Кто освобождается от уплаты налога на землю – Льготы на землю для пенсионеров

Содержание

какие есть и кому положены

Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.

Льготы по земельному налогу можно разбить на три группы:

  • 100% освобождение от обязанности уплаты ЗН;
  • Уменьшение базы по налогу (стоимости участка с которой производится исчисление ЗН) на 10 000 руб.;
  • Отдельные преференции, устанавливаемые для определенной категории лиц, местными органами власти

Полное освобождение от уплаты ЗН

В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

Полный перечень н/п, освобождаемых от уплаты ЗН, приведен в ст. 395 НК РФ.

Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину

Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы

Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.

Местные преференции

Актами местных властей могут устанавливаться отдельные льготы определенным категориям плательщиков.

Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС

Для того, что получить данные о действующих льготах в поле «Вид налога» необходимо выбрать соответствующий налог, затем указать период (за какой год заявляется льгота) и муниципальное образование.

Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.

Согласно вышеуказанному правовому акту от уплаты земельного налога освобождаются Герои СССР и соцтруда, кавалеры ордена славы в отношении одного участка, кроме тех, что сдаются в аренду.

Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.

Льгота в один миллион применяется вместе с федеральной льготой в сумме 10 тыс. руб.

Пример.

Совин В.Д. имеет в г. Москве з/у, стоимость которого равна 3 654 300 руб.

Ставка налога, в соответствии с вышеуказанным законом составляет 0,025%.

Без применения преференции сумма к внесению в бюджет за год составит 914 руб.

3 654 300 руб. * 0,025 %

Допустим, Совин является инвалидом 2 группы, в таком случае, ЗН к уплате составит 611 руб.

(3 654 300 – 1 000 000 руб. – 10 000 руб.)*0,025%

Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.

Решение о возврате переплаты принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента сдачи бумаг в Инспекцию, а возврат средств осуществляется в течение месяца с даты вынесения данного решения.

law03.ru

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления. Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений. Его нужно в установленном порядке оформить.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:
  • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
  • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
  • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:
  • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
  • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

  • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
  • снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Рекомендуем ознакомиться:

Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:
  1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
  2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Освобождение от налога

Итак, кто освобождён от уплаты земельного налога? Критерии освобождения от земельного налога установлены в общих чертах. Они представляют собой универсальные признаки тех или иных лиц, которых можно освободить от налога. То есть конкретного адреса такие послабления не имеют.

В основном к категории освобождённых от налога на землю отнесены юридические лица.

Итак, чтобы организация либо предприятие, целью которого является получение прибыли, была освобождена от уплаты данного вида налоговой обязанности, она должны подпадать под следующие критерии:
  • если на соответствующей земле, принадлежащей организации, расположена дорога, которой пользуются все;
  • предприятия и организации, которые зарегистрированы или ведут свою деятельность в зонах, отмеченных особым экономическим статусом;
  • все организации, которые владеют землёй в переделах научно-исследовательской зоны Сколково.

Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.

Так:
  • льгота для предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории зоны с особым экономическим статусом согласно договору с местными властями, предоставляется на три года с момента заключения соглашения;
  • судостроительные предприятия получают освобождение от земельного налога на десять лет с момента их регистрации либо заключения соглашения о ведении деятельности на территории соответствующей зоны;
  • для всех других предприятий, которые были зарегистрированы в особой зоне экономической деятельности и признаны резидентами данной зоны, срок составляет пять лет.

Вместе с тем льгота предоставляется не только коммерческим организациям. Не получающие коммерческую прибыль организации также освобождаются от налога.

К таковым относятся:

  • религиозные организации, освобождаемые от налогообложения земли, на которой расположены их религиозные учреждения, церкви, мечети, синагоги и так далее;
  • организации людей с недостатками и иного характера инвалидностью вроде союзов и объединений, которые имеют общественную направленность, освобождаются от налога в отношении той земли, которая используется в целях создания такой организации и лишь при условии, что 80% её участников составляют инвалиды.

