общей финансовой нагрузки, пенсионерам возможно предоставление льготы по земельному налогу.

В 2019 году она будет выглядеть следующим образом:

  1. Федеральная преференция предоставляется всем вне зависимости от нахождения участка в пределах РФ. Её величина равна вычету 6 соток (600 кв. м) из общего размера земли.
  2. Региональная преференция может предоставляться только на земли, расположенные в пределах такой местности.
Важно! Региональные привилегии в каждом субъекте РФ разные, поэтому в одной области они могут предоставляться, а в другой нет.

Как оформить

Для того чтобы оформить льготу по оплате земельного налога для пенсионеров необходимо обратиться в орган ФНС с предоставление документов, включающих в себя:

  1. Документ — основание для получения скидки. Таковым может быть пенсионное удостоверение.
  2. Паспорт гражданина РФ.
  3. Документы, подтверждающие право пользования участком.
  4. Заявление по установленной форме.

Предоставить бумаги можно следующими способами:

  1. Непосредственно посетив органы ФНС.
  2. Путём направления бумаг при помощи Почты России.
  3. Путём обращения в многофункциональный центр.
  4. Путём заполнения соответствующей формы на сайте nalog.ru через личный кабинет налогоплательщика.

Расчёт

Ниже приведём пример расчёта.

Формула расчёта будет выглядеть следующим образом: РЗН = НБ × НС × ПВ × Д — Л

ЗначениеНазваниеСодержание
НБНалоговая базаПредставляет собой кадастровую стоимость земли, которая определяется на основании данных, переданных органами кадастрового учёта либо на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
НСНалоговая ставкаОпределяется в каждом регионе на основании местных актов, но при этом её размер чётко ограничен пределами, указанными в ст. 394 НК РФ, , также можно уточнить ставку для вашего региона на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
ПВПериода владенияКоэффициент, который зависит напрямую от времени владения землёй. Если срок владения составляет один год, то и коэффициент будет равен 1, соответственно при владении 3 месяца, коэффициент будет равен ¼ (3/12)
ДДоляОбозначает размер доли в праве собственности. Как правило, эти сведения располагаются в правоустанавливающем документе
ЛЛьготаРассчитывается для каждого региона отдельно

Приведём пример расчёта для земельного участка сельскохозяйственного назначения размером 7 соток (700 кв.м), с кадастровой стоимостью 60 тыс. рублей, находящийся в собственности у пенсионера более двух лет:

  1. НС для таких земель равна 0,3%.
  2. Рассчитываем федеральную льготу 700 кв.м — 600 кв.м = 100 кв.
  3. НБ для участка 1 сотки составляет 60 тыс. рублей.
  4. (60000 руб.*0,3%*1 год владения*1 долю в праве) = 180 рублей — налог на землю.

Когда могут отказать

Имеются некоторые особенности, которые следует учесть при желании оформления налоговой льготы пенсионеру на земельный налог. Оформить её можно только в отношении одного участка, а значит, если льготник владеет двумя или несколькими участками, получать преференцию он сможет только по одному из них на свой выбор.

При этом стоит учесть, что если не предоставить уведомления с указанием выбранного участка, то налоговый вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимально исчисленной суммой налога (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-05-06-04/7726).

В оформлении льготы также может быть отказано по следующим причинам:

  1. Предоставлены не все бумаги.
  2. Информация, указанная в заявлении, имеет неточности либо недостоверна.
  3. В указанном регионе не предусмотрено предоставление субсидий.
Внимание! Льгота по оплате земельного налога для пенсионеров может предоставляться в зависимости от региона нахождения участка. В каждом субъекте РФ размер этой преференции определяется внутренними актами.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о земельном налоге для пенсионеров

lgoty-vsem.ru

Налоговый вычет для пенсионеров (льгота) по земельному налогу

С 2018 года для пенсионеров появилась новая льгота – налоговый вычет по уплате земельного налога. При этом земельные участки пенсионеров площадью 6 соток и меньше полностью освобождаются от налога. Более подробно о земельных налоговых льготах для пенсионеров мы расскажем в нашей статье.

 

Какие льготы по земельному налогу предоставлены пенсионерам

Федеральным законом от 28.12.2017 года N 436-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена норма, в соответствии с которой пенсионеры добавлены в список лиц, которым предоставлена налоговая льгота по земельному налогу.

Суть налоговой льготы состоит в том, что пенсионер освобождается от уплаты земельного налога на 600 квадратных метров земельного участка, который находится у него в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении. Если же площадь земельного участка пенсионера равна или меньше 600 квадратных метров (6 соток), то земельный налог вообще не уплачивается.

Налоговая льгота для пенсионеров по земельному налогу начала действовать с 01 января 2018 года, но будет применяться уже к 2017 году. Т.е. земельный налог, уплачиваемый пенсионером за 2017 год (напомним, что уплата налогов за 2017 год будет производиться с 1 декабря 2018 года) будет взиматься по льготным правилам.

Кому положена льгота? Налоговый вычет по земельному налогу уже в 2018 году могут получить пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Что же является базой для начисления земельного налога? Базой является кадастровая стоимость земельного участка. Поэтому при применении льготы налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

Налоговый вычет (налоговая льгота для пенсионеров) применяется в отношении одного земельного участка по выбору пенсионера.

 

Порядок оформления пенсионером льготы по земельному налогу

Для получения льготы в виде налогового вычета по земельному налогу на свой участок, пенсионер должен подать в любой налоговый орган (любую налоговую инспекцию России) по своему выбору заявление. По желанию пенсионер может также приложить к заявлению документы, подтверждающие его право на льготу.

Пенсионерам, которые хотят получить налоговый вычет по земельному налогу за 2017 год, необходимо подать заявление не позднее 1 ноября 2018 года.

Если пенсионер имеет несколько земельных участков, то он может уведомить налоговый орган о выбранном им земельном участке, в отношении которого он хочет применять налоговый вычет по земельному налогу, т.е. он должен подать уведомление.

В связи с этим ФНС России разработала форму уведомления пенсионером налогового органа о выбранном им участке. Порядок представления уведомления изложен в письме ФНС России от 11 января 2018 г. № БС-4-21/251@.

До 1 июля 2018 года пенсионер может уведомить налоговый орган о выбранном им земельном участке, как в произвольной форме, так и по форме, принятой ФНС. Но после 1 июля 2018 года надо использовать только форму ФНС (подать уведомление в произвольной форме уже будет нельзя).

Пенсионеру надо только иметь в виду, что уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого должен применяться налоговый вычет, он должен представить в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, следующего за годом, с которого в отношении данного земельного участка применяется налоговый вычет. Таким образом, для получения налогового вычета за 2017 год пенсионер должен представить уведомление до 1 ноября 2018 года. После указанной даты подавать уведомление о выбранном участке, а также уведомление об изменении участка пенсионер не вправе.

Если пенсионер, имеющий несколько участков, не представил уведомления, то налоговый вычет (льгота по земельному налогу) ему будет предоставлен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Важно также знать, что граждане пенсионного возраста могут представить уведомление о земельном участке могут в любой налоговый орган России, а также в МФЦ, независимо от места их регистрации.

скачать — Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

lawrecom.ru