Как получить налоговый вычет пенсионерам
Перенос имущественного вычета на предыдущие
годы
Квартира куплена на пенсии
Квартира куплена до выхода на пенсию
Квартира куплена в год выхода на пенсию
Налоговый вычет работающему пенсионеру
Если у пенсионера есть дополнительные доходы
Получение имущественного вычета за
супруга-пенсионера
Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, что вы должны иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства. В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры» мы подробно описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественного налогового вычета.
Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет. Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.
Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья.
Перенос имущественного вычета на предыдущие годы для пенсионера
Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности. До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия. Теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.
Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4
пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих
налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток
имущественных налоговых вычетов».
Фактически, пенсионер может получить вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.
Для того чтобы ответить на вопрос, может ли пенсионер получить вычет, необходимо рассмотреть конкретный случай. Обращайтесь к налоговым экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите полную консультацию по вашему вопросу
Квартира куплена на пенсии
Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили жилье. Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.
Пример:
В 2017 вы стали пенсионером, а в 2018 купили квартиру. В 2019
году вы имеете право получить вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015
годы. Но так как в 2018 году вы уже были на пенсии и не платили
НДФЛ, за 2018 год вычет вам не положен. За 2017 год вы получите
вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2016 и
2015 годы будут учтены в полном объеме.
Квартира куплена до выхода на пенсию
Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г. вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года. В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.
Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.
Пример:
В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый
вычет за 2017 год. В 2019 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете
воспользоваться законодательной льготой и в 2019 году вернуть налог
за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2017 год вы
уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается
вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015
годы.
Налоговый вычет для пенсионеров – обширная тема. Регистрируйтесь на нашем сайте! Мы поможем вам оформить декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы
Квартира куплена в год выхода на пенсию
Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего года. При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.
Пример:
В 2018 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.
Вы имеете право в 2019 году получить налоговый вычет:
за 2018 год («налоговый период, в котором образовался переносимый
остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК
РФ),
за 2017, 2016 и 2015 годы («предшествующие налоговые периоды, но не
более трех»).
Выделим основные моменты:
Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2018 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2019 году. В этом случае вы получите вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.
Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2019 году, то имущественный вычет за 2014 год получить нельзя.
Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.
Налоговый вычет работающему пенсионеру
До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие. Теперь любым категориям пенсионеров – как имеющим дополнительный доход, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за жилье на предыдущие три года. Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.
Пример:
В 2017 году вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В
2018 году купили дом. В 2019 году вы имеете право подать документы
на имущественный вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Если НДФЛ,
выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам
налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2020
году вы подадите декларацию за 2019 год, в 2021 – за 2020 и так
далее, до полного исчерпания вычета.
Если вы работающий пенсионер, получите заполнение декларации 3-НДФЛ нашему специалисту. Мы аккуратно и грамотно оформим документ и отправим его в вашу налоговую инспекцию
Если у пенсионера есть дополнительные доходы
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход. Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.
Что может быть таким доходом:
- продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
- сдача квартиры в аренду;
- сдача автомобиля в аренду;
- дополнительная негосударственная пенсия;
- зарплата для работающего пенсионера.
Пример:
Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы
официально декларируете и платите НДФЛ 13%. В 2018 году вы
покупаете дом. С 2019 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только
доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом. В
итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет,
вам не придется платить налог за сдачу квартиры.
Вы пенсионер и в 2019 году решили продать квартиру, которую в
2017 году купили по договору купли-продажи. Так как квартира у вас
в собственности менее пяти лет, вы должны заплатить 13% на
полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в
1 млн. рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу.
Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн. рублей. Тогда,
применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы,
а за минусом 1 млн. рублей стандартного вычета. Размер
обязательного налога составит 130 тыс. рублей.
В том же 2019 году вы покупаете дом за 4 млн. рублей. Максимально
допустимый размер имущественного вычета – 2 млн. рублей. Это
значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч. Так как обе
сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и
вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс.
рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.
Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру,
но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс.
рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет,
остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда
такие доходы появятся.
У нас очень простая регистрация – напишите имя и телефон. И мы подробно расскажем, как получить налоговый вычет пенсионеру
Получение имущественного вычета за супруга-пенсионера
Если у пенсионера нет дохода, то налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилья может получить его работающий супруг (-а). Для этого вы должны быть официально женаты. Эту тему мы подробно раскрыли в статье «Как распределить имущественный вычет между супругами».
ndflka.ru
может ли получить при покупке квартиры
Очень важный нюанс
Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.
Это значит, что если все причитающиеся денежные средства не удается вернуть за год, в котором произошла покупка, можно перенести остаток невыплаченных денег на три предыдущих года.
Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры
Налоговый имущественный вычет позволяет компенсировать часть потраченных налогоплательщиком средств при покупке жилого помещения. В соответствии с действующим законодательством правом получения налогового вычета при покупке квартиры наделены официально трудоустроенные граждане, являющиеся плательщиком налога на доходы в бюджет Российской Федерации.