Кроме того, такие предприятия коммерческой направленности, которые получают прибыль от ведения деятельности в промыслах народного характера, художественной деятельности также освобождаются от уплаты сбора на ту землю, которую они используют в целях такой деятельности.

Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения исполнения наказания. Однако они освобождены лишь в отношении той земли, которую используют в целях исполнения возложенных на них законодательством функций.

Что касается физических лиц, то на данный момент от сбора за владение землёй освобождены лишь коренные жители субъектов федерации, которые используют землю в целях восстановления или сохранения национальных обычаев и традиций.

Рекомендуем ознакомиться:

Местные власти могут расширить перечень физических лиц, которые подлежат освобождению от налога. Однако критерии должны быть общей направленности, а не адресованными конкретным лицам.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:
  • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
  • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
  • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
  • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
  • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:
  • лица пенсионного возраста;
  • семьи, признанные многодетными;
  • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
  • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:
  1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
  2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

zhiloepravo.com

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Приобретая в свою собственность какой-либо земельный участок, человек получает не только право самостоятельно распоряжаться своей покупкой, но и обязанности ежегодно уплачивать установленный налог на пользование. Подобный сбор обязательно перечисляется в существующий бюджет местного уровня.

Однако, многих собственников при этом волнуют вопросы – кто освобожден от уплаты земельного налога и можем ли мы получить определенные льготы?

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Кто полностью освобождается от уплаты установленного налога?

На основании действующего на территории страны законодательства, существует определенный установленный ряд лиц, которые в полной мере освобождаются от обязанности уплачивать установленный налог.

К юридическим лицам относятся следующие организации:

  • заповедники, причем, это могут быть заповедники как общенационального, так и сугубо местного значения;
  • различные ботанические сады;
  • предприятия, занимающиеся народными промыслами, в местах непосредственного проживания коренных малочисленных народов;
  • разнообразные организации, которые включают в себя не только учебные, но и опытные хозяйства, причем данные организации должны заниматься выведение совершенно новых сельскохозяйственных культур;
  • учреждения, относящиеся к социальной сфере;
  • все Вузы;
  • все предприятия, имеющие у себя в собственности государственное имущество.

К физическим лицам относятся следующие категории граждан:

  • герои России, а также Герои СССР;
  • участники Войны, а также все приравненные к ним лица;
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы;
  • граждане, впервые занимающиеся организацией хозяйства;
  • лица, активно занимающиеся народными промыслами.

Требования для освобождения от земельного налога

Полный перечень лиц устанавливается действующим на территории страны законодательством. То есть, чтобы получить полагающееся освобождение от уплаты установленного земельного налога, потребуется, для начала, доказать, что данный гражданин или организация действительно имеют на это полное право.

Основная цель действующего законодательства – помочь установиться в бизнесе, а также вывести из положенного налогообложения тех лиц, которые в силу своего состояния здоровья или прочих причин просто не в состоянии нести налоговое бремя.

Все полагающиеся юридические консультации каждый человек сможет получить у специалиста, профильного в решении подобных вопросов. Если дело придется передавать в суд, то такой же специалист сможет оказать посильное содействие в процессе составления требующегося искового заявления.

Кто имеет право на налоговый вычет в 10000 рублей?

В действующем и принятом на территории страны налоговом законодательстве устанавливается существенный перечень различных лиц, которым предоставляется налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей.

К данным гражданам относятся:

  • Герои СССР, Герои РФ.
  • Инвалиды второй и первой степени.
  • Инвалиды, признанные таковыми с детства.
  • Ветераны и инвалиды Войны.
  • Лица, которые подверглись определенному радиационному воздействию вследствие произошедшей аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Лица, принимавшие участие в происходивших испытаниях всевозможного ядерного оружия, а также в ликвидации последствий ядерных аварий.
  • Лица, перенесшие или получившие какую-либо степень радиационной болезни, а также ставшие инвалидами из-за всевозможных ядерных испытаний.

Другие существующие льготы на земельный налог

Помимо полного освобождения от уплаты налога и предоставление налогового вычета, существует несколько других видов льгот, на которые стоит обратить свое внимание каждому собственнику подобного земельного участка.

Льготы для юридических лиц

Предприятия, имеющие в своей непосредственной собственности какой-либо земельный участок, признаются плательщиками установленного налога. Однако существует определенный установленный перечень земельных участков, которые не попадают под непосредственный объект установленного налогообложения.

А именно:

  • земля, на которой располагается какой-либо водный объект;
  • земля, на которой располагается лес;
  • земля, на которой располагается заповедник.

Если юридическое лицо обладает имуществом из вышеперечисленного, оно вполне может рассчитывать на получение льгот, которые могут либо полностью покрыть установленный на местной территории налог, либо частично освободят собственника от его уплаты.

Федеральные льготы

Существует определенный перечень участков, которые полностью освобождаются от какого-либо налогообложения.

К подобным участкам принято относить следующие:

  • земля, которая ранее была каким-либо образом изъята из установленного оборота;
  • участки, на которых располагаются всевозможные объекты культурного наследия;
  • земли, на которых располагаются историко-культурные заповедники;
  • природные территории, находящиеся под непосредственной охраной государства;
  • земля, на которой располагается существующий водяной фонд, находящийся в непосредственной собственности государства.

Местные льготы

Предприятия, которые не имеют в своей собственности никаких земель, могут быть полностью или в какой-либо части освобождены от действующей уплаты установленного земельного налога. Чтобы получить подобную льготу, им придется обратиться в местный муниципальный орган.

Кроме этого, существует определенный перечень льгот для юридических лиц, которые предоставляются только на какой-либо определенной местной территории. С полным перечнем подобных льгот придется ознакомиться отдельно на сайте действующего местного законодательства.

Как получить льготу/освобождение?

На всей территории страны принят специальный закон, по которому земельный налог приравнивается к местному. Подобный налог вводится в непосредственное действие или же изменяется только согласно выдвинутому предложению муниципального органа.

Устанавливая определенный налог, местные власти также определяют существенные налоговые справки в пределах, непосредственно установленных самим действующим Кодексом. Кроме этого, муниципальные власти устанавливают определенный порядок, а также срок уплаты возложенного на владельца земельного участка, налога.

Своими действующими актами каждый действующий муниципальный орган устанавливает определенные льготы для своих налогоплательщиков.

Помимо этого, в подобных законодательных актах содержится вся важная информация:

  • основание применения подобных льгот;
  • порядок применения;
  • точный размер не облагаемой установленным налогом суммы;
  • категории принятых налогоплательщиков, способных получить льготу.
В зависимости от существующей категории земельного участка, устанавливаются определенные максимальные размеры существенных налоговых ставок.

При этом стоит отдельно отметить тот факт, что все существующие ставки налогового законодательства не устанавливаются в виде определенных фиксированных платежей, а представляют собой некие проценты от принятой налоговой базы.

На основании всех вышеизложенных данных можно прийти к объективному выводу, что всеми делами, напрямую касающимися налоговый ставок и налогообложения в целом, занимается местное самоуправление.

Именно по этой причине, чтобы получить какие-либо льготы на уплату установленного земельного налога или получить полное освобождение от него, придется, для начала, обратиться в муниципальное образование, которое находится непосредственно по месту расположения подобного участка.

Именно там придется предоставить весь пакет документов, дающих право на установленную льготу, заполнить специальное заявление установленного образца.

Сроки процедуры

Чтобы получить полагающуюся на законных основаниях льготу на участок, потребуется успеть в установленные законом сроки подать свое заявление. При этом, если подача заявления происходит в текущем году, то вполне вероятно, что получение налога произойдет только в следующем.