Однако НДФЛ облагаются далеко не все получаемые гражданами доходы. Не подлежат налогообложению выплаты, начисленные по достижению гражданином возраста выхода на пенсию. Подобного рода выплаты относятся к доходам, но налогообложению не подлежат. Может ли в таком случае пенсионер рассчитывать на предоставление налогового вычета? Попробуем вникнуть в суть проблемы и найти ответ на этот вопрос.
Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета. Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.
Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%. Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ. За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже)..
2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.
3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.
В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров.
Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом
active-body.info
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам в 2018 году
Автор Антон Величко На чтение 8 мин. Просмотров 16 Опубликовано
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам, работающим, не работающим, студентам, нюансы, варианты с примерами, условия, как получить быстро и без проблем!
Имеют ли право получить налоговый вычет неработающие и работающие пенсионеры, а так же студенты, при покупке квартиры? Рассмотрим с примерами.
Получить налоговый вычет при покупке квартиры становится все более проще, если имеешь постоянный и легальный доход. Здесь цель государства прозрачна и вполне объяснима. Но что делать таким категориям граждан, которые не имеют официального дохода по умолчанию? К ним, например, можно отнести студентов и пенсионеров, как работающих, так и неработающих.
Попробую опереться на букву закона и посмотреть, что нам выдали правотворцы.. А пока напомню, что общее правило, по которому предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры (комнаты, доли в ней): получают его работающие лица и получающие доход, который облагается ставкой налога 13% (НДФЛ).
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам работающим
С 1 января 2014 года работающие пенсионеры могут перенести недополученные остатки налогового вычета на предшествующие года, но на период не более 3 лет (письмо Минфина от 01.11.2013 N 03-04-05/46825). Другими словами работающих пенсионеров, в новой редакции п. 10 ст. 220 НК РФ, немного «подбодрили». Ранее работающие пенсионеры получали налоговый вычет на общих основаниях, как и все работающие граждане.
Что касается размеров налогового вычета работающим пенсионерам при строительстве, покупке комнаты (доли в ней), то они стандартны — с суммы не более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК).
Налоговый вычет предоставляется по общим правилам — за тот налоговый период, когда потрачены средства на строительство или покупку недвижимости или в последующие и если налоговый вычет не использован полностью, он переносится на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 лет.
Рассмотрим пример
Человек стал пенсионером в 2013 году, но решил продолжить трудиться и платить 13% НДФЛ со своего дохода. На следующий год, в 2014 году он покупает квартиру, соответственно, после этого, по окончании календарного 2014 года, он имеет право на получение налогового вычета на общих основаниях, как любой работающий и платящий 13% налога НДФЛ гражданин.
Однако, согласно изменениям в законодательстве от 1 января 2014 года, как работающий пенсионер, он может получить налоговый вычет за 3 года предшествующих покупке квартиры, т. е. еще за 2013, 2012 и 2011 годы.
Если он, получив за перечисленные годы налоговый вычет, не исчерпает его полностью, то сможет получить позже, если продолжит работать, платя 13% НДФЛ с о своего дохода.
Остаток налогового вычета образуется в год покупки квартиры Письмо Минфина России от 17.04.14 г № 03-04-07/17776 и Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296
Еще пример
Не цитируя почем зря дебри законодательства, рассмотрим на примере, как оно работает.
Работающий пенсионер захотел получить налоговый вычет в 2014 году, за купленную недвижимость в 2013 году.
Он подает налоговую декларацию в ФНС России по месту жительства, где указывает доходы за 2013 год (пенсия + работа) и заявление о просьбе перенести остаток неиспользованного налогового вычета на предыдущие (в которые он так же работал и его доход облагался ставкой 13%) — 2012-2010 года.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим
C работающими пенсионерами все гораздо проще, чем с неработающими. Ранее неработающий пенсионер не мог получить налоговый вычет, если не имел дополнительного дохода, облагаемого ставкой 13% (НДФЛ), а сейчас может. Рассмотрим пример.
Вариант 1
Например, если человек работал и вышел на пенсию в 2012 году (т.е. не работает и имеет доход только в виде пенсии) и на этот момент имеет не до конца «выбранный» налоговый вычет (часть он уже получил за 2011 и 2010 года).
В этом случае, пользуясь законом, дающим право получить налоговый вычет за 3 предшествующих налоговых периода — он может «добрать» налоговый вычет только за 2009 год и часть 2012 года, когда он еще работал. Но при этом условие, конечно — необходимо представить налоговую декларацию за 2009 и часть 2012 года!
Вариант 2
Став пенсионером в 2012 году, человек смог купить квартиру в 2014 году. В этом случае, согласно закона, он может получить налоговый вычет за три года перед покупкой, т. е в 2013, 2012 и 2011 году.
Но, как известно в 2013 году человек уже был пенсионером, соответственно применить за этот год налоговый вычет он не сможет, как и перенести его(закон это не предусматривает). А значит, получить налоговый вычет неработающий пенсионер может только за 2011 и 2012 годы.