Срок оплаты установленного земельного налога выставляется в каждом отдельном регионе по-разному, поэтому с данной информацией потребуется ознакомиться на сайте местного муниципального управления, или непосредственно в существующем на месте налоговом органе.

consultplace.ru

Кто освобождается от уплаты земельного налога

По закону лица, использующие земельные участки на основании прав пожизненной собственности либо бессрочной эксплуатации, должны ежегодно уплачивать земельный налог. В соответствии с актуальными положениями Налогового кодекса, размер такого отчисления равен 0,3% либо 1,5% от кадастровой цены участка в зависимости от его назначения. Для частных лиц в подавляющем большинстве случаев остается актуальной первая указанная ставка. Кто освобождается от уплаты земельного налога

Средства, полученные посредством взыскания налога, поступают в местные бюджеты. На основании этого муниципальные образования имеют полномочия для самостоятельного определения подходящей ставки налога. Главное, чтобы она не превышала значение, приведенное в Налоговом кодексе. Помимо этого, у муниципальных властей есть возможности для использования дифференцированных ставок налогообложения по отношению к участкам, использующимся для реализации разных целей.

В среднем ставка земельного налога для регионов держится в пределах 0,1-0,3% от упомянутого выше показателя. Нередко итоговое значение отчисления становится слишком высоким для представителей некоторых категорий граждан. В целях решения данной проблемы на законодательном уровне были предусмотрены и утверждены льготы, дающие основания для полного освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога либо же для снижения размера отчислений. С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее. Статья 395 НК РФ – Налоговые льготы

Содержание материала

Полное освобождение от налога

В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

  • структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
  • владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
  • организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
  • религиозными общинами;
  • компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
  • организациями инвалидов;
  • судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
  • организациями-резидентами ОЭЗ.
Статья 387 НК РФ – Общие положения

Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельности.

То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.

Льготы по земельному налогу

По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.

Таблица. Кому положены льготы

Категория гражданПримечание
Ветераны боевых действийДля этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога.
Герои СССР и России
Инвалиды с детстваЛьгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно.
Кавалеры ордена Славы
Пациенты с лучевой болезнью
Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках
Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк»
Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия

Пример использования льготы

Пример использования льготы

Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма – составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.

Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.

С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей. Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей. При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.

Как оформить льготу?

Земельный кодекс РФ

Чтобы получить льготу, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующую о наличии у него группы инвалидности.

При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительство муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.

Земельный кодекс РФ. Скачать бесплатно

Земельный кодекс РФ

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

По закону за налогоплательщиком, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.

Для использования этого права, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщика остается 3 года с момента переплаты.

Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.

Заявление на предоставление льготы. Скачать бесплатно

Заявление на предоставление льготы

Видео – Кто освобождается от уплаты земельного налога

law-world.ru

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто является плательщиком налога

Кто не платит налог

Каков срок оплаты земельного налога

Как оплатить земельный налог организациям

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Земельный налог: оплата через интернет

 

Кто является плательщиком налога

В соответствии со ст. 388 НК РФ оплата земельного налога производится:

  • физическими лицами;
  • компаниями.

При этом указанные категории могут выступать собственниками земельных участков, пожизненными наследниками и др.

О том, на основании каких прав может определяться обязанность по уплате налога, подробнее рассказано в нашем материале.

Кто не платит налог

В вышеуказанной норме также говорится, что от уплаты налога освобождаются физлица и компании, право которых на земельные участки отражено в договоре безвозмездного пользования.

Однако это не единственное условие, дающее освобождение от уплаты налога. Налог также не уплачивают:

  • общественные организации, имеющие в штате более 80% инвалидов, по землям, задействованным в уставной деятельности;
  • религиозные организации по землям, на которых находятся сооружения религиозного или благотворительного назначения;
  • компании, деятельность которых связана с народными промыслами, по землям, расположенным в местах традиционного бытования таких промыслов и используемым для производства.
  • прочие лица.

О том, кто не является плательщиком налога, в том числе среди физлиц, можно узнать здесь.

При этом важно обратить внимание на то, что плательщик не обязан уплачивать налог, если он стал собственником после 15 числа месяца.

А вот когда не нужно платить налог бывшему землевладельцу (с учетом даты прекращения его прав), можно узнать из этой статьи.

Каков срок оплаты земельного налога

НК РФ не устанавливает четких сроков уплаты земельного налога в связи с тем, что он относится к местным. В ст. 397 НК РФ регулируются только границы сроков, в течение которых должна быть произведена оплата. Конкретные же сроки предусматривают местные власти определенного региона.

При этом даты, в которые следует перечислять налог, для юрлиц и физлиц различаются. Кроме того, для организаций предусмотрена возможность перечисления авансовых платежей по налогу.

Узнать, в какие сроки компании следует осуществить уплату налогов, можно из статьи «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

А физлицам советуем ознакомиться с этим материалом

Сроки уплаты земельного налога с прошлого года не изменились.

Как оплатить земельный налог организациям

Компании при расчете и уплате налога должны обратить внимание на заполнение основных реквизитов платежного поручения, среди которых:

Подробнее о нем см. в нашем материале.

  • ОКТМО, зависящий от территориального расположения земельного участка;
  • налоговый период, значение которого будет меняться в зависимости от вида платежа — авансового или непосредственно налога.

О том, какие еще реквизиты следует заполнить в платежке, говорится здесь.

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Физлица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налогового органа. При этом указанное правило касается и ИП.

Проконтролировать налоговые платежи вам поможет статья «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Земельный налог: оплата через интернет

Для физлиц возможны различные варианты уплаты налогов:

  • в отделении банка;
  • через интернет.

Прочие способы оплаты перечислены здесь.

Уплату земельного налога физлицо должно произвести так, чтобы налоговый орган мог идентифицировать плательщика. В противном случае у него могут возникнуть проблемы с ФНС.

Обязанность по уплате земельного налога закреплена за лицами — владельцами земельных участков. Правильно ее произвести вам поможет рубрика нашего сайта «Уплата земельного налога».

nalog-nalog.ru

Кому положено освобождение от уплаты налога на землю?

Земельный налог – это налог местного типа, который накладывается на земельные участки как юридических, так и физических лиц. Его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости участка и может оказаться непосильным для граждан, поэтому государством введены специальные льготы, которые позволяют не только снизить выплачиваемую сумму, но и полностью освободиться от обязательств в выплате.

Законодательная база

Условия и круг лиц, которые могут быть освобождены от уплаты земельных налогов, устанавливаются как на федеральном, так и местном уровне. Рассмотрим их ниже.

Федеральное законодательство

К льготной категории по уплате земельных налогов относится только одна группа физических лиц – это народы Дальнего Востока, Севера и Сибири. При этом данная льгота касается не всех, а только тех, кто использует земельный участок для реализации традиционных видов деятельности и промысла.

Среди юридических лиц льготная система налогообложения касается:

  • государственных учреждений;
  • участков под дорожные развязки государственного назначения;
  • тюрем и исправительных колоний;
  • земель, где ведется народный промысел;
  • религиозных учреждений.

Отдельно стоит выделить общественные организации инвалидов. Им не приходится платить в том случае, если в их состав входит не менее 80% людей с ограниченными возможностями.

Кроме того, согласно федеральному законодательству, от налогов освобождаются резиденты особых экономических зон на срок, определяемый в зависимости от типа земель:

  • судостроительные компании – 10 лет;
  • резиденты свободной экономической зоны – 3 года;
  • резиденты особых зон – 5 лет.

Региональные законодательные базы

Разрешение на неуплату налога может даваться и на территории отдельных субъектов РФ в соответствии с местной законодательной базой. Так, на большей части территорий России льготы распространяются на некоторые организации, которые ведут управленческую деятельность и выполняют возложенные на них организационные функции. Например, это могут быть:

  • органы власти;
  • научные центры, зарегистрированные в РФ;
  • бюджетные учреждения и т.д.

Кроме того, освобождение от налога на землю получают те компании, которые привлекают к труду инвалидов. При этом в их состав должно входить не менее 50% сотрудников с ограниченными возможностями. В учет не берутся неоформленные сотрудники, а также те, которые работают по совместительству.