Ныне пенсионер, который получает только пенсию, купил квартиру до того, как вышел на пенсию (или в год выхода на пенсию), он может получить налоговый вычет за три года, предшествующих году выхода на пенсион.
Это один и самый возможный вариант получения налогового вычета для неработающего пенсионера при покупке квартиры, предусмотренный ныне действующим законодательством.
Пенсионер обратился за вычетом спустя несколько лет
Если же пенсионер не работает давно и имеет доход лишь с получаемой им пенсии, с которой, согласно п. 2. ст. 217 НК РФ, налог не удерживается, в этом случае право на получение налогового вычета за покупку квартиры, в большинстве случаев не имеют.
Подробнее об этом можно почитать в бесконечных письмах от МинФина: от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392 от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387; от 29.06.2011 N 03-04-05/5-455; от 27.06.2011 N 03-04-05/7-445.
Например
Человек вышел на пенсию в 2012 году и в этом же году купил квартиру. Уже будучи неработающим пенсионером в 2014 году узнал о том, что можно получить налоговый вычет, в связи с изменениями в законодательстве от 01.01.2014 года.
Если он подает документы в 2014 году, пропустив 2013 год, то получить налоговый вычет может только за 2012 год (когда купил квартиру и еще работал) и за 2011 и 2010 годы, за счет переноса. Если же будет еще ждать и подаст документы в 2015 году, то получит налоговый вычет, как неработающий пенсионер только за 2012 (за тот период, что еще работал) и 2011 год.
Но можно попробовать одну возможность получить налоговый вычет неработающему пенсионеру, опираясь на Федеральный Закон №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. Например, пенсионер продал купленную менее 3-лет назад квартиру за 2 млн, затем в этом же году купил дом за 5 млн. Т.к.
За предыдущую продажу квартиры он заплатил 13% и осуществил продажу и покупку в один календарный год, следовательно получил взаимозачет налога, в результате которого образовался неиспользованный остаток в 130 тыс. рублей. Только вот получить он его может только в случае, если в будущем у пенсионера появится доход, облагаемый ставкой 13%.
Сроки обращения за налоговым вычетом пенсионерам
Работающие пенсионеры могут обратиться за получением налогового вычета, например в 2014 году за покупку недвижимости в 2011-12 годах, если год выхода на пенсию 2013, в случае наличия в этот период дохода, облагаемого 13%, конечно, иначе не с чего возвращать.
Налоговый вычет за покупку квартиры студентом
Студентам, не получающим никакого дохода, который облагается 13% НДФЛ, нельзя получить налоговый вычет. Есть только несколько вариантов, которые можно попробовать.
Вариант 1
Студент покупает квартиру в 2014 году, после покупки квартиры, добросовестно устраивается на работу и платит 13% НДФЛ, затем через год в 2015 году он сможет подать документы в налоговый орган на получение налогового вычета, как работающий студент.
Вариант 2
Тот же самый, что и для неработающих пенсионеров, при продаже квартиры менее трех лет в собственности и последующие покупке более дорогой квартиры в этом же году. Но опять же, получить налоговый вычет оставшийся после взаимозачетов можно только после официального трудоустройства и выплаты 13% НДФЛ в течение года.
Условия получения налогового вычета неработающими студентами и пенсионерами
- человек должен быть резидентом России;
- если человек не работает, то должен получить доход от продажи дома,гаража, квартиры, с которых был вычтен налог 13% НДФЛ;
- до 30 апреля подать в ФНС России по месту жительства документы, которые подтверждают его доход — налоговую декларацию с подтверждающими информацию в ней документами.
Порядок получения налогового вычета до и после 01.01.2014 года
При совместной собственности после 01.01.2014 года
Каждый из покупателей квартиры, оформляя ее в общую совместную или общую долевую собственность вправе получить налоговый вычет в пределах 2 млн. рублей. В этом случае писать заявление о распределении налогового вычета, согласно долей не надо, но только в том случае, если квартира куплена после 01.01.2014 года (новая редакция ст. 220 НК РФ).
При совместной собственности до 01.01.2014 года
При получении налогового вычета за покупку квартиры, купленной до 01.01.2014 года, общий налоговый вычет за всю квартиру исчисляется с суммы до 2 млн. рублей и делится по количеству собственников. Например:
- квартира куплена за 2400 тыс. рублей;
- имеется 3 собственника, у которых по 1/3 доли;
- ранее никто не пользовался возможностью получить налоговым вычетом
В этом случае, каждый получает налоговый вычет с суммы 2400 : 3 = 800 тыс. рублей, при покупке квартиры в общую долевую собственность. Этот пример справедлив для тех случаев, когда доли приобретались одновременно.
Если доли в квартире приобретались не одновременно, то каждый собственник может получить налоговый вычет с суммы до 2 млн. рублей.
Итак, мы выяснили, на каких условиях смогут получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающие и работающие пенсионеры и студенты.
Кстати, за тему статьи о налоговом вычете неработающему пенсионеру и студенту, спасибо читательнице Юлии из Новосибирска!
Успехов вам!
www.habrealty.ru