Физлица на региональном уровне не могут получить льготу на полную неуплату налогов. Уточнить наличие льгот можно в ФНС по месту жительства.

Освобождаются ли пенсионеры?

Налог на землю также охватывает и пенсионеров. В федеральном законодательстве не предусмотрены льготы, касающиеся его неуплаты, но существуют специальные скидки, предоставляемые данной категории граждан. Для их получения необходимо отправиться в местный налоговый орган и предоставить пенсионное удостоверение, которое является подтверждающим документом.

В Статье № 391 НК РФ прописано, что льгота на земельный налог для пенсионеров составляет 10 тыс. рублей, независимо от ставки, но данная выплата относится к категории местных налогов, поэтому пенсионеры имеют право претендовать на большую скидку в зависимости от местных законов и норм. Например, в г. Королёв (Московская область) неработающим, зарегистрированным в помещениях на территории земельного участка, и постоянно проживающим там пенсионерам предоставляется 50% скидка на уплату земельного налога.

В некоторых муниципальных образованиях предусмотрено, что пенсионеры могут быть освобождены от выплаты земельного налога. При этом участок должен использоваться под жилой дом или в качестве примыкающего к нему огорода, сада и т.д. Его размеры не должны превышать до 0,15 Га.

Подробно о том, что такое земельный налог, и предусматриваются ли льготы на неуплату для пенсионеров, рассказывается в этой статье, а также в следующем видео:

Как определить, кто освобожден?

Ставка, доступные льготы, сроки выплат и прочую информацию, которая касается уплаты налога на участок, можно получить двумя способами:

  • Обращение в налоговую инспекцию. Вы с документами лично приходите в местное отделение налоговой инспекции и уточняете всю необходимую вам информацию. Для этого при себе необходимо иметь документы на земельный участок, выписку из кадастрового реестра, а также документы, на основании которых будут присвоены льготы или полное освобождение от уплаты.
  • На сайте ФНС. Для этого следует зайти на ресурс и найти вкладку «Имущественные налоги: ставки и льготы». После этого вам будет предложено выбрать регион, а после выведется информация о том, предусмотрены ли в нем какие-либо льготы и на каких граждан они распространяются.

Кроме того, вы можете самостоятельно ознакомиться с законодательной базой, ведь земельный налог регулируется не только органами местного самоуправления, но и федеральными законами. Так, в статье 395 Налогового кодекса четко прописаны те лица, которые обязаны осуществлять оплату земельного налога, а также условия для получения федеральных льгот и полного освобождения от выплат.

Иногда лица и не подозревают, что являются гражданами льготной категории и могут претендовать на полное или частичное освобождение от уплаты налога. Поэтому рекомендуется уточнять этот аспект при обращении в налоговую, ведь это позволит вам сэкономить существенную сумму денежных средств. В случае если вам отказывают в получении скидки или снятии обязательств на выплаты при наличии законных на то причин, вы можете обратиться в суд с соответствующим иском.

Получите ответ юриста за 5 минут

consultbook.ru

Кто освобождается от уплаты земельного налога

В НК РФ отдельная глава (31-я) отведена под налогообложение земельных участков. Соответствующий сбор относится к категории местных выплат. Поэтому средства от граждан поступают напрямую в местные бюджеты, определяющиеся по месту нахождения земли. Его должны выплачивать владельцы конкретных участков либо те, кто пользуется ими на постоянной основе.

Законодательство не устанавливает исключений в отношении юридических или физических лиц – платить по обязательству должны все граждане. Однако на федеральном и местном уровнях определены те группы, кто освобождается от уплаты по данному сбору. Что касается федеральных льгот, то они в большинстве своем относятся к различного рода организациям – религиозным, инвалидным и прочим лицам.

Порядок освобождения от уплаты земельного налога

Сегодня существующее освобождение от уплаты земельного налога физических лиц представляет собой некоторое исключение для отдельных групп граждан. Выбираются группы льготников законодательством. Поэтому при появлении новой группы обязательно предварительно принимается соответствующий Федеральный Закон. Он вносит поправку в 395-ю статью НК РФ. В ней есть перечень из девяти категорий лиц, к которым может отнестись освобождение от уплаты земельного налога.

Что касается физических лиц, то единственные, кто может рассчитывать на эту льготу – люди, представляющие малочисленные народы следующих регионов:

  • Сибирь;
  • Дальний Восток;
  • Север.

Если еще какие-то физические лица и получают освобождение, то лишь за счет местных нормативно — правовых актов, действующих в отдельных регионах России.

На всякий случай стоит также ознакомиться со сроками уплаты авансовых платежей по земельному налогу, за 2018 год.

Освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога

Если льгота по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты и может быть установлена пенсионерам, то лишь через органы муниципального образования. В учреждениях местного самоуправления обязаны по запросу пенсионеров предоставлять исчерпывающую информацию на предмет наличия тех или иных льготных послаблений.

В столице таких послаблений нет, однако есть они в Санкт-Петербурге. Местные жители могут не платить земельный налог за участок, не превышающий 2,5 тыс кв. м. В местном законе определены особые категории пенсионеров, полностью избавленные от необходимости выплачивать пошлину. В Саратовской области, например, не платят те пенсионеры, у которых во владении участки меньше 1 тыс кв. м.

Освобождение от уплаты земельного налога участников боевых действий

Полное освобождение военнослужащих от уплаты земельного налога не предусмотрено, можно претендовать лишь на частичное уменьшение величины налога. Законодательством предполагается уменьшение налоговой базы на сумму в размере 10 тыс руб. Она имеет отношение к одному налогоплательщику и к одному конкретному участку земли.

Для получения такого права участники боевых действий должны предоставить подтверждающие свой статус документы. Предъявить надлежащие акты необходимо непосредственно в налоговые органы, соответствующие месту расположения земли.

Освобождение инвалидов от уплаты земельного налога

Если инвалидность человека была оформлена до 2004 года, то он может уменьшить облагаемую сумму на 10 тыс руб. Для этого подается специальное заявление в налоговые органы, а к нему прилагается документ, подтверждающий степень инвалидности. Данное правило относится к представителям 1-й и 2-й группы, а также к лицам, являющимся инвалидами с детства.

В отдельных регионах рассматриваемые льготы могут быть расширены. Например, в Москве упомянутые категории граждан имеют возможность уменьшить базу не на 10 тыс, а сразу на 1 млн руб.

Освобождение многодетных семей от уплаты земельного налога

Полного освобождения от уплаты земельного налога в законодательстве для многодетных семей нет. В то же время многими регионами члены многодетных семей отнесены к льготной категории, а потому получают возможность выплачивать в местные бюджеты за землю меньше.

Кроме уменьшения самой базы, может быть предусмотрена отсрочка выплаты либо даже снижение ставки. Жители столицы, являющиеся представителями многодетных семей, могут снизить свою базу на 1 миллион рублей, а в Саратове – и вовсе не платить, если площадь их земли не является больше, чем 1 тыс. кв. м.

Кстати, имеется статья о земельном налоге для юридических лиц (по закону на 2018 год).

Заявление об освобождении от уплаты земельного налога – образец

Чтобы получить возможность воспользоваться льготой на снятие необходимости выплачивать налоговые сборы на землю необходимо оформить заявление и подать в местные налоговые органы.

В тексте заявления необходимо отразить:

  • Полную и точную информацию о заявителе;
  • Номер ИНН;
  • Контактные данные;
  • Сделать ссылку на НК РФ или на местный нормативный акт, предоставляющий право на льготу;
  • Также дополнительно вносятся сведения об участке.

Скачать образец заявления об освобождении от уплаты земельного налога

Законодательством предусмотрена возможность предоставить некоторым группам граждан привилегии в отношении выплаты налоговых сборов на землю. Однако стоит иметь в виду, что в отдельно взятых регионах привилегии могут быть предоставлены разным категориям граждан. Поэтому при возникновении желанию оформить льготу необходимо прежде ознакомиться с законодательными положениями.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

ahrfn.